財務管理經濟核算管理辦法-免費閱讀
【正文】 E、企業(yè)對外投資的主要類型及投資收益。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數字，維護會計報表信息的真實性。（5）根據出資的決定提取任意盈余公積金。發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關和集團公司財務部報告，并登報予以公告。下列股權性投資須經集團公司批準。集團公司可以用專有技術、商譽、實物等對外投資，其計價必須經集團公司財務部核定。2）投資保本能力：必須增循投資后原有價值不下跌的原則。如需進行該筆借款的全額擔保，必須有接受投資的企業(yè)董事會對此作出的決議，并出具委托書，同時還必須有接受投資企業(yè)的其他投資者出具的反擔保書。向財政貸款需由集團公司擔保的，必須到集團公司財務部登記，由主管財務的總經理審批；向銀行或其他金融機構貸款，其擔保采取抵押或企業(yè)間相互擔保。它的申請發(fā)行須具備一定條件。8）公司負債率和還債率要控制在一定范圍內。4）籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用，主要包括（1）籌資過程中的組織管理費；（2）籌資后的利息或股息租金等支出；（3）籌資時所支付的其他資金。2）量力而行：公司籌資都是要付出代價的，這是商品經濟等價交換原則的客觀要求，其中有些籌資的代價表現在承擔一定的債務、如發(fā)行債券、定期租賃等。因特殊情況需超預算，超出預算的部分必須經集團公司董事長簽字，方可報銷，并計入該部門業(yè)務費。費用開支的標準1）差旅費開支標準2）業(yè)務費開支標準（見附件）a、集團公司領導、管理部門業(yè)務費由公司核定定額標準。但應歸屬本期的費用、損失不得掛帳，調劑利潤。低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。報廢的固定資產經清理后的凈收益入營業(yè)外收入，凈損失作營業(yè)外支出處理。財務部按固定資產的類型建立固定資產明細帳，按使用單位建立固定資產卡片。②分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按集團公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關部門領導及時催收；對超期一個月還未歸還借款的單位，通知保衛(wèi)部門配合催收。9)、嚴格資金使用審批手續(xù)。5）、集團公司各全資子公司的銷售收入（營業(yè)收入）按集團公司指定帳號進帳。3）、銀行帳戶印鑒的使用實行３章分管并用制；即：財務章由會計保管，另外2枚由各自本人保管，不準１人統一保管使用。按借款審批程序審批，經財務部總監(jiān)（經理）核準簽字后,方可按集團公司規(guī)定借款。年末應按應收帳款余額計提5‰的壞帳準備。下列事項應辦理會計手續(xù)，進行會計核算：有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權、債務的發(fā)生和結算；資本、基金的增減和經費的收支；收入、成本、費用的計算；財務成果的計算和處理等。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲；企業(yè)財務部門應分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿易；的用款進行全過程監(jiān)管：事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據如業(yè)務合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統一管理。，并結合自身的生產經營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執(zhí)行。：主持本級財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業(yè)務工作，提請聘任或解聘財會人員；對公司和各經營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標；參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；負責編制會計報表，組織清產核資；貫徹國家有關財經政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；調各單位、各部門與財務部門的關系。，不隨便調動。：財會人員的后續(xù)教育時間不少于68小時；集團公司每年將組織不少于3個工作日的業(yè)務培訓，聘請有關專家就企業(yè)財會人員應解決的業(yè)務和新的財會知識進行培訓。具體如下：(1)以現金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據；(2)以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據，有關資產應辦理產權過戶手續(xù)的，還應辦理產權手續(xù)；(3)以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據；(4)各方交付的出資額，應由政府批準的會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。④現金的支出必須由財務部總監(jiān)（經理）簽字方可付款，財務部總監(jiān)（經理）短暫離崗，則由財務部總監(jiān)（經理）書面委托人簽字。銀行存款的管理１）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。f、借出支票后，必須在十日內報銷清帳，不得轉借他人使用。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權拒絕付款。2）應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。①預付貨款應按照規(guī)定程序和權限辦理；②預付貨款的對象是實施信用分級管理；③預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。存貨計價：1）購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價；2）自制的按制造成本計價；3）委托加工的按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價；4
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