【正文】 資金需要，嚴格控制非生產性開支。企業(yè)籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。第二十七條 企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，應當用于企業(yè)發(fā)展。第二十九條 企業(yè)要制定負債的管理制度，包括對負債進行分類、登記、清理和還債責任等方面的內容。第三十三條 企業(yè)應定期清理和核實資產，做到賬實相符、賬賬相符，不得采取多領、少領存貨材料等手段調節(jié)企業(yè)盈虧。企業(yè)在報批資產損失時，應提交詳細資料，說明損失原因。第四十條 企業(yè)要對被投資企業(yè)進行跟蹤審計和財務管理，及時做好對外投資項目的效益測算和分析評價工作，定期向領導匯報投資收益情況。第四十四條 企業(yè)發(fā)生的與其經營活動有關的合理的銷售（營業(yè)）費用、管理費用、財務費用，根據有關人員提供證明其真實性的合法憑證，計入當期損益；企業(yè)按照經濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以計入當期損益。第四十七條 %。第四十九條 企業(yè)工資增長幅度應當?shù)陀诒酒髽I(yè)經濟效益增長幅度，員工實際平均工資增長幅度應當?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動生產率增長幅度。施工企業(yè)應當根據完工百分比法在資產負債表日確認合同收入和費用。第五十四條 企業(yè)發(fā)生的虧損，經稅務部門批準可以用下一的稅前利潤彌補；下一不足彌補的，可以在5年內延續(xù)彌補。第八章 財務會計報告和財務評價第五十六條 企業(yè)必須按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定編制和對外提供財務會計報告。第九章 附 則第六十條 企業(yè)應根據國家的有關規(guī)定和本辦法的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，制定內部財務管理辦法和內部會計控制規(guī)范。第三條 企業(yè)財務管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內部財務管理辦法和內部會計控制規(guī)范，如實反映企業(yè)資產、負債、損益的狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯。第七條 企業(yè)制定的內部財務管理辦法要確保貫徹實施，并接受主管財政部門、社會中介機構和集團公司財務、審計部門的監(jiān)督檢查。第十條 企業(yè)會計部門負責人（會計主管人員）的任免，要經集團公司人事、財務部門審批。第十四條 企業(yè)要制定計量驗收管理制度，包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規(guī)定各種財產物資購建、領用、運輸、轉移、銷售等各環(huán)節(jié)的計量驗收；已完工程和未完工程的計量計價；以及計量驗收的責任等方面的內容。第十八條企業(yè)要制定內部稽核管理制度，包括內部稽核工作的職責分工、內容、要求；審核憑證及復核賬表方法等方面的內容。第三章 資金管理和籌集第二十二條 企業(yè)資金管理應當遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產經營、技術改造和技術開發(fā)等方面的資金需要，嚴格控制非生產性開支。企業(yè)籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。第二十七條 企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，應當用于企業(yè)發(fā)展。第二十九條 企業(yè)要制定負債的管理制度，包括對負債進行分類、登記、清理和還債責任等方面的內容。第三十四條 企業(yè)要按集團公司制定的固定資產目錄、分類方法、每類或每項固定資產的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法，作為進行固定資產核算的依據。第五章 對外投資管理第三十七條 企業(yè)對外投資（含企業(yè)自辦的各類經濟實體）的項目必須做好可行性研究，經企業(yè)董事會審議決定，并報集團公司審批，再報主管財政部門備案（審批）后，才能實施。第四十一條 企業(yè)對外投資造成重大損失的，應當查明原因，做出相應的處理。第四十五條 企業(yè)可按實發(fā)工資總額的比例14%、2%、% 分別計提職工福利費、工會經費和職工教育經費。發(fā)生非購銷活動的應收債權以及關聯(lián)方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準備金。第七章 收入、利潤及其分配管理第五十條 企業(yè)的收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入等。第五十二條 企業(yè)的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益（虧損）以及營業(yè)外收支凈額等。5年內不足彌補的，用稅后利潤等彌補。第五十七條 根據經營管理工作的要，企業(yè)每月必須編制項目工程成本分析表、應收（預收）工程款分析表、會計報表補充資料表、合并報表補充資料表等內部會計報表。第六十一條 本辦法如與國家法規(guī)相抵觸，應以國家法規(guī)為準。各財務機構負責人的任免統(tǒng)一由財務公司在廣泛征求各公司負責人意見的基礎上統(tǒng)一呈報集團公司董事會審批，財務公司派出機構的人員一律實行輪換制，原則上兩年輪換一次。財務公司根據各公司的經營規(guī)模及核算需要，確定其機構設置、人員編制及核算形式。財務公司統(tǒng)一對各子公司財務制度的執(zhí)行情況進行檢查考核。集團財務管理的總體思路是：加強財務公司管理職能，全集團財務運作突出兩個重點，以比價采購、工程招標、預算控制、費用包干、考核盈虧為主要工作內容，實現(xiàn)財務工作由“核算型”向“管理型”轉變。第五十九條 企業(yè)效績評價指標包括凈資產收益率、總資產報酬率、總資產周轉率（次）、流動資產周轉率（次）、資產負債率、已獲利息倍數(shù)、銷售（營業(yè)）增長率、資本積累率、資本保值增值率、主營業(yè)務利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費用利潤率、存貨周轉率（次）、應收賬款周轉率（次）、不良資產比率、現(xiàn)金流動負債比率、速動比率等。如企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設施的，應以實際發(fā)生的金額減少法定公益金，同時增加任意盈余公積。第五十三條 按照《廣州市國有資產授權經營公司和授權經營企業(yè)集團公司管理辦法》和《廣州市國有資產收益收繳管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的稅后利潤收益，扣除經批準彌補以前虧損數(shù)，扣除按規(guī)定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10% 后的余額全部上繳集團公司，上繳稅后利潤收益余額中20% 由集團公司上繳市國有資產管理部門，余下80%留存于集團公司，作為國有資本金的投入。第五十一條 企業(yè)應根據收入的性質，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。第四十八條 企業(yè)對外出租固定資產收取的租賃費用，不得低于該固定資產應當計算提取的折舊費用。申報扣除的業(yè)務招待費，要提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料。第四十三條 施工企業(yè)必須按照集團公司下發(fā)的施工項目管理有關文進行工程直接成本的核算。第三十九條 企業(yè)對外投資涉及財產轉移的，應當按規(guī)定進行資產評估和履行報批手續(xù)。第三十六條 企業(yè)在生產經營過程中發(fā)生的資產損失，包括盤虧、毀損、報廢和應收款等凈損失，須經資產使用部門負責人審核、財務部門審查、法定代表人簽署意見后，報集團公司和主管財政部門審批。第四章 資產管理第三十一條 企業(yè)要制定債權的管理制度，包括對債權進行分類、登記、清理和催收措施及責任等方面的內容第三十二條 企業(yè)要制定周轉材料、低值易耗品、臨時設施等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領用、退庫、報廢處理等方面的內容。第二十八條 企業(yè)短期借款的應計利息支出，計入財務費用；長期借款的應計利息支出，在購建固定資產期間，計入資產的價值；生產經營期間，計入財務費用。第二十六條 企業(yè)接受捐贈財產、資產重估確認價值的差額、國家撥入的專款等，按規(guī)定轉入資本公積。第二十四條 企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務特點和管理要求的貨幣資金內部會計控制規(guī)范，確保貨幣資金的安全。第二十條 企業(yè)要制定財務信息管理制度，包括財務檔案的保管、調用手續(xù)、銷毀期限；財務信息分類原則以及方法等方面的內容。第十六條 企業(yè)要制定內部結算價格管理制度，包括參照市場價格制訂各種原材料、低值易耗品、動力、設備、勞務等的內部結算價格；內部結算價格實施范圍及審批程序等方面的內容。第十二條 企業(yè)要制定原始記錄管理和填報制度，包括明確生產經營活動中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內容。第九條 企業(yè)應當根據會計業(yè)務的需要設置會計部門，配備持有主管財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書的會計人員。第五條企業(yè)內部財務管理辦法的形式可根據企業(yè)的規(guī)模、管理特點而定，大、中型企業(yè)應按具體業(yè)務事項、有關內容制定各單項的內部財務管理辦法，小型企業(yè)可以制定一個總的內部財務管理辦法。第四篇：集團內部財務管理辦法138集團內部財務管理辦法第一章 總 則第一條 為認真貫徹國家有關財經法規(guī)，規(guī)范業(yè)財務行為，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，維護社會主義市場經濟秩序，根據《會計法》、《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結合市政工程的特點及其管理要求，制定本辦法。第五十八條 企業(yè)必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會計報表給集團公司；財務會計報告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團公司。第五十五條 企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設施的建設，不得和應付福利費混同使用，不得用于其他消費性支出，不得以任何名義向員工發(fā)放。企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額，按國家稅法規(guī)定作相應的調整后，依法計繳所得稅。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規(guī)定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。在核銷壞賬時，應提供司法、公安、法院、工商等部門的證明，經征收機關審核同意，才準予在稅前扣除；關聯(lián)方之間的往來賬款不得確認為壞賬。第四十六條 企業(yè)應按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規(guī)定計算稅前扣除業(yè)務招待費。第六章 成本和費用管理第四十二條 企業(yè)在工程施工、提供勞務、作業(yè)、房地產開發(fā)、銷售產品等過程中發(fā)生的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本、費用。第三十八條 生產經營資金不足，資不抵債的企業(yè)，以及對外投資項目報酬率預計達不到銀行存款利率的，不得對外投資。第三十五條 固定資產修理費用，計入當期成本、費用；符合固定資產改良支出（裝修費）條件的，經稅務部門批準其支出應作遞延費用處理，在不短于5年的期間內平均攤銷，并報集團公司備案。第四章 資產管理第三十一條 企業(yè)要制定債權的管理制度，包括對債權進行分類、登記、清理和催收措施及責任等方面的內容。第二十八條 企業(yè)短期借款的應計利息支出，計入財務費用；長期借款的應計利息支出，在購建固定資產期間，計入資產的價值；生產經營期間，計入財務費用。第二十六條 企業(yè)接受捐贈財產、資產重估確認價值的差額、國家撥入的?？畹龋匆?guī)定轉入資本公積。第二十四條 企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務特點和管理要求的貨幣資金內部會計控制規(guī)范，確保貨幣資金的安全。第二十條 企業(yè)要制定財務信息管理制度，包括財務檔案的保管、調用手續(xù)、銷毀期限；財務信息分類原則以及方法等方面的內容。第十六條 企業(yè)要制定內部結算價格管理制度，包括參照市場價格制訂各種原材料、低值易耗品、動力、設備、勞務等的內部結算價格；內部結算價格實施范圍及審批程序等方面的內容。第十二條 企業(yè)要制定原始記錄管理和填報制度，包括明確生產經營活動中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內容。第九條 企業(yè)應當根據會計業(yè)務的需要設置會計部門，配備持有主管財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書的會計人員。第五條企業(yè)內部財務管理