【正文】 料費(fèi)用估算表 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期1234…n1原材料費(fèi)用原材料A購(gòu)置費(fèi)單價(jià)（含稅）數(shù)量原材料B購(gòu)置費(fèi)單價(jià)（含稅）數(shù)量進(jìn)項(xiàng)稅額…2輔助材料費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額3其他材料費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額4外購(gòu)原材料費(fèi)合5外購(gòu)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)注：本表適用于新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目成本費(fèi)用的估算，以及既有項(xiàng)目法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無(wú)項(xiàng)目”和增量外購(gòu)原材料費(fèi)用的估算。表1523 工資及福利費(fèi)用估算表 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期1234…n1工人人數(shù)人均年工資工資額2技術(shù)人員人數(shù)人均年工資工資額3管理人員人數(shù)人均年工資工資額4工資總額5福利費(fèi)合計(jì)注：本表適用于新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目成本費(fèi)用的估算，以及既有項(xiàng)目法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無(wú)項(xiàng)目”和增量工資及福利費(fèi)用的估算。項(xiàng)目評(píng)價(jià)中常使用盈虧平衡分析圖表示分析結(jié)果，如下圖所示：敏感性分析可以幫助找到關(guān)鍵的不確定性因素，但不能回答這些不確定因素變化發(fā)生的概率。不確定因素的變化范圍可自行設(shè)定。為了滿足債權(quán)人要求，企業(yè)不僅需要提供項(xiàng)目建設(shè)期前3～5年企業(yè)的主要財(cái)務(wù)報(bào)表，還需要編制企業(yè)在擬建項(xiàng)目建設(shè)期和投產(chǎn)后3～5年內(nèi)的損益和利潤(rùn)分配表、資金來(lái)源與運(yùn)用表、資產(chǎn)負(fù)債表、企業(yè)借款償還計(jì)劃表，分析企業(yè)償債能力。進(jìn)行“有項(xiàng)目”與“無(wú)項(xiàng)目”對(duì)比時(shí)，效益與費(fèi)用的計(jì)算范圍、計(jì)算期應(yīng)保持一致，具有可比性。利息備付率表示項(xiàng)目的利潤(rùn)償付利息的保證倍率。投資回收期的判別標(biāo)準(zhǔn)時(shí)基準(zhǔn)投資回收期，其取值可根據(jù)行業(yè)水平或者投資者的要求設(shè)定。按分析范圍和對(duì)象不同，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率分為項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、資本金收益率（即資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率）和投資各方收益率（即投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率）。2)資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表，用于計(jì)算資本金收益率指標(biāo)。總成本費(fèi)用的構(gòu)成及估算通常采用以下兩種方法：1）產(chǎn)品制造成本加企業(yè)期間費(fèi)用估算法，計(jì)算公式為：總成本費(fèi)用=制造成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：制造成本=直接材料費(fèi)+直接燃料和動(dòng)力費(fèi)+直接工資+其他直接支出+制造費(fèi)用2）生產(chǎn)要素估算法，是從估算各種生產(chǎn)要素的費(fèi)用入手，匯總得到總成本費(fèi)用。有些項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)壽命很長(zhǎng)，如水利樞紐，其主體工程是永久性工程，其計(jì)算期應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)要求確定。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的銷售收入和成本估算均含增值稅，項(xiàng)目應(yīng)繳納的增值稅等于銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅。（1）固定價(jià)格。（一）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)內(nèi)容及步驟財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是在確定的建設(shè)方案、投資估算和融資方案的基礎(chǔ)上進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性研究。這是指在項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期內(nèi)考慮價(jià)格變動(dòng)的預(yù)測(cè)價(jià)格。(3)消費(fèi)稅是以消費(fèi)品（或者消費(fèi)行為）的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅種。如果有行業(yè)發(fā)布的本行業(yè)基準(zhǔn)收益率，即以其作為項(xiàng)目的基準(zhǔn)收益率；如果沒(méi)有行業(yè)規(guī)定，則由項(xiàng)目評(píng)價(jià)人員設(shè)定。經(jīng)營(yíng)成本是項(xiàng)目評(píng)價(jià)特有的概念，用于項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的現(xiàn)金流量分析。見(jiàn)附件4表155。2）資本金收益率，是以項(xiàng)目資本金為計(jì)算基礎(chǔ)，考察所得稅稅后資本金可能獲得的收益水平。（5）項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率（ROE）資本金凈利潤(rùn)率ROE 表示項(xiàng)目資本金的盈利水平。當(dāng)期還本付息金額包括當(dāng)期應(yīng)還貸款本金及計(jì)入成本的利息。在某些情況下，假設(shè)通過(guò)追加投資投資延長(zhǎng)其壽命期，在技術(shù)上不可行或者經(jīng)濟(jì)上明顯不合理時(shí)，應(yīng)設(shè)定“無(wú)項(xiàng)目”的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)適時(shí)終止，其后各年的現(xiàn)金流量為零。根據(jù)擬建項(xiàng)目的具體情況，有選擇地進(jìn)行敏感性分析、盈虧平衡分析。單因素敏感性分析可用敏感系數(shù)表示項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)不確定因素的敏感程度。這些項(xiàng)目的顯著特點(diǎn)是為社會(huì)提供的服務(wù)或者使用功能，不收取費(fèi)用或者只收取少量費(fèi)用。表153 項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目） 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期1234…n1現(xiàn)金流入銷售（營(yíng)業(yè)）收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金其他現(xiàn)金流入2現(xiàn)金流出建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）流動(dòng)資金經(jīng)營(yíng)成本銷售稅金及附加增值稅其他稅金流出3凈現(xiàn)金流量（12）4累計(jì)凈現(xiàn)金流量計(jì)算指標(biāo)： 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益 % 項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ic= %） 萬(wàn)元 投資回收期 年表154 資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目） 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期1234…n1現(xiàn)金流入銷售（營(yíng)業(yè)）收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金其他現(xiàn)金流入2現(xiàn)金流出項(xiàng)目資本金借款本金償還借款利息支付經(jīng)營(yíng)成本銷售稅金及附加增值稅所得稅其他現(xiàn)金流出3凈現(xiàn)金流量（12）計(jì)算指標(biāo)： 資本金收益率 %表155 投資各方財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目） 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期1234…n1現(xiàn)金流入股利分配資產(chǎn)處置收益分配租賃費(fèi)收入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入其他現(xiàn)金流入2現(xiàn)金流出股權(quán)投資租賃資產(chǎn)支出其他現(xiàn)金流出3凈現(xiàn)金流量（12）計(jì)算指標(biāo)： 投資各方收益率 %表156 損益和利潤(rùn)分配表（新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目） 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期1234…n1銷售（營(yíng)業(yè)）收入2銷售稅金及附加3增值稅4總成本費(fèi)用5利潤(rùn)總額（1234）6彌補(bǔ)以前年度虧損7應(yīng)納稅所得額（56）8所得稅9稅后利潤(rùn)（58）10提取法定盈余公積金11提取公益金12提取任意盈余公積金13可供分配利潤(rùn)（9101112）14應(yīng)付利潤(rùn)（股利分配）15未分配利潤(rùn)（1314）16累計(jì)未分配利潤(rùn)表157 資金來(lái)源與運(yùn)用表（新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目） 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期1234…n1資金流入銷售（營(yíng)業(yè)）收入長(zhǎng)期借款短期借款發(fā)行債券項(xiàng)目資本金其他2資金流出經(jīng)營(yíng)成本