【正文】 二、制度方面集團公司及所屬全資、控股企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度、政策，統(tǒng)一由財務(wù)公司制訂，其各自的核算形式和方法由財務(wù)公司統(tǒng)一確定，各公司依據(jù)財務(wù)公司制度可制訂本企業(yè)實施細則，但須上報審批后方可實施。第五十八條 企業(yè)必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會計報表給集團公司；財務(wù)會計報告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團公司。企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額，按國家稅法規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后，依法計繳所得稅。在核銷壞賬時，應(yīng)提供司法、公安、法院、工商等部門的證明，經(jīng)征收機關(guān)審核同意，才準(zhǔn)予在稅前扣除；關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款不得確認為壞賬。第六章 成本和費用管理第四十二條 企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品等過程中發(fā)生的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本、費用。第三十五條 固定資產(chǎn)修理費用，計入當(dāng)期成本、費用；符合固定資產(chǎn)改良支出（裝修費）條件的，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)其支出應(yīng)作遞延費用處理，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷，并報集團公司備案。如用于彌補虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開支、轉(zhuǎn)增資本金時，要報集團公司審批。第二十三條 企業(yè)應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、對外投資、非生產(chǎn)性開支等分類按月、季度、編制資金使用計劃。第十五條 企業(yè)要制定財產(chǎn)物資的管理和清查盤點制度，包括財產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺賬和設(shè)備操作、使用、維護、檢修的崗位責(zé)任；在用臨時設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的管理責(zé)任；以及對各種財產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點等方面的內(nèi)容。第二章 內(nèi)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第八條 企業(yè)應(yīng)按照國家財政部有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，健全約束機制，保證財務(wù)會計工作依法有序地進行。第六十一條 本辦法如與國家法規(guī)相抵觸，應(yīng)以國家法規(guī)為準(zhǔn)。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤等彌補。第七章 收入、利潤及其分配管理第五十條 企業(yè)的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。第四十五條 企業(yè)可按實發(fā)工資總額的比例14%、2%、% 分別計提職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。第五章 對外投資管理第三十七條 企業(yè)對外投資（含企業(yè)自辦的各類經(jīng)濟實體）的項目必須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會審議決定，并報集團公司審批，再報主管財政部門備案（審批）后，才能實施。第三十條 企業(yè)向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產(chǎn)買賣、股票和期貨等風(fēng)險性投資。投資者按照出資比例或者根據(jù)《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔(dān)風(fēng)險和虧損。第十九條 企業(yè)要制定工程價款結(jié)算簽證和催收管理制度，包括工程價款的結(jié)算條件、手續(xù)、時間；填制結(jié)算憑證的要求；建立催收工程價款責(zé)任等方面的內(nèi)容。第十一條 企業(yè)要制定會計人員的管理制度，包括各類會計人員的崗位設(shè)置、業(yè)績考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調(diào)整使用、任免等方面的內(nèi)容。第四條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。2）提取10%法定公積金。長期股權(quán)投資的權(quán)益法適用范圍：投資企業(yè)對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，即對合營企業(yè)投資及對聯(lián)營企業(yè)投資，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。第三條 報表報送的單位會計月報：董事長、蘭州市國稅務(wù)局、蘭州市地稅局、工商行八一支行；會計年報： 除上述各單位外，報開發(fā)區(qū)財政局一份。第八條盈余公積金可用予彌補虧損或者轉(zhuǎn)增資本金，但法定盈余公積金不得低于注冊資金的25%。非常損失，在扣除保險公司賠償款后，按公司審批權(quán)限批準(zhǔn)核銷。第十章利潤及其分配的管理第一條利潤總額是指總公司進行經(jīng)營活動所取得的一切收入，包括營業(yè)利潤、投資凈損益、匯兌損益和營業(yè)外收支凈額等。⑷辦事處統(tǒng)計應(yīng)掌握回款中不同品種的回款明細，向公司傳真明細表，以便財務(wù)分類記帳。⑵ 所簽訂合同的購貨方應(yīng)提供藥品經(jīng)營許可企業(yè)相關(guān)的有關(guān)有效 證件（簡稱“三證一照”），無藥品經(jīng)營三證的企業(yè)，將不予供貨。工資、獎金的分配方法管理人員工資實行基本工資、崗位工資、補貼工資與工作業(yè)績、公司銷售任務(wù)掛鉤考核的辦法，25％與工作業(yè)績掛鉤，15％與銷售任務(wù)掛鉤考核。低值易耗品：由各部門提出計劃，按公司財務(wù)審批權(quán)限辦理。零星郵費，由經(jīng)辦人 寫清用途，按公司財務(wù)審批權(quán)限辦理。第五條費用的內(nèi)部核算體制公司按部門下達年度費用計劃，由財務(wù)部在核算時，按承擔(dān)費用的部門歸集各項費用，每季匯總考核、通報。進口稅金。第二條產(chǎn)品制造成本為生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接人工和制造費用。第二條對外投資，實行可行性論證，立項審批制度。第三條在可行性分析的基礎(chǔ)上，由總工程師制定項目建議書，經(jīng)管理委員會研究、總經(jīng)理審批后，上報有關(guān)部門批準(zhǔn)。第九條出租固定資產(chǎn)的管理出租的固定資產(chǎn)按協(xié)議合同的約定由公司主管部門按月收取租金交財務(wù)部入帳。固定資產(chǎn)的管理部門要設(shè)專人建立固定資產(chǎn)臺帳（卡）、技術(shù)檔案，定期檢查。接受捐贈的固定資產(chǎn)，按發(fā)票帳單金額加上由企業(yè)負擔(dān)的運輸費、保險費，安裝調(diào)試費和稅金等計價。第五條公司按月預(yù)提銷價準(zhǔn)備金，年未按存貨余額的5‰清算，計入當(dāng)期銷售成本。無發(fā)票帳單的，按照有關(guān)協(xié)議或市價計價。發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。第十條往來帳戶應(yīng)及時清理核對，每月與市場部核對余額，每年10月向?qū)Ψ絾挝患乃蛯芜M行核對，對帳齡較長的應(yīng)收款項督促有關(guān)人員清理，并制定清欠措施，明確有關(guān)人員的責(zé)任進行考核．以防止資金沉淀，加快資金周轉(zhuǎn)。銀行存款應(yīng)定期與銀行對 帳單核對，應(yīng)在每月終了五日內(nèi)逐筆查明原因，并編制出銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。第三條出納員每日向財務(wù)總監(jiān)報送上日貨幣資金收支情況及余額表。財產(chǎn)（設(shè)備、辦公器具、工具等）每年清查一次，于當(dāng)年8月由辦公室、財務(wù)部、生產(chǎn)部抽專人對數(shù)量、存放或使用地點、磨損程度等，進行核查。第三條索賠制度入庫材料物資在提貨、驗收時，如果發(fā)現(xiàn)短件、破損、質(zhì)量不符合標(biāo)準(zhǔn)等情況，由提貨員、質(zhì)檢員做好記錄及時通知供應(yīng)部。⑶、直達到貨的物資，由供應(yīng)部開具入庫單注明直達到貨地，附對方確認表轉(zhuǎn)財務(wù)開具發(fā)票結(jié)算。會計憑證，會計帳簿公司 報表和其他會計資料要及時存檔，妥善保管。生產(chǎn)部、供應(yīng)部、辦公室、營銷總部應(yīng)建立健全財產(chǎn)、物資、商品管理制度，對各項財產(chǎn)、物資、產(chǎn)品的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、盤盈盤虧、毀損報廢、低值易耗品的保管等制定相應(yīng)的管理辦法。第二條公司財務(wù)管理體制由董事長主管公司的財務(wù)工作。集團公司各成員公司均為獨立核算的法人企業(yè)，設(shè)立財務(wù)主管，負責(zé)日常的會計核算工作。嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強財務(wù)監(jiān)督，接受稅務(wù)、審計機關(guān)的檢查監(jiān)督。材料物資出庫的管理⑴、生產(chǎn)領(lǐng)用材料，由生產(chǎn)部統(tǒng)計員填制限額領(lǐng)料單（格式附后：一式四聯(lián)；第一聯(lián)統(tǒng)計留存、第二聯(lián)車間領(lǐng)料，第三聯(lián)財務(wù)結(jié)算、第四聯(lián)保管記帳）經(jīng)生產(chǎn)主管審批簽字后執(zhí)行。購入的原材料，由質(zhì)檢部進行抽檢，出具檢驗報告，特殊材料物資由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和保管員共同計量驗收。盤盈、盤虧由保管員填制盤盈盤虧報告表一式三份．注明盤盈、盤虧原因，生產(chǎn)部負責(zé)人審核后簽字后于12月31日前報送財務(wù)部，財務(wù)部主辦會計與供應(yīng)部審核后報公司管理委員會批準(zhǔn)。第三章貨幣資金及往來結(jié)算的管理第一條公司的一切貨幣資金收支業(yè)務(wù)由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。第五條嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭和遠期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。如造成經(jīng)濟損失的，由責(zé)任人全部或視其情節(jié)承擔(dān)。對已作壞帳損失的應(yīng)收帳款，財務(wù)、業(yè)務(wù)應(yīng)建立壞帳損失備查薄進行登記，采取帳消債不消的辦法，繼續(xù)由業(yè)務(wù)部門催收。委托外單位加工的商品，按照實際耗用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費、加工費及扣除加工過程中的有關(guān)收入后計價。第四條對于盤盈、盤虧及毀損、報廢的存貨應(yīng)及時查明原因。自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。調(diào)出或停止使用的固定資產(chǎn)，從調(diào)出或停止使用的月份起，停止計提。修理費用直接計算入管理費用，如金額較大的，在當(dāng)年內(nèi)分次攤銷記入費用。第二條在建工程的確立，要進行可行性分析論證。在這以后發(fā)生的，計入財務(wù)費用。如果將收益再投資的，應(yīng)按應(yīng)得投資收益（附投資收益結(jié)算單）做當(dāng)年投資收入，同時增加對外投資。㈠國內(nèi)購進材料物資成本，應(yīng)按實際應(yīng)付的全部款項扣除增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅后計價。根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》規(guī)定，管理費用是指管理部門人員工資、福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、綠化費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、業(yè)務(wù)招待費、壞帳損失、存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）等。⑵電話費：公司總部由辦公室管理審核，每月進行通報。業(yè)務(wù)招待費：在財務(wù)制度規(guī)定的范圍內(nèi)，按公司財務(wù)審批權(quán)限執(zhí)行，特殊情況，由總經(jīng)理審批。其中，職工養(yǎng)老保險公司按工資的12％提取繳納，個人按8％扣交；失業(yè)保險公司按工資的2％提取繳納，個人按1％扣交；住房公積金公司按5％ 提取繳納，個人按5％扣交；醫(yī)療保險按規(guī)定辦理。第二條 銷售收入的確認采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。銷售貨款的管理⑴貨款由客戶直接匯入公司財務(wù)帳戶，公司財務(wù)收到款項后，一周內(nèi)將回款明細電傳辦事處，辦事處開收據(jù)登記，并通知醫(yī)藥代表。出租固定資產(chǎn)收入，由財務(wù)開票，辦公室負責(zé)收取。l、投資損失，由管理委員會會議審定，董事長批準(zhǔn)后核銷。按稅后利潤扣除前項后的10%提取法定盈余公積金，按股東會決議提取任意公積金。年報表增加現(xiàn)金流量表、利潤分配表、財務(wù)情況說明書。第二篇：集團及子公司財務(wù)管理辦法***有限公司及子公司財務(wù)管理辦法（試行）目 錄短期投資核算方法短期投資以取得時實際支付的全部價款（包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用）扣除已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利及已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后，作為投資成本計價，投資轉(zhuǎn)讓或到期兌付時確認投資損益。2）無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷。各單位財務(wù)部門取得的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時存入在開戶銀行所開設(shè)的結(jié)算賬戶，不得坐支現(xiàn)金。第三篇：集團內(nèi)部財務(wù)管理辦法集團內(nèi)部財務(wù)管理辦法集團內(nèi)部財務(wù)管理辦法第一章 總 則第一條 為認真貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，根據(jù)《會計法》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合市政工程的特點及其管理要求，制定本辦法。第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計部門，配備持有主管財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書的會計人員。第十六條 企業(yè)要制定內(nèi)