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正文內(nèi)容

投資項目可行性研究指南范本(編輯修改稿)

2024-07-21 03:52 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 單一不確定因素變化的影響分析;多因素敏感性分析是對兩個或兩個以上互相獨立的不確定因素同時變化的影響進(jìn)行分析。通常只要求進(jìn)行單因素敏感分析。敏感性分析結(jié)果用敏感性分析表和敏感性分析圖表示。(1)編制敏感性分析表和繪制敏感性分析圖敏感性分析圖如下圖所示。圖中每一條斜線的斜率反映內(nèi)部收益率對該不確定因素的敏感程度,斜率越大敏感程度越高。一張圖可以同時反映多個因素的敏感性分析結(jié)果。每條斜線與基準(zhǔn)收益率線的相交點所對應(yīng)的不確定因素變化率,圖中CCCC4等即為該因素的臨界點。敏感性分析表如下所示。表中所列的不確定因素是可能對評價指標(biāo)產(chǎn)生影響的因素,分析時可選用一個或多個因素。不確定因素的變化范圍可自行設(shè)定??筛鶕?jù)需要選定項目評價指標(biāo),其中最主要的評價指標(biāo)是財務(wù)內(nèi)部收益率。敏 感 性 分 析 表序號不確定性因素變化率(%)內(nèi)部收益率敏感系數(shù)臨界點(%)臨界值基本方案1產(chǎn)品質(zhì)量(生產(chǎn)負(fù)荷)2產(chǎn)品價格3主要原材料價格4建設(shè)投資5匯率(2)計算敏感系數(shù)和臨界點1)敏感系數(shù)。單因素敏感性分析可用敏感系數(shù)表示項目評價指標(biāo)對不確定因素的敏感程度。計算公式為:E=ΔA/ΔF式中 ΔF—不確定因素F的變化率; ΔA—不確定因素F發(fā)生ΔF變化率時,評價指標(biāo)A的相應(yīng)變化率,%;E—評價指標(biāo)A對于不確定因素F的敏感度系數(shù)。2)臨界點。臨界點是指項目允許不確定因素向不利方向變化的極限值。超過極限,項目的的效益指標(biāo)將不可行。例如當(dāng)產(chǎn)品價格下降到某值時,財務(wù)內(nèi)部收益率將剛好等于基準(zhǔn)收益率,此點稱為產(chǎn)品價格下降的臨界點。臨界點可用臨界點百分比或者臨界值分別表示某一變量的變化達(dá)到一定的百分比或者一定數(shù)值時,項目的效益指標(biāo)將從可行轉(zhuǎn)變?yōu)椴豢尚?。臨界點可用專用軟件的財務(wù)函數(shù)計算,也可用敏感性分析圖直接求得近似值。盈虧平衡分析實際上是一種特殊形式的臨界點分析。進(jìn)行這種分析時,將產(chǎn)量或者銷售量作為不確定因素,求取盈虧平衡是臨界點所對應(yīng)的產(chǎn)量或者銷售量。盈虧平衡點越低,表示項目適應(yīng)市場變化的能力越強,抗風(fēng)險能力也越強。盈虧平衡點常用生產(chǎn)能力利用率或者產(chǎn)量表示。用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(BEP)為:BEP(%)=年固定總成本/(年銷售收入年可變成本年銷售稅金及附加年增值稅)100%用產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(BEP)產(chǎn)量為:BEP(%)=年固定總成本/(單位產(chǎn)品銷售價格單位產(chǎn)品可變成本單位產(chǎn)品銷售稅金及附加單位產(chǎn)品增值稅)兩者之間的換算關(guān)系為:BEP(產(chǎn)量)= BEP(%)設(shè)計生產(chǎn)能力盈虧平衡點應(yīng)按項目投產(chǎn)后的正常年份計算,而不能按計算期內(nèi)的平均值計算。項目評價中常使用盈虧平衡分析圖表示分析結(jié)果,如下圖所示:敏感性分析可以幫助找到關(guān)鍵的不確定性因素,但不能回答這些不確定因素變化發(fā)生的概率。如果需要對不確定性因素進(jìn)行深入分析,應(yīng)采用概率分析等方法(見附件8《風(fēng)險概率分析方法》)。(七)非盈利性項目財務(wù)評價非盈利性項目是指為社會公眾提供服務(wù)或者產(chǎn)品,不以盈利為主要目的的投資項目,包括公益事業(yè)項目、行政事業(yè)項目和某些基礎(chǔ)設(shè)施項目。這些項目的顯著特點是為社會提供的服務(wù)或者使用功能,不收取費用或者只收取少量費用。這類項目的財務(wù)評價方法與盈利性項目有所不同,一般不計算項目的財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期,對于使用借款又有收入的項目,可以計算借款償還期指標(biāo)。非盈利性項目財務(wù)評價內(nèi)容與指標(biāo)如下:(或者單位使用效益)投資這項指標(biāo)是指建設(shè)單位使用功能所需的投資,如醫(yī)院每張病床的投資,學(xué)校每個就學(xué)學(xué)生的投資,辦公用房項目每個工作人員占用面積的投資。單位功能(或者單位使用效益)投資=建設(shè)投資/設(shè)計服務(wù)能力或設(shè)施規(guī)模進(jìn)行方案比較時,在功能相同的情況下,一般以單位投資較小的方案為優(yōu)。這項指標(biāo)是指項目的年運營費用與年服務(wù)總量之比,如污水處理廠項目處理每噸污水的運營費用,以此考察項目運營期間的財務(wù)狀況。單位運營成本=年運營費用/年服務(wù)總量其中 年運營費用=運營直接費用+管理費用+財務(wù)費用+折舊費用年服務(wù)總量指擬建項目建設(shè)規(guī)模中設(shè)定的服務(wù)量。這項指標(biāo)是指向服務(wù)對象提供每單位服務(wù)收取的服務(wù)費用,以此評價收費的合理性。評價方法一般是將預(yù)測的服務(wù)價格與消費者承受能力和支付意愿,以及政府發(fā)布的指導(dǎo)價格進(jìn)行對比。一些負(fù)債建設(shè)項目且有經(jīng)營收入的非盈利性項目,應(yīng)計算借款償還期,考核項目的償債能力。附件附件4:表151 銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表 單位:萬元序號項目合計計算期1234…n1銷售(營業(yè))收入產(chǎn)品A銷售收入單價(含稅)銷售量銷項稅額產(chǎn)品B銷售收入單價(含稅)銷售量銷項稅額……2銷售(營業(yè))稅金及附加營業(yè)稅消費稅城市維護(hù)建設(shè)費教育附加費3增值稅銷項稅額進(jìn)項稅額注:本表適用于新設(shè)項目法人項目的銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅計算,以及既有項目法人項目的“有項目”、 “無項目”和增量銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅的估算。表152 總成本費用估算表 單位:萬元序號項 目合計計 算 期1234…n1外購原材料費2外購燃料及動力費3工程及福利費4修理費5折舊費6礦山維簡費7攤銷費8財務(wù)費用9其他費用其中:土地使用費10總成本費用合計(1+2+…+9)其中: 可變成本固定成本11經(jīng)營成本(105678)注:本表適用于新設(shè)項目法人項目成本費用的估算,以及既有項目法人項目的“有項目”、“無項目”和增量成本費用的估算。表1521 外購原材料費用估算表 單位:萬元序號項 目合計計 算 期1234…n1原材料費用原材料A購置費單價(含稅)數(shù)量原材料B購置費單價(含稅)數(shù)量進(jìn)項稅額…2輔助材料費用進(jìn)項稅額3其他材料費用進(jìn)項稅額4外購原材料費合5外購原材料進(jìn)項稅額合計注:本表適用于新設(shè)項目法人項目成本費用的估算,以及既有項目法人項目的“有項目”、“無項目”和增量外購原材料費用的估算。表1522 外購燃料動力費用估算表 單位:萬元序號項 目合計計 算 期1234…n1燃料費用燃料A費用單價(含稅)數(shù)量進(jìn)項稅額……2動力費用動力A費用單價(含稅)數(shù)量進(jìn)項稅額……3外購燃料及動力費用合計4外購燃料及動力進(jìn)項稅額合計注:本表適用于新設(shè)項目法人項目成本費用的估算,以及既有項目法人項目的“有項目”、“無項目”和增量外購燃料動力費用的估算。表1523 工資及福利費用估算表 單位:萬元序號項 目合計計 算 期1234…n1工人人數(shù)人均年工資工資額2技術(shù)人員人數(shù)人均年工資工資額
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