【正文】 失費用由責(zé)任人全部承擔(dān)。第九條公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，辦理的外埠存款、銀行匯票存款等通過其他貨幣資金科目核算，設(shè)立其他貨幣資金存款帳。第十條往來帳戶應(yīng)及時清理核對，每月與市場部核對余額，每年10月向?qū)Ψ絾挝患乃蛯芜M行核對，對帳齡較長的應(yīng)收款項督促有關(guān)人員清理，并制定清欠措施，明確有關(guān)人員的責(zé)任進行考核．以防止資金沉淀，加快資金周轉(zhuǎn)。第十二條壞帳損失的確認及管理因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然 不能收回的應(yīng)收款項；因債務(wù)逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的應(yīng)收款項。主管經(jīng)理審查后報財務(wù)部核對并簽署意見，由管理委員會會議研究同意后總經(jīng)理簽字，做為壞帳損失處理。制定專門的清欠措施，盡量減少損失。發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。第二條存貨的計價購入原材料按計劃價入庫，計劃價與進貨成本（進貨原價+進貨運雜費）的差額計入材料成本差異。2委托外單位代理進口的材料、按支付給代理單位的全部價款計價。盤盈的物品，按照同類存貨的實際成本計價，沒有同類存貨的，按照市價計價。無發(fā)票帳單的，按照有關(guān)協(xié)議或市價計價。第三條庫存物資應(yīng)定期或不定期進行盤點。對低值易耗品等發(fā)貨頻繁，包裝小易計量的物品應(yīng)隨時盤點核對，年終進行全面清查盤點。分別情況處理；盤盈的存貨，沖減管理費用；盤虧和毀損的存貨 要查明原因 落實責(zé)任、屬于個人責(zé)任造成的損失按一定的比例由過失人賠償后差額計入管理費用。第五條公司按月預(yù)提銷價準備金，年未按存貨余額的5‰清算，計入當期銷售成本。第五章固定資產(chǎn)的管理第一條固定資的標準：使用年限在一年的房屋、建筑物，機器、設(shè)備、器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上的，并且使用期限超過兩年。第二條固定資產(chǎn)的計價購入的固定資產(chǎn)，以實際支付的買價、運輸裝卸費、保險費、安裝成本、稅金等計價。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)帳面價值，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入，加上由于改建、擴建而發(fā)生的支出后計價。接受捐贈的固定資產(chǎn)，按發(fā)票帳單金額加上由企業(yè)負擔(dān)的運輸費、保險費，安裝調(diào)試費和稅金等計價。盤盈的固定資產(chǎn)．按照重置完全價值計價。12 月折舊額 = 固定資產(chǎn)原值 月折舊率固定資產(chǎn)的折舊從固定資產(chǎn)的投入使用月份的次月起，按月計提。第五條固定資產(chǎn)殘值的計算固定的預(yù)計殘值按原值的3％計算。固定資產(chǎn)的管理部門要設(shè)專人建立固定資產(chǎn)臺帳（卡）、技術(shù)檔案，定期檢查。固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出借、出租、盤盈、盤虧、報廢等，由專管人員辦理相應(yīng)的填表、報批手續(xù)。固定資產(chǎn)的大修，應(yīng)按年度做修理費計劃，接項目編制預(yù)算，報財務(wù)部和總經(jīng)理審批，經(jīng)審查批準后方可施工。第八條固定資產(chǎn)的清查盤點。第九條出租固定資產(chǎn)的管理出租的固定資產(chǎn)按協(xié)議合同的約定由公司主管部門按月收取租金交財務(wù)部入帳。公司主管部門應(yīng)經(jīng)常進行檢查，以確保資產(chǎn)的完整、安全。第六章在建工程的管理第一條公司新建、改建、擴建的各種建筑工程或設(shè)備安裝工程都納入在建工程進行核算。經(jīng)營性投資由總工程師負責(zé)，召集有關(guān)專業(yè)人員、管理部門、財務(wù)部負責(zé)人等，進行市場預(yù)測，分析項目的投資效益，投資回收期，利潤增量等經(jīng)濟指標。第三條在可行性分析的基礎(chǔ)上，由總工程師制定項目建議書，經(jīng)管理委員會研究、總經(jīng)理審批后，上報有關(guān)部門批準。第五條各項支出計劃經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部嚴格控制。第七條在建工程的借款利息，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用但未辦理竣工決算前，計入在建工程價值。第七章對外投資的管理第一條，公司的對外投資包括貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)（商譽）有價證券等。第二條對外投資，實行可行性論證，立項審批制度。第三條對外投資的計價采用成本法計價，即按實際支付的價款計價。第五條對外投資的收入，包括利潤、股利、債券利息等按實際入帳數(shù)做投資收益。第八章成本、費用的管理第一條成本和費用指公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的支出。第二條產(chǎn)品制造成本為生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接人工和制造費用。直接人工包括生產(chǎn)人員工資、獎金、津貼和補助。第三條材料物資的進價成本分為國內(nèi)購進材料物資成本和國外購進材料物資成本。㈡國外購進商品進價成本包括進價。進口稅金。購進外匯價差。第四條期間費用包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用。銷售費用是指銷售部門人員工資、福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、委托代銷手續(xù)費、廣告費、展覽費、租賃費、銷售服務(wù)費等。第五條費用的內(nèi)部核算體制公司按部門下達年度費用計劃，由財務(wù)部在核算時，按承擔(dān)費用的部門歸集各項費用，每季匯總考核、通報。對市場部按費用項目分項撥付，與回款掛鉤考核。公共消耗品由辦公室統(tǒng)一采購，制定辦法控制發(fā)放。外地及零星話費由所在部門按公司財務(wù)審批權(quán)限辦理。零星郵費，由經(jīng)辦人 寫清用途，按公司財務(wù)審批權(quán)限辦理。差旅費：工作人員出差借支、報銷差旅費，按公司財務(wù)審批權(quán)限辦理。一般不得乘坐飛機、出租車，特殊情況由總經(jīng)理或銷售總經(jīng)理審批。修理費：按公司財務(wù)審批權(quán)限審批，采用按實際發(fā)生數(shù)一次性計入當期費用。低值易耗品：由各部門提出計劃，按公司財務(wù)審批權(quán)限辦理。國家由明確規(guī)定的費用，由財務(wù)部核算提取。國家明文規(guī)定繳納的費用由財務(wù)部提取繳納。其他費用，由總經(jīng)理審批。工資、獎金的分配方法管理人員工資實行基本工資、崗位工資、補貼工資與工作業(yè)績、公司銷售任務(wù)掛鉤考核的辦法，25％與工作業(yè)績掛鉤，15％與銷售任務(wù)掛鉤考核。營銷人員為基本工資+地區(qū)補貼+績效工資，使收入分配真正體現(xiàn)按勞分配的原則。第九章銷售收入和其他收入的管理第一條 銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、自制半成品、提供勞務(wù)等取得的收入。即：一是物權(quán)的轉(zhuǎn)移；二是收到貨款或取得索取貨款的權(quán)利。⑵ 所簽訂合同的購貨方應(yīng)提供藥品經(jīng)營許可企業(yè)相關(guān)的有關(guān)有效 證件（簡稱“三證一照”），無藥品經(jīng)營三證的企業(yè)，將不予供貨。不允許簽訂有損于公司利益的合同。⑸ 供銷合同、協(xié)議應(yīng)具備的主要條款、條件，按照公司規(guī)范的要求辦理，各項條款必須明確具體，并有書面詳細記載，同時應(yīng)考慮未來可變動因素，將預(yù)防與解決方法列入。⑵醫(yī)藥代表交回匯票貨款，由財務(wù)人員開具收據(jù)。⑷辦事處統(tǒng)計應(yīng)掌握回款中不同品種的回款明細，向公司傳真明細表，以便財務(wù)分類記帳。如果購貨方超過雙方確認的資信限額，應(yīng)停止發(fā)貨，并采取相應(yīng)的處理辦法。第四條 其他業(yè)務(wù)收入的管理銷售材料收入，由財務(wù)開票入帳。第五條投資收益的管理投資收益包括對外投資分得的利潤、股利和債券利息以及對外投資到期收回或轉(zhuǎn)讓的增值，減投資損失后的凈額。第十章利潤及其分配的管理第一條利潤總額是指總公司進行經(jīng)營活動所取得的一切收入，包括營業(yè)利潤、投資凈損益、匯兌損益和營業(yè)外收支凈額等。第三條財務(wù)部應(yīng)根據(jù)會計準則和國家有關(guān)規(guī)定，遵循會計核算的一般原則，正確地核算和反映本公司的經(jīng)營成果。對發(fā)生的各種損失，經(jīng)審批后分渠道核銷。固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失，由分管部門寫出虧損報告，經(jīng)理辦公會議審定．總經(jīng)理批準后核銷。非常損失，在扣除保險公司賠償款后，按公司審批權(quán)限批準核銷。第五條公司發(fā)生的年度虧損，根據(jù)規(guī)定，可用下一年度的利潤彌補，不足彌補的，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補；五年內(nèi)不足彌補的，應(yīng)當用稅后利潤彌補。第七條按國家規(guī)定進行所得稅后利潤的分配，分配順序及比率如；彌補以前年度（五年前）虧損。按稅后利潤扣除前項的10%提取公益金。第八條盈余公積金可用予彌補虧損或者轉(zhuǎn)增資本金，但法定盈余公積金不得低于注冊資金的25%。第十一章財務(wù)報告及財務(wù)評價制度第一條財務(wù)報告是指反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。其中：對外報送的月報表為；資產(chǎn)負債表、損益表。第二條報表報送的時間會計月報，月份終了的十日內(nèi)報出。第三條 報表報送的單位會計月報：董事長、蘭州市國稅務(wù)局、蘭州市地稅局、工商行八一支行；會計年報： 除上述各單位外，報開發(fā)區(qū)財政局一份。對利潤的分配，資金的增減變化和周轉(zhuǎn)情況，稅金的繳納情況，各項財產(chǎn)的變動情況等進行說明對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項。為便于正確理解財務(wù)報告需說明的其他事項。長期股權(quán)投資核算方法有成本法、權(quán)益法。長期股權(quán)投資的權(quán)益法適用范圍：投資企業(yè)對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，即對合營企業(yè)投資及對聯(lián)營企業(yè)投資，應(yīng)當采用權(quán)益法核算。共分為房屋建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸工具、其他設(shè)備五大類。無形資產(chǎn)計價和攤銷方法：1）無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。2）提取10%法定公積金。3）提取任意公積金。4）向投資者分配利潤。各單位財務(wù)部門現(xiàn)金、銀行日記賬每月與財務(wù)電算化系統(tǒng)、銀行對賬單核對，并及時編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。1）職工工資、津貼； 2）個人勞務(wù)報酬；3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 7）結(jié)算起點以下的零星支出；8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。付款計劃，以便財務(wù)部門安排資金。第二條 本辦法適用于集團公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。第四條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第六條 企業(yè)的其他職能部門要配合財務(wù)部門制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，并經(jīng)企業(yè)董事會（領(lǐng)導(dǎo)辦公會）審議通過，同時報集團公司財務(wù)部審查后執(zhí)行。第二章 內(nèi)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第八條 企業(yè)應(yīng)按照國家財政部有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，健全約束機制，保證財務(wù)會計工作依法有序地進行。不具備單獨設(shè)置會計部門條件的，應(yīng)當在有關(guān)部門中配備會計主管人員。第十一條 企業(yè)要制定會計人員的管理制度，包括各類會計人員的崗位設(shè)置、業(yè)績考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調(diào)整使用、任免等方面的內(nèi)容。第十三條 企業(yè)要制定先進合理的定額管理制度，包括制定定額的依據(jù)、方法和程序；勞動定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時定額、設(shè)備利用率和各項成本開支標準；以及定額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內(nèi)容。第十五條 企業(yè)要制定財產(chǎn)物資的管理和清查盤點制度，包括財產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續(xù)和程序；固定