【正文】 二、制度方面集團(tuán)公司及所屬全資、控股企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、政策，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)公司制訂，其各自的核算形式和方法由財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一確定，各公司依據(jù)財(cái)務(wù)公司制度可制訂本企業(yè)實(shí)施細(xì)則，但須上報(bào)審批后方可實(shí)施。第五十八條 企業(yè)必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會(huì)計(jì)報(bào)表給集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團(tuán)公司。企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，按國(guó)家稅法規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后，依法計(jì)繳所得稅。在核銷壞賬時(shí)，應(yīng)提供司法、公安、法院、工商等部門的證明，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核同意，才準(zhǔn)予在稅前扣除；關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款不得確認(rèn)為壞賬。第六章 成本和費(fèi)用管理第四十二條 企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。第三十五條 固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用；符合固定資產(chǎn)改良支出（裝修費(fèi)）條件的，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)其支出應(yīng)作遞延費(fèi)用處理，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷，并報(bào)集團(tuán)公司備案。如用于彌補(bǔ)虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開支、轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，要報(bào)集團(tuán)公司審批。第二十三條 企業(yè)應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、對(duì)外投資、非生產(chǎn)性開支等分類按月、季度、編制資金使用計(jì)劃。第十五條 企業(yè)要制定財(cái)產(chǎn)物資的管理和清查盤點(diǎn)制度，包括財(cái)產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺(tái)賬和設(shè)備操作、使用、維護(hù)、檢修的崗位責(zé)任；在用臨時(shí)設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的管理責(zé)任；以及對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點(diǎn)等方面的內(nèi)容。第二章 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第八條 企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，健全約束機(jī)制，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。第六十一條 本辦法如與國(guó)家法規(guī)相抵觸，應(yīng)以國(guó)家法規(guī)為準(zhǔn)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。第七章 收入、利潤(rùn)及其分配管理第五十條 企業(yè)的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。第四十五條 企業(yè)可按實(shí)發(fā)工資總額的比例14%、2%、% 分別計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。第五章 對(duì)外投資管理第三十七條 企業(yè)對(duì)外投資（含企業(yè)自辦的各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體）的項(xiàng)目必須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議決定，并報(bào)集團(tuán)公司審批，再報(bào)主管財(cái)政部門備案（審批）后，才能實(shí)施。第三十條 企業(yè)向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產(chǎn)買賣、股票和期貨等風(fēng)險(xiǎn)性投資。投資者按照出資比例或者根據(jù)《廣州市國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，分享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和虧損。第十九條 企業(yè)要制定工程價(jià)款結(jié)算簽證和催收管理制度，包括工程價(jià)款的結(jié)算條件、手續(xù)、時(shí)間；填制結(jié)算憑證的要求；建立催收工程價(jià)款責(zé)任等方面的內(nèi)容。第十一條 企業(yè)要制定會(huì)計(jì)人員的管理制度，包括各類會(huì)計(jì)人員的崗位設(shè)置、業(yè)績(jī)考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調(diào)整使用、任免等方面的內(nèi)容。第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。2）提取10%法定公積金。長(zhǎng)期股權(quán)投資的權(quán)益法適用范圍：投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，即對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資及對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。第三條 報(bào)表報(bào)送的單位會(huì)計(jì)月報(bào)：董事長(zhǎng)、蘭州市國(guó)稅務(wù)局、蘭州市地稅局、工商行八一支行；會(huì)計(jì)年報(bào)： 除上述各單位外，報(bào)開發(fā)區(qū)財(cái)政局一份。第八條盈余公積金可用予彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本金，但法定盈余公積金不得低于注冊(cè)資金的25%。非常損失，在扣除保險(xiǎn)公司賠償款后，按公司審批權(quán)限批準(zhǔn)核銷。第十章利潤(rùn)及其分配的管理第一條利潤(rùn)總額是指總公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的一切收入，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈損益、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支凈額等。⑷辦事處統(tǒng)計(jì)應(yīng)掌握回款中不同品種的回款明細(xì)，向公司傳真明細(xì)表，以便財(cái)務(wù)分類記帳。⑵ 所簽訂合同的購(gòu)貨方應(yīng)提供藥品經(jīng)營(yíng)許可企業(yè)相關(guān)的有關(guān)有效 證件（簡(jiǎn)稱“三證一照”），無藥品經(jīng)營(yíng)三證的企業(yè)，將不予供貨。工資、獎(jiǎng)金的分配方法管理人員工資實(shí)行基本工資、崗位工資、補(bǔ)貼工資與工作業(yè)績(jī)、公司銷售任務(wù)掛鉤考核的辦法，25％與工作業(yè)績(jī)掛鉤，15％與銷售任務(wù)掛鉤考核。低值易耗品：由各部門提出計(jì)劃，按公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限辦理。零星郵費(fèi)，由經(jīng)辦人 寫清用途，按公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限辦理。第五條費(fèi)用的內(nèi)部核算體制公司按部門下達(dá)年度費(fèi)用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部在核算時(shí)，按承擔(dān)費(fèi)用的部門歸集各項(xiàng)費(fèi)用，每季匯總考核、通報(bào)。進(jìn)口稅金。第二條產(chǎn)品制造成本為生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。第二條對(duì)外投資，實(shí)行可行性論證，立項(xiàng)審批制度。第三條在可行性分析的基礎(chǔ)上，由總工程師制定項(xiàng)目建議書，經(jīng)管理委員會(huì)研究、總經(jīng)理審批后，上報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)。第九條出租固定資產(chǎn)的管理出租的固定資產(chǎn)按協(xié)議合同的約定由公司主管部門按月收取租金交財(cái)務(wù)部入帳。固定資產(chǎn)的管理部門要設(shè)專人建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳（卡）、技術(shù)檔案，定期檢查。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按發(fā)票帳單金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，安裝調(diào)試費(fèi)和稅金等計(jì)價(jià)。第五條公司按月預(yù)提銷價(jià)準(zhǔn)備金，年未按存貨余額的5‰清算，計(jì)入當(dāng)期銷售成本。無發(fā)票帳單的，按照有關(guān)協(xié)議或市價(jià)計(jì)價(jià)。發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。第十條往來帳戶應(yīng)及時(shí)清理核對(duì)，每月與市場(chǎng)部核對(duì)余額，每年10月向?qū)Ψ絾挝患乃蛯?duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，對(duì)帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)督促有關(guān)人員清理，并制定清欠措施，明確有關(guān)人員的責(zé)任進(jìn)行考核．以防止資金沉淀，加快資金周轉(zhuǎn)。銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì) 帳單核對(duì)，應(yīng)在每月終了五日內(nèi)逐筆查明原因，并編制出銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。第三條出納員每日向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)送上日貨幣資金收支情況及余額表。財(cái)產(chǎn)（設(shè)備、辦公器具、工具等）每年清查一次，于當(dāng)年8月由辦公室、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部抽專人對(duì)數(shù)量、存放或使用地點(diǎn)、磨損程度等，進(jìn)行核查。第三條索賠制度入庫(kù)材料物資在提貨、驗(yàn)收時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)短件、破損、質(zhì)量不符合標(biāo)準(zhǔn)等情況，由提貨員、質(zhì)檢員做好記錄及時(shí)通知供應(yīng)部。⑶、直達(dá)到貨的物資，由供應(yīng)部開具入庫(kù)單注明直達(dá)到貨地，附對(duì)方確認(rèn)表轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)開具發(fā)票結(jié)算。會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿公司 報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料要及時(shí)存檔，妥善保管。生產(chǎn)部、供應(yīng)部、辦公室、營(yíng)銷總部應(yīng)建立健全財(cái)產(chǎn)、物資、商品管理制度，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資、產(chǎn)品的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、盤盈盤虧、毀損報(bào)廢、低值易耗品的保管等制定相應(yīng)的管理辦法。第二條公司財(cái)務(wù)管理體制由董事長(zhǎng)主管公司的財(cái)務(wù)工作。集團(tuán)公司各成員公司均為獨(dú)立核算的法人企業(yè)，設(shè)立財(cái)務(wù)主管，負(fù)責(zé)日常的會(huì)計(jì)核算工作。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，接受稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。材料物資出庫(kù)的管理⑴、生產(chǎn)領(lǐng)用材料，由生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員填制限額領(lǐng)料單（格式附后：一式四聯(lián)；第一聯(lián)統(tǒng)計(jì)留存、第二聯(lián)車間領(lǐng)料，第三聯(lián)財(cái)務(wù)結(jié)算、第四聯(lián)保管記帳）經(jīng)生產(chǎn)主管審批簽字后執(zhí)行。購(gòu)入的原材料，由質(zhì)檢部進(jìn)行抽檢，出具檢驗(yàn)報(bào)告，特殊材料物資由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和保管員共同計(jì)量驗(yàn)收。盤盈、盤虧由保管員填制盤盈盤虧報(bào)告表一式三份．注明盤盈、盤虧原因，生產(chǎn)部負(fù)責(zé)人審核后簽字后于12月31日前報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)與供應(yīng)部審核后報(bào)公司管理委員會(huì)批準(zhǔn)。第三章貨幣資金及往來結(jié)算的管理第一條公司的一切貨幣資金收支業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。第五條嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。如造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人全部或視其情節(jié)承擔(dān)。對(duì)已作壞帳損失的應(yīng)收帳款，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)應(yīng)建立壞帳損失備查薄進(jìn)行登記，采取帳消債不消的辦法，繼續(xù)由業(yè)務(wù)部門催收。委托外單位加工的商品，按照實(shí)際耗用的原材料或半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、加工費(fèi)及扣除加工過程中的有關(guān)收入后計(jì)價(jià)。第四條對(duì)于盤盈、盤虧及毀損、報(bào)廢的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因。自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。調(diào)出或停止使用的固定資產(chǎn)，從調(diào)出或停止使用的月份起，停止計(jì)提。修理費(fèi)用直接計(jì)算入管理費(fèi)用，如金額較大的，在當(dāng)年內(nèi)分次攤銷記入費(fèi)用。第二條在建工程的確立，要進(jìn)行可行性分析論證。在這以后發(fā)生的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。如果將收益再投資的，應(yīng)按應(yīng)得投資收益（附投資收益結(jié)算單）做當(dāng)年投資收入，同時(shí)增加對(duì)外投資。㈠國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料物資成本，應(yīng)按實(shí)際應(yīng)付的全部款項(xiàng)扣除增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅后計(jì)價(jià)。根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，管理費(fèi)用是指管理部門人員工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失、存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）等。⑵電話費(fèi)：公司總部由辦公室管理審核，每月進(jìn)行通報(bào)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：在財(cái)務(wù)制度規(guī)定的范圍內(nèi)，按公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限執(zhí)行，特殊情況，由總經(jīng)理審批。其中，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)公司按工資的12％提取繳納，個(gè)人按8％扣交；失業(yè)保險(xiǎn)公司按工資的2％提取繳納，個(gè)人按1％扣交；住房公積金公司按5％ 提取繳納，個(gè)人按5％扣交；醫(yī)療保險(xiǎn)按規(guī)定辦理。第二條 銷售收入的確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。銷售貨款的管理⑴貨款由客戶直接匯入公司財(cái)務(wù)帳戶，公司財(cái)務(wù)收到款項(xiàng)后，一周內(nèi)將回款明細(xì)電傳辦事處，辦事處開收據(jù)登記，并通知醫(yī)藥代表。出租固定資產(chǎn)收入，由財(cái)務(wù)開票，辦公室負(fù)責(zé)收取。l、投資損失，由管理委員會(huì)會(huì)議審定，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后核銷。按稅后利潤(rùn)扣除前項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金，按股東會(huì)決議提取任意公積金。年報(bào)表增加現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表、財(cái)務(wù)情況說明書。第二篇：集團(tuán)及子公司財(cái)務(wù)管理辦法***有限公司及子公司財(cái)務(wù)管理辦法（試行）目 錄短期投資核算方法短期投資以取得時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款（包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）扣除已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利及已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后，作為投資成本計(jì)價(jià)，投資轉(zhuǎn)讓或到期兌付時(shí)確認(rèn)投資損益。2）無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷。各單位財(cái)務(wù)部門取得的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時(shí)存入在開戶銀行所開設(shè)的結(jié)算賬戶，不得坐支現(xiàn)金。第三篇：集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法第一章 總 則第一條 為認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合市政工程的特點(diǎn)及其管理要求，制定本辦法。第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)部門，配備持有主管財(cái)政部門頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員。第十六條 企業(yè)要制定內(nèi)