【正文】 水電重油……3工資及福利費(fèi)4修理費(fèi)5其他費(fèi)用合計(jì)表163 國民經(jīng)濟(jì)銷售收入調(diào)整表 單價(jià)單位：元、美元 銷售收入單位：萬元、萬美元序號(hào)產(chǎn)品名稱年銷售量財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)計(jì)算單位內(nèi)銷外銷合計(jì)內(nèi)銷外銷內(nèi)銷外銷合計(jì)（萬元）單價(jià)銷售收入單價(jià)銷售收入單價(jià)銷售收入單價(jià)銷售收入1投產(chǎn)第一年負(fù)荷（%）A產(chǎn)品B產(chǎn)品小計(jì)2投產(chǎn)第二年負(fù)荷（%A產(chǎn)品B產(chǎn)品小計(jì)3投產(chǎn)第三年負(fù)荷（%）A產(chǎn)品B產(chǎn)品小計(jì)表164 項(xiàng)目國民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量表 單位：萬元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期1234…n1效益流量產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金項(xiàng)目間接效益2費(fèi)用流量建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）流動(dòng)資金經(jīng)營成本項(xiàng)目間接費(fèi)用3凈效益流量（12）計(jì)算指標(biāo)：經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率 % 經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值（ic= %） 萬元表165 國內(nèi)投資國民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量表 單位：萬元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期1234…n1效益流量產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金項(xiàng)目間接效益2費(fèi)用流量建設(shè)投資中國內(nèi)資金流動(dòng)資金中國內(nèi)資金經(jīng)營費(fèi)用流到國外資金國外借款本金償還國內(nèi)借款利息支付其他3項(xiàng)目間接費(fèi)用4國內(nèi)投資凈效益流量（12）計(jì)算指標(biāo)：經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率 % 經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值（ic= %） 萬元。表1521 外購原材料費(fèi)用估算表 單位：萬元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期1234…n1原材料費(fèi)用原材料A購置費(fèi)單價(jià)（含稅）數(shù)量原材料B購置費(fèi)單價(jià)（含稅）數(shù)量進(jìn)項(xiàng)稅額…2輔助材料費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額3其他材料費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額4外購原材料費(fèi)合5外購原材料進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)注：本表適用于新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目成本費(fèi)用的估算，以及既有項(xiàng)目法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無項(xiàng)目”和增量外購原材料費(fèi)用的估算。單位功能（或者單位使用效益）投資=建設(shè)投資/設(shè)計(jì)服務(wù)能力或設(shè)施規(guī)模進(jìn)行方案比較時(shí)，在功能相同的情況下，一般以單位投資較小的方案為優(yōu)。盈虧平衡點(diǎn)常用生產(chǎn)能力利用率或者產(chǎn)量表示。臨界點(diǎn)是指項(xiàng)目允許不確定因素向不利方向變化的極限值。敏感性分析表如下所示。敏感性分析有單因素和多因素敏感分析兩種。有的時(shí)候，雖然項(xiàng)目自身無償債能力，但是整個(gè)企業(yè)信譽(yù)好，償債能力強(qiáng)，銀行也可能給予貸款；有的時(shí)候，雖然項(xiàng)目有償債能力，但企業(yè)整體信譽(yù)差，負(fù)債高，償債能力弱，銀行也可能不予貸款。各種報(bào)表的編制原理和科目設(shè)置與新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表基本相同，不同之處是表中有關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算口徑有所區(qū)別。（2）“無項(xiàng)目”數(shù)據(jù)，是預(yù)測在不實(shí)施該項(xiàng)目的情況下，原企業(yè)各年的效益與費(fèi)用狀況的數(shù)據(jù)。償債備付率在正常情況應(yīng)當(dāng)大于1。（2）利息備付率利息備付率是指項(xiàng)目在借款償還期內(nèi)，各年可用于支付利息的稅息前利潤與當(dāng)期應(yīng)付利息費(fèi)用的比值，即，利息備付率=稅息前利潤（EBIT）/當(dāng)期應(yīng)付利息費(fèi)用(PI)其中 稅息前利潤=利潤總額+計(jì)入總成本費(fèi)用的利息費(fèi)用；當(dāng)期應(yīng)付利息是指計(jì)入總成本費(fèi)用的全部利息（PI）。 資本金凈利潤率=項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年稅后凈利潤或年稅后平均利潤/資本金100%根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算借款償還期、利息備付率、償還備付率等指標(biāo)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目借款償還能力。其表達(dá)式為：投資回收期可根據(jù)現(xiàn)金流量表計(jì)算，現(xiàn)金流量表中累積現(xiàn)金流量（所得稅前）由負(fù)值變?yōu)?時(shí)的時(shí)點(diǎn)，即為項(xiàng)目的投資回收期。資本金和投資各方收益率應(yīng)與出資方最低期望收益率對(duì)比，判斷投資方收益水平。其表達(dá)式為：式中 CI—現(xiàn)金流入量； CO—現(xiàn)金流出量；（CICO）t—第t年的凈現(xiàn)金流量；n—計(jì)算期年數(shù)。見附表4表156。（1）財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表，分為：1）項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表，用于計(jì)算項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率及財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等評(píng)價(jià)指標(biāo)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)進(jìn)行盈虧平衡分析時(shí)，需要將總成本費(fèi)用分解為固定成本和可變成本。（1）總成本費(fèi)用估算。資本金收益率，可采用投資者的最低期望收益率作為判據(jù)。生產(chǎn)運(yùn)營期，應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品壽命期（礦產(chǎn)資源項(xiàng)目的設(shè)計(jì)開采年限）、主要設(shè)施和設(shè)備的使用壽命期、主要技術(shù)的壽命期等因素確定。（5）資源稅是對(duì)開采自然資源的納稅人征稅的稅種。如有減免稅費(fèi)優(yōu)惠，應(yīng)說明政策依據(jù)以及減免方式和減免金額。為簡化起見，有些年份也可采用同一價(jià)格?；谠谕顿Y估算中已經(jīng)預(yù)留了建設(shè)期漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，因此建筑材料和設(shè)備等投入品，可采用一個(gè)固定的價(jià)格計(jì)算投資費(fèi)用，其價(jià)格不必年年變動(dòng)。（3）編制財(cái)務(wù)報(bào)表，主要有：財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、損益現(xiàn)金流量表、損益和利潤分配表、資金來源與運(yùn)用表、借款償還計(jì)劃表。（2）計(jì)算銷售（營業(yè)）收入，估算成本費(fèi)用。由于建設(shè)期和生產(chǎn)經(jīng)營期的投入產(chǎn)出情況不同，應(yīng)區(qū)別對(duì)待。采用變動(dòng)價(jià)格是預(yù)測生產(chǎn)運(yùn)營期內(nèi)每年的價(jià)格都是變動(dòng)的。進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)說明稅種、稅基、稅率、計(jì)稅額等。（4）城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是以增值稅、營業(yè)稅和消費(fèi)稅為稅基乘以相應(yīng)的稅率計(jì)算。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)計(jì)算期包括建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)營期。設(shè)定財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率時(shí)，應(yīng)與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)采用的價(jià)格相一致，如果財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)采用變動(dòng)價(jià)格，設(shè)定基準(zhǔn)收益率則應(yīng)考慮通貨膨脹因素。成本估算應(yīng)與銷售收入的計(jì)算口徑對(duì)應(yīng)一致，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)劃分清楚，防止重復(fù)計(jì)算或者低谷費(fèi)用支出。計(jì)算公式為：經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用折舊費(fèi)礦山維簡費(fèi)無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用（3）固定成本與可變成本估算。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表主要有財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表、損益表和利潤分配表、資金來源與運(yùn)用表、借款償還計(jì)劃表等。表中損益欄目反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的銷售收入、總成本費(fèi)用支出、利潤總額情況；利潤分配欄目反映所得稅稅后利潤以及利潤分配情況。（1）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累積等于零時(shí)的折現(xiàn)率，他是評(píng)價(jià)項(xiàng)目盈利能力的動(dòng)態(tài)指標(biāo)。項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）的判別依據(jù)，應(yīng)采用行業(yè)發(fā)布或者評(píng)價(jià)人員設(shè)定的財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率（ic），當(dāng)FIRR≥ic時(shí)，即認(rèn)為項(xiàng)目的盈利能力能夠滿足要求。若從項(xiàng)目投產(chǎn)年算起，應(yīng)予以特別注明。 資本金利潤率高于同行業(yè)的利潤率參考值，表明用項(xiàng)目資本金凈利潤率表示的項(xiàng)目的項(xiàng)目盈利能力滿足要求。對(duì)于已約定借款償還期限的項(xiàng)目，應(yīng)采用利息備付率和償債備付率指標(biāo)分析項(xiàng)目的償還能力。償債備付息表示可用于還本付息的資金償還借款本息的保證倍率。對(duì)既有項(xiàng)目法人項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，采用“有無對(duì)比”進(jìn)行增量分析，主要涉及下列三種數(shù)據(jù)：（1）“有項(xiàng)目”數(shù)據(jù)，是預(yù)測項(xiàng)目實(shí)施后各年的效益與費(fèi)用狀況的數(shù)據(jù)。按“有項(xiàng)目”的效益與費(fèi)用數(shù)據(jù)，編制項(xiàng)目損益和利潤分配表（附件4表1511）、資金來源于運(yùn)用表（見附件4表1512）、借款償還計(jì)劃表（見附件4表158）。由于銀行貸款是貸給企業(yè)法人而不是貸給項(xiàng)目的，銀行評(píng)審時(shí)，一般是根據(jù)企業(yè)的整體資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和償債能力決定是否貸款。一般將產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)品質(zhì)量（生產(chǎn)負(fù)荷）、主要原材料價(jià)格、建設(shè)投匯率等作為考察的不確定因素。每條斜線與基準(zhǔn)收益率線