【正文】 6. 附則。5. 職業(yè)道德規(guī)范，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團(tuán)結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。，檢查合同、協(xié)議的簽訂及執(zhí)行情況等。，對(duì)于審計(jì)提出的意見(jiàn)和建議進(jìn)行不同形式的后續(xù)審計(jì)，包括查閱審計(jì)意見(jiàn)回復(fù)資料、再次審計(jì)對(duì)于前期審計(jì)問(wèn)題整改情況進(jìn)行核實(shí)等形式，促進(jìn)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)采取合理、有效的糾正措施。：：工程審計(jì)應(yīng)完成計(jì)劃審計(jì)的內(nèi)容，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)，不遺漏關(guān)鍵內(nèi)容、不遺漏重點(diǎn)問(wèn)題，不超范圍超權(quán)限審計(jì)。，實(shí)施審計(jì)：工程審計(jì)人員應(yīng)采用全面審查、勘察現(xiàn)場(chǎng)、負(fù)責(zé)等方法進(jìn) 訪談行深入調(diào)查和審計(jì)。 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)及審計(jì)要求出具審計(jì)報(bào)告中工程審計(jì)部分。⑩是否考慮了工程實(shí)施過(guò)程中有關(guān)政策變化情況；工程索賠審計(jì)；(4)、勘查現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)勘查核實(shí)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的與預(yù)(結(jié)/決)算不一致的問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)逐項(xiàng)記錄。，在后期的招投標(biāo)過(guò)程中核實(shí)整改情況。定標(biāo)審核情況主要包括：定標(biāo)結(jié)果審批情況、定標(biāo)結(jié)果是否與評(píng)標(biāo)文件內(nèi)容相符性。檢查標(biāo)底文件的合理性，標(biāo)底的保密措施及執(zhí)行情況。，確定審計(jì)項(xiàng)目，制定審計(jì)計(jì)劃，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審查。現(xiàn)場(chǎng)查勘應(yīng)按審計(jì)組工作計(jì)劃進(jìn)行安排，由被審計(jì)單位選派專(zhuān)人陪同。查閱資料應(yīng)全面審查與工程相關(guān)的合同及招投標(biāo)文件、材料設(shè)備采購(gòu)、進(jìn)度款、結(jié)算等資料，重點(diǎn)關(guān)注招投標(biāo)文件及合同的審批情況，合同簽訂及執(zhí)行管理情況、合同付款、結(jié)算情況、材料設(shè)備價(jià)格是否合理等。③審計(jì)人員采用查閱相關(guān)文件記錄、對(duì)比分析的方式進(jìn)行檢查。③審計(jì)人員采用現(xiàn)場(chǎng)查勘、查閱相關(guān)文件記錄的方式進(jìn)行檢查。④審計(jì)人員應(yīng)從真實(shí)性、完整性、合理性、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性等方面查檢設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠等文件，從保護(hù)公司利益、保障工程進(jìn)度、質(zhì)量的角度出發(fā)，嚴(yán)格根據(jù)合同約定進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，審計(jì)人員可與工程各相關(guān)人員進(jìn)行交流，但與被審計(jì)單位或部門(mén)以外的人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限于了解或核實(shí)情況。設(shè)備材料采購(gòu)審計(jì)的方法及適用情況表調(diào)查對(duì)象調(diào)查方法審計(jì)目的保存資料隨機(jī)抽樣復(fù)核資料真實(shí)性相關(guān)人員訪談了解采購(gòu)過(guò)程及問(wèn)題發(fā)生情況設(shè)備材料現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)實(shí)際完成情況檢查異常情況邏輯推理法尋找問(wèn)題根源⑺工程現(xiàn)場(chǎng)管理①工程現(xiàn)場(chǎng)管理審計(jì)是指工程現(xiàn)場(chǎng)所有管理情況的審計(jì)。⑤評(píng)標(biāo)及中標(biāo)需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是檢查評(píng)標(biāo)人員是否符合制度及相關(guān)規(guī)定、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否與招標(biāo)文件所述一致、評(píng)標(biāo)報(bào)告是否真實(shí)合理、評(píng)標(biāo)結(jié)果是否經(jīng)審批等，此外還應(yīng)檢查中標(biāo)單位是否在投標(biāo)單位內(nèi)、簽訂合同是否與招標(biāo)文件一致、簽訂合同單位是否為中標(biāo)單位。在合同不能履行或者不能完全履行的，應(yīng)采取有效措施減少損失，并在法律規(guī)定或合同約定的期限內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商，以變更或解除合同。ⅱ合同相關(guān)部門(mén)信息流是否暢通，是否存在信息不一致的情況。③合同簽訂情況需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容如下：ⅰ審查合同是否屬于應(yīng)招標(biāo)范圍，進(jìn)行招標(biāo)的合同的招投標(biāo)文件審查與招投標(biāo)審計(jì)的關(guān)注重點(diǎn)基本一致；應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)的合同應(yīng)的直接委托說(shuō)明、審查約談?dòng)涗浀群贤炗喌倪^(guò)程文件。③施工設(shè)計(jì)圖紙深度是否符合建設(shè)要求、是否能夠按圖開(kāi)展施工，是否存在不合理、不交圈的情況。人員到位或管理情況不良；安全文明施工情況不良形成的隱患；未記錄無(wú)法形成索賠追溯依據(jù)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)，并收集審計(jì)證據(jù)。項(xiàng)目發(fā)展階段關(guān)注重點(diǎn)簡(jiǎn)表項(xiàng)目階段關(guān)注重點(diǎn)內(nèi)容關(guān)注方向項(xiàng)目前期制度建設(shè)是否完善、可行，能否起到控制作用規(guī)劃設(shè)計(jì)超前、過(guò)渡設(shè)計(jì)，工程造價(jià)控制情況合同管理合同審批、簽訂、執(zhí)行、付款、管理情況機(jī)構(gòu)人員配置可否有效管理設(shè)計(jì)階段制度建立及執(zhí)行有無(wú)造價(jià)控制環(huán)節(jié)招投標(biāo)管理審批情況、與工程情況相符、真實(shí)、合規(guī)、合理合同管理合同簽訂、執(zhí)行、付款、管理情況設(shè)計(jì)情況進(jìn)度、深度、可施工性、經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性施工階段制度建立及執(zhí)行是否完善可行，能否起到控制作用招投標(biāo)管理審批情況、與工程情況相符、真實(shí)、合規(guī)、合理設(shè)備材料采購(gòu)定價(jià)與市場(chǎng)價(jià)格是否一致，程序的合理性，資料的真實(shí)性合同管理合同審批、簽訂、執(zhí)行、付款、管理情況工程現(xiàn)場(chǎng)管理工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全、承包、監(jiān)理單位及人員資質(zhì)等設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠設(shè)計(jì)變更原因、時(shí)間、審批情況、涉及金額、是否真實(shí)合理；索賠內(nèi)容、資料及相關(guān)記錄、證據(jù)情況工程付款是否真實(shí)、準(zhǔn)確，與合同和工程相符，是否存在超付竣工驗(yàn)收驗(yàn)收情況驗(yàn)收是否規(guī)范，承包、監(jiān)理單位竣工資料是否完整齊全合同管理情況維護(hù)保養(yǎng)情況結(jié)算情況是否真實(shí)、準(zhǔn)確，與合同和工程是否相符實(shí)施后評(píng)價(jià)是否進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)是否真實(shí)、科學(xué)，向?qū)徲?jì)組提交清單并按統(tǒng)一格式要求進(jìn)行完善，由審計(jì)組統(tǒng)一向被審計(jì)的項(xiàng)目公司發(fā)出。，應(yīng)按征求意見(jiàn)情況對(duì)于審計(jì)初步意見(jiàn)進(jìn)行修正，匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計(jì)意見(jiàn)。、法規(guī)及相關(guān)制度，了解公司機(jī)構(gòu)職能、人員職責(zé)等信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行審計(jì)。具體審計(jì)側(cè)重內(nèi)容針對(duì)工程開(kāi)展的不同階段、根據(jù)審計(jì)目的或項(xiàng)目實(shí)際情況確定。 本工作流程依據(jù)審計(jì)部制度、集團(tuán)和集團(tuán)所屬各公司以及合作公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置、部門(mén)職能及崗位職責(zé)及審批制度制定，如制定依據(jù)發(fā)生變化，本工作流程應(yīng)對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。(審計(jì)通知按部門(mén)統(tǒng)一格式)、收集與項(xiàng)目審計(jì)的相關(guān)資料：按發(fā)出的審計(jì)資料清單接收資料，同時(shí)記錄接收資料的時(shí)間、內(nèi)容、提供單位及形式，按審計(jì)重點(diǎn)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的政府發(fā)布的政策、規(guī)范文件、價(jià)格信息和市場(chǎng)價(jià)格信息等資料。，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)資料了解工程管理情況及信息、資料管理情況，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題現(xiàn)場(chǎng)溝通或核實(shí)，并進(jìn)行記錄。，計(jì)劃內(nèi)工作完成情況及對(duì)后期項(xiàng)目的開(kāi)展可能造成的影響；還應(yīng)注意項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程中的特殊情況、特殊事件及處理情況。在訪談中一方面應(yīng)調(diào)查核實(shí)在資料中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題記錄相關(guān)情況，另一方面應(yīng)詢問(wèn)項(xiàng)目開(kāi)展是否存在異常情況，是否發(fā)生特殊事件，事件發(fā)展情況及其已造成的影響。合同價(jià)格不合理情況；付款審核不嚴(yán)謹(jǐn)情況；結(jié)算價(jià)格不合理情況。，應(yīng)就工程審計(jì)范圍內(nèi)的情況進(jìn)行陳述。⑤審計(jì)中可采用抽樣調(diào)查或查閱相關(guān)文件的方式檢查制度是否執(zhí)行及執(zhí)行的情況，也應(yīng)采用訪談的形式了解執(zhí)行人對(duì)于制度的理解程度、意見(jiàn)和建議。ⅴ審查合同對(duì)方資質(zhì)是否符合工程項(xiàng)目的相關(guān)要求。對(duì)外簽訂合同，合同簽字人應(yīng)當(dāng)向合同對(duì)方簽字人索取《法定代表人身份證明書(shū)》或《法定代表人授權(quán)委托書(shū)》。②審計(jì)文件包括：相關(guān)的簽批文件資料、投標(biāo)單位考察資料、招標(biāo)文件、標(biāo)底、投標(biāo)文件、開(kāi)標(biāo)過(guò)程文件、評(píng)標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)、約談?dòng)涗?、簽訂合同及附件、合同補(bǔ)充協(xié)議等。④對(duì)于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題深入調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)分別與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，采用邏輯推理判斷事情發(fā)展情況，并進(jìn)一步進(jìn)行復(fù)核。工程現(xiàn)場(chǎng)管理審計(jì)的內(nèi)容提要表調(diào)查對(duì)象調(diào)查重點(diǎn)審計(jì)目的制度的建立及執(zhí)行管理控制情況督促控制管理成本進(jìn)度計(jì)劃完成情況督促控制進(jìn)度成本質(zhì)量合同執(zhí)行情況督促控制質(zhì)量成本安全文明施工安全情況督促控制管理成本材料物資進(jìn)場(chǎng)及存放、使用安全情況督促控制管理成本工程現(xiàn)場(chǎng)單位資質(zhì)情況督促控制管理成本人員、機(jī)械設(shè)備資質(zhì)情況、安全情況督促控制管理成本洽商變更、開(kāi)竣工等文件資料完整、與工程同步情況 檢查資料真實(shí)性、為結(jié)算做好資料準(zhǔn)備⑻設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠①設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠的審計(jì)是指對(duì)工程的設(shè)計(jì)變更、洽商、簽證及索賠的進(jìn)行的審計(jì)。⑤審計(jì)人員應(yīng)從保護(hù)公司利益、保障工程進(jìn)度、質(zhì)量的角度出發(fā)，嚴(yán)格根據(jù)合同約定進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。④主要關(guān)注內(nèi)容：結(jié)算的簽批情況、結(jié)算金額與工程的相符性、結(jié)算真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、付款情況等。，與審計(jì)組共赴合作公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。如發(fā)現(xiàn)有重大異常情況，應(yīng)在獲取可靠信息后及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。，并上交部門(mén)統(tǒng)一形成審計(jì)工作檔案。 ，查閱招標(biāo)文件及標(biāo)底，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)進(jìn)行記錄，及時(shí)與相關(guān)人員進(jìn)行溝通核實(shí)情況。：投標(biāo)單位是否為投標(biāo)候選人單位，檢查投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招投標(biāo)的規(guī)定、簽章是否齊全；投標(biāo)文件完整性及對(duì)于招標(biāo)文件的響應(yīng)情況；實(shí)際有效的投標(biāo)文件數(shù)量是否符合投標(biāo)單位數(shù)量的要求；投標(biāo)文件是否存在相似報(bào)價(jià)的情