【正文】 二、制度方面集團公司及所屬全資、控股企業(yè)的內部財務管理制度、政策，統(tǒng)一由財務公司制訂，其各自的核算形式和方法由財務公司統(tǒng)一確定，各公司依據(jù)財務公司制度可制訂本企業(yè)實施細則，但須上報審批后方可實施。第五十八條 企業(yè)必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會計報表給集團公司；財務會計報告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團公司。企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額，按國家稅法規(guī)定作相應的調整后，依法計繳所得稅。在核銷壞賬時，應提供司法、公安、法院、工商等部門的證明，經(jīng)征收機關審核同意，才準予在稅前扣除；關聯(lián)方之間的往來賬款不得確認為壞賬。第六章 成本和費用管理第四十二條 企業(yè)在工程施工、提供勞務、作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品等過程中發(fā)生的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本、費用。第三十五條 固定資產(chǎn)修理費用，計入當期成本、費用；符合固定資產(chǎn)改良支出（裝修費）條件的，經(jīng)稅務部門批準其支出應作遞延費用處理，在不短于5年的期間內平均攤銷，并報集團公司備案。如用于彌補虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開支、轉增資本金時，要報集團公司審批。第二十三條 企業(yè)應按照生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、對外投資、非生產(chǎn)性開支等分類按月、季度、編制資金使用計劃。第十五條 企業(yè)要制定財產(chǎn)物資的管理和清查盤點制度，包括財產(chǎn)物資轉移、調入、調出、領退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺賬和設備操作、使用、維護、檢修的崗位責任；在用臨時設施、周轉材料和低值易耗品的管理責任；以及對各種財產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點等方面的內容。第二章 內部財務管理的基礎工作第八條 企業(yè)應按照國家財政部有關規(guī)定，建立內部財務管理辦法和內部會計控制規(guī)范，健全約束機制，保證財務會計工作依法有序地進行。第六十一條 本辦法如與國家法規(guī)相抵觸，應以國家法規(guī)為準。5年內不足彌補的，用稅后利潤等彌補。第七章 收入、利潤及其分配管理第五十條 企業(yè)的收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入等。第四十五條 企業(yè)可按實發(fā)工資總額的比例14%、2%、% 分別計提職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。第五章 對外投資管理第三十七條 企業(yè)對外投資（含企業(yè)自辦的各類經(jīng)濟實體）的項目必須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會審議決定，并報集團公司審批，再報主管財政部門備案（審批）后，才能實施。第三十條 企業(yè)向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產(chǎn)買賣、股票和期貨等風險性投資。投資者按照出資比例或者根據(jù)《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔風險和虧損。第十九條 企業(yè)要制定工程價款結算簽證和催收管理制度，包括工程價款的結算條件、手續(xù)、時間；填制結算憑證的要求；建立催收工程價款責任等方面的內容。第十一條 企業(yè)要制定會計人員的管理制度，包括各類會計人員的崗位設置、業(yè)績考核、業(yè)務水平鑒定、調整使用、任免等方面的內容。第四條 企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。嚴禁代外單位或私人轉賬套現(xiàn)。2）提取10%法定公積金。長期股權投資的權益法適用范圍：投資企業(yè)對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，即對合營企業(yè)投資及對聯(lián)營企業(yè)投資，應當采用權益法核算。第三條 報表報送的單位會計月報：董事長、蘭州市國稅務局、蘭州市地稅局、工商行八一支行；會計年報： 除上述各單位外，報開發(fā)區(qū)財政局一份。第八條盈余公積金可用予彌補虧損或者轉增資本金，但法定盈余公積金不得低于注冊資金的25%。非常損失，在扣除保險公司賠償款后，按公司審批權限批準核銷。第十章利潤及其分配的管理第一條利潤總額是指總公司進行經(jīng)營活動所取得的一切收入，包括營業(yè)利潤、投資凈損益、匯兌損益和營業(yè)外收支凈額等。⑷辦事處統(tǒng)計應掌握回款中不同品種的回款明細，向公司傳真明細表，以便財務分類記帳。⑵ 所簽訂合同的購貨方應提供藥品經(jīng)營許可企業(yè)相關的有關有效 證件（簡稱“三證一照”），無藥品經(jīng)營三證的企業(yè)，將不予供貨。工資、獎金的分配方法管理人員工資實行基本工資、崗位工資、補貼工資與工作業(yè)績、公司銷售任務掛鉤考核的辦法，25％與工作業(yè)績掛鉤，15％與銷售任務掛鉤考核。低值易耗品：由各部門提出計劃，按公司財務審批權限辦理。零星郵費，由經(jīng)辦人 寫清用途，按公司財務審批權限辦理。第五條費用的內部核算體制公司按部門下達年度費用計劃，由財務部在核算時，按承擔費用的部門歸集各項費用，每季匯總考核、通報。進口稅金。第二條產(chǎn)品制造成本為生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接人工和制造費用。第二條對外投資，實行可行性論證，立項審批制度。第三條在可行性分析的基礎上，由總工程師制定項目建議書，經(jīng)管理委員會研究、總經(jīng)理審批后，上報有關部門批準。第九條出租固定資產(chǎn)的管理出租的固定資產(chǎn)按協(xié)議合同的約定由公司主管部門按月收取租金交財務部入帳。固定資產(chǎn)的管理部門要設專人建立固定資產(chǎn)臺帳（卡）、技術檔案，定期檢查。接受捐贈的固定資產(chǎn)，按發(fā)票帳單金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費，安裝調試費和稅金等計價。第五條公司按月預提銷價準備金，年未按存貨余額的5‰清算，計入當期銷售成本。無發(fā)票帳單的，按照有關協(xié)議或市價計價。發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。第十條往來帳戶應及時清理核對，每月與市場部核對余額，每年10月向對方單位寄送對帳單進行核對，對帳齡較長的應收款項督促有關人員清理，并制定清欠措施，明確有關人員的責任進行考核．以防止資金沉淀，加快資金周轉。銀行存款應定期與銀行對 帳單核對，應在每月終了五日內逐筆查明原因，并編制出銀行存款余額調節(jié)表，調節(jié)相符。第三條出納員每日向財務總監(jiān)報送上日貨幣資金收支情況及余額表。財產(chǎn)（設備、辦公器具、工具等）每年清查一次，于當年8月由辦公室、財務部、生產(chǎn)部抽專人對數(shù)量、存放或使用地點、磨損程度等，進行核查。第三條索賠制度入庫材料物資在提貨、驗收時，如果發(fā)現(xiàn)短件、破損、質量不符合標準等情況，由提貨員、質檢員做好記錄及時通知供應部。⑶、直達到貨的物資，由供應部開具入庫單注明直達到貨地，附對方確認表轉財務開具發(fā)票結算。會計憑證，會計帳簿公司 報表和其他會計資料要及時存檔，妥善保管。生產(chǎn)部、供應部、辦公室、營銷總部應建立健全財產(chǎn)、物資、商品管理制度，對各項財產(chǎn)、物資、產(chǎn)品的收發(fā)、領退、轉移、盤盈盤虧、毀損報廢、低值易耗品的保管等制定相應的管理辦法。第二條公司財務管理體制由董事長主管公司的財務工作。集團公司各成員公司均為獨立核算的法人企業(yè)，設立財務主管，負責日常的會計核算工作。嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準，加強財務監(jiān)督，接受稅務、審計機關的檢查監(jiān)督。材料物資出庫的管理⑴、生產(chǎn)領用材料，由生產(chǎn)部統(tǒng)計員填制限額領料單（格式附后：一式四聯(lián)；第一聯(lián)統(tǒng)計留存、第二聯(lián)車間領料，第三聯(lián)財務結算、第四聯(lián)保管記帳）經(jīng)生產(chǎn)主管審批簽字后執(zhí)行。購入的原材料，由質檢部進行抽檢，出具檢驗報告，特殊材料物資由業(yè)務經(jīng)辦人和保管員共同計量驗收。盤盈、盤虧由保管員填制盤盈盤虧報告表一式三份．注明盤盈、盤虧原因，生產(chǎn)部負責人審核后簽字后于12月31日前報送財務部，財務部主辦會計與供應部審核后報公司管理委員會批準。第三章貨幣資金及往來結算的管理第一條公司的一切貨幣資金收支業(yè)務由財務部統(tǒng)一辦理。第五條嚴格執(zhí)行銀行結算紀律，不準出租、出借銀行帳戶，不準簽發(fā)空頭和遠期支票，不準套取銀行信用。如造成經(jīng)濟損失的，由責任人全部或視其情節(jié)承擔。對已作壞帳損失的應收帳款，財務、業(yè)務應建立壞帳損失備查薄進行登記，采取帳消債不消的辦法，繼續(xù)由業(yè)務部門催收。委托外單位加工的商品，按照實際耗用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費、加工費及扣除加工過程中的有關收入后計價。第四條對于盤盈、盤虧及毀損、報廢的存貨應及時查明原因。自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。調出或停止使用的固定資產(chǎn)，從調出或停止使用的月份起，停止計提。修理費用直接計算入管理費用，如金額較大的，在當年內分次攤銷記入費用。第二條在建工程的確立，要進行可行性分析論證。在這以后發(fā)生的，計入財務費用。如果將收益再投資的，應按應得投資收益（附投資收益結算單）做當年投資收入，同時增加對外投資。㈠國內購進材料物資成本，應按實際應付的全部款項扣除增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅后計價。根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財務制度》規(guī)定，管理費用是指管理部門人員工資、福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、綠化費、稅金、技術轉讓費、技術開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、業(yè)務招待費、壞帳損失、存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）等。⑵電話費：公司總部由辦公室管理審核，每月進行通報。業(yè)務招待費：在財務制度規(guī)定的范圍內，按公司財務審批權限執(zhí)行，特殊情況，由總經(jīng)理審批。其中，職工養(yǎng)老保險公司按工資的12％提取繳納，個人按8％扣交；失業(yè)保險公司按工資的2％提取繳納，個人按1％扣交；住房公積金公司按5％ 提取繳納，個人按5％扣交；醫(yī)療保險按規(guī)定辦理。第二條 銷售收入的確認采用權責發(fā)生制。銷售貨款的管理⑴貨款由客戶直接匯入公司財務帳戶，公司財務收到款項后，一周內將回款明細電傳辦事處，辦事處開收據(jù)登記，并通知醫(yī)藥代表。出租固定資產(chǎn)收入，由財務開票，辦公室負責收取。l、投資損失，由管理委員會會議審定，董事長批準后核銷。按稅后利潤扣除前項后的10%提取法定盈余公積金，按股東會決議提取任意公積金。年報表增加現(xiàn)金流量表、利潤分配表、財務情況說明書。第二篇：集團及子公司財務管理辦法***有限公司及子公司財務管理辦法（試行）目 錄短期投資核算方法短期投資以取得時實際支付的全部價款（包括稅金、手續(xù)費等相關費用）扣除已宣告尚未領取的現(xiàn)金股利及已到期尚未領取的債券利息后，作為投資成本計價，投資轉讓或到期兌付時確認投資損益。2）無形資產(chǎn)自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷。各單位財務部門取得的現(xiàn)金收入，應及時存入在開戶銀行所開設的結算賬戶，不得坐支現(xiàn)金。第三篇：集團內部財務管理辦法集團內部財務管理辦法集團內部財務管理辦法第一章 總 則第一條 為認真貫徹國家有關財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范企業(yè)財務行為，加強經(jīng)濟管理和財務管理，提高經(jīng)濟效益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，根據(jù)《會計法》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結合市政工程的特點及其管理要求，制定本辦法。第九條 企業(yè)應當根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計部門，配備持有主管財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書的會計人員。第十六條 企業(yè)要制定內