投資項(xiàng)目可行性研究指南范本-免費(fèi)閱讀
【正文】 表153 項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目） 單位：萬元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期1234…n1現(xiàn)金流入銷售（營(yíng)業(yè)）收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金其他現(xiàn)金流入2現(xiàn)金流出建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）流動(dòng)資金經(jīng)營(yíng)成本銷售稅金及附加增值稅其他稅金流出3凈現(xiàn)金流量（12）4累計(jì)凈現(xiàn)金流量計(jì)算指標(biāo)： 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益 % 項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic= %） 萬元 投資回收期 年表154 資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目） 單位：萬元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期1234…n1現(xiàn)金流入銷售（營(yíng)業(yè)）收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金其他現(xiàn)金流入2現(xiàn)金流出項(xiàng)目資本金借款本金償還借款利息支付經(jīng)營(yíng)成本銷售稅金及附加增值稅所得稅其他現(xiàn)金流出3凈現(xiàn)金流量（12）計(jì)算指標(biāo)： 資本金收益率 %表155 投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目） 單位：萬元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期1234…n1現(xiàn)金流入股利分配資產(chǎn)處置收益分配租賃費(fèi)收入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入其他現(xiàn)金流入2現(xiàn)金流出股權(quán)投資租賃資產(chǎn)支出其他現(xiàn)金流出3凈現(xiàn)金流量（12）計(jì)算指標(biāo)： 投資各方收益率 %表156 損益和利潤(rùn)分配表（新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目） 單位：萬元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期1234…n1銷售（營(yíng)業(yè)）收入2銷售稅金及附加3增值稅4總成本費(fèi)用5利潤(rùn)總額（1234）6彌補(bǔ)以前年度虧損7應(yīng)納稅所得額（56）8所得稅9稅后利潤(rùn)（58）10提取法定盈余公積金11提取公益金12提取任意盈余公積金13可供分配利潤(rùn)（9101112）14應(yīng)付利潤(rùn)（股利分配）15未分配利潤(rùn)（1314）16累計(jì)未分配利潤(rùn)表157 資金來源與運(yùn)用表（新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目） 單位：萬元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期1234…n1資金流入銷售（營(yíng)業(yè)）收入長(zhǎng)期借款短期借款發(fā)行債券項(xiàng)目資本金其他2資金流出經(jīng)營(yíng)成本銷售稅金及股價(jià)增值稅所得稅建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）流動(dòng)資金各種利息支出償還債務(wù)本金分配股利或利潤(rùn)其他3資金盈余4累計(jì)資金盈余表158 借款償還計(jì)劃表 單位：萬元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期1234…n1借款年初本息余額本年借款本年應(yīng)計(jì)利息本年還本利息 其中：還本 付息年末本息余額2債券年初本息余額債券本年應(yīng)付本年還本利息其中：還本 付息年末本息余額3借款和債券合計(jì)年初本息余額本年借款本年應(yīng)計(jì)利息本年還本利息 其中：還本 付息年末本息余額4還本資金來源當(dāng)年可用于還本的未分配利潤(rùn)當(dāng)年可用于還本的折舊和攤銷以前年度結(jié)余可用于還本資金用于還本的短期借款可用于還款的其他資金注：。一些負(fù)債建設(shè)項(xiàng)目且有經(jīng)營(yíng)收入的非盈利性項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)算借款償還期，考核項(xiàng)目的償債能力。這些項(xiàng)目的顯著特點(diǎn)是為社會(huì)提供的服務(wù)或者使用功能，不收取費(fèi)用或者只收取少量費(fèi)用。盈虧平衡分析實(shí)際上是一種特殊形式的臨界點(diǎn)分析。單因素敏感性分析可用敏感系數(shù)表示項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)不確定因素的敏感程度。圖中每一條斜線的斜率反映內(nèi)部收益率對(duì)該不確定因素的敏感程度，斜率越大敏感程度越高。根據(jù)擬建項(xiàng)目的具體情況，有選擇地進(jìn)行敏感性分析、盈虧平衡分析。因?yàn)?，?xiàng)目的債務(wù)是由既有法人借入并負(fù)責(zé)償還的，計(jì)算出的項(xiàng)目?jī)攤芰χ笜?biāo)，可以給既有法人兩種提示：一是擬建項(xiàng)目自身收益可以償還債務(wù)，不需要另籌資金償還；二是擬建項(xiàng)目自身收益不能償還債務(wù)，需要另籌資金償還債務(wù)。在某些情況下，假設(shè)通過追加投資投資延長(zhǎng)其壽命期，在技術(shù)上不可行或者經(jīng)濟(jì)上明顯不合理時(shí)，應(yīng)設(shè)定“無項(xiàng)目”的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)適時(shí)終止，其后各年的現(xiàn)金流量為零。因此，應(yīng)科學(xué)劃分和界定效益與費(fèi)用的計(jì)算范圍。當(dāng)期還本付息金額包括當(dāng)期應(yīng)還貸款本金及計(jì)入成本的利息。指標(biāo)值應(yīng)能滿足貸款機(jī)構(gòu)的期限要求。（5）項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率（ROE）資本金凈利潤(rùn)率ROE 表示項(xiàng)目資本金的盈利水平。一般只計(jì)算所得稅前財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。2）資本金收益率，是以項(xiàng)目資本金為計(jì)算基礎(chǔ)，考察所得稅稅后資本金可能獲得的收益水平。盈利能力分析是項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容之一，是在編制現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)上，計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期等指標(biāo)。見附件4表155。分項(xiàng)估算上述各種成本費(fèi)用后，編制相應(yīng)的成本費(fèi)用估算表，包括總成本費(fèi)用估算表和各分項(xiàng)成本估算表，見附件4表15表152表152表152表1525。經(jīng)營(yíng)成本是項(xiàng)目評(píng)價(jià)特有的概念，用于項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的現(xiàn)金流量分析。成本費(fèi)用是指項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)支出的各種費(fèi)用。如果有行業(yè)發(fā)布的本行業(yè)基準(zhǔn)收益率，即以其作為項(xiàng)目的基準(zhǔn)收益率；如果沒有行業(yè)規(guī)定，則由項(xiàng)目評(píng)價(jià)人員設(shè)定。采用浮動(dòng)利率的借款項(xiàng)目，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)對(duì)借款期內(nèi)的平均利率進(jìn)行預(yù)測(cè)，采用預(yù)測(cè)的平均利率計(jì)算利息。(3)消費(fèi)稅是以消費(fèi)品（或者消費(fèi)行為）的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅種。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中合理計(jì)算各種稅費(fèi)，是正確計(jì)算項(xiàng)目效益與費(fèi)用的重要基礎(chǔ)。這是指在項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期內(nèi)考慮價(jià)格變動(dòng)的預(yù)測(cè)價(jià)格。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是對(duì)擬建項(xiàng)目未來效益與費(fèi)用進(jìn)行分析，應(yīng)采用預(yù)測(cè)價(jià)
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