【正文】 （三）按照移交清冊逐項(xiàng)移交 會計(jì)人員辦理交接手續(xù)時必須有監(jiān)交人員監(jiān)交。 （三）裝訂成冊的會計(jì)憑證資料系公司歷年來的經(jīng)營與財務(wù)絕密數(shù)據(jù)，應(yīng)集中妥善保管，當(dāng)年資料由財務(wù)部指定專人 保管，歷史資料應(yīng)集中于資料室（財務(wù)專用）保管，唯財務(wù)人員根據(jù)工作需要可進(jìn)行查詢，資料室應(yīng)保證空氣的流通，防止出現(xiàn)鼠齒、水患、火情、霉變、蟲害等現(xiàn)象發(fā)生，以免給公司造成不應(yīng)有的損失。 當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)已記賬的憑證填制錯誤的，可用紅字填制一張與原來內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)注明注銷某月某日某號憑證 ，同時再用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)注明 更正某月某日某號憑證；如果會計(jì)科目未錯，只是金額有錯誤的，可將正確數(shù)與錯誤數(shù)之間的差額，另填一張記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用 紅字，必要時應(yīng)附由經(jīng)辦人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字的詳細(xì)說明。 所附原始憑證張數(shù)的計(jì)算。 （六）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)或刮擦，但可以劃正，發(fā)現(xiàn)錯誤的，應(yīng)由開出單位重開或更正，更正處加蓋開出單位公章。 （二）購買實(shí)物或支付款項(xiàng)的原始憑證，必須符合國家票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定。 (三 )稽核： (1)對 業(yè)務(wù)及憑證過程中反映的問題，請出處理 意見 及解決辦法，報財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)或處理。 (2)核對憑證是否有抬頭，統(tǒng)一編號，印 鑒 ，地址， 憑證科目是否正確 。 ， (如預(yù)付房租等 )應(yīng)由財務(wù)部于每月 25日 前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其 現(xiàn)金收支旬報表 上的 收入金額 欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)同時在 支付金額 欄內(nèi)，直按登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加賬面的收入金額與費(fèi)用金額。 (7)水電費(fèi) ：凡 經(jīng)營上所需的水費(fèi)、電費(fèi)合計(jì) 。 (9)水 電 費(fèi) ：凡業(yè)務(wù)上的 發(fā)生之經(jīng)營用水費(fèi)電費(fèi) 。 (六 )現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫，系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類別，分別以 營 或 管 等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下： 費(fèi)用：凡屬營業(yè)人員 (包括 內(nèi)勤 及外 勤 人員 )所發(fā)生費(fèi)用。成交獎金之計(jì)算則依實(shí)售金額計(jì)算。 第十二條 票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過 30 天者，其超過 30 天以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具 交貨通知(請示 )單 并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。 若有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會計(jì)員應(yīng)于次日上班早會前報由單位主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，否則應(yīng)由單位主管簽名負(fù)責(zé)。 第二條 遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián) (增值稅發(fā)票包含發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián) )收回作廢，并填制 銷貨退回通知單 ，以赤字填入當(dāng)天的 銷貨報告 或 服務(wù)收入報告 中列為其減項(xiàng)，同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期， 交財務(wù)記賬 。 (4)收 款：當(dāng)月實(shí)際收回款額的累計(jì)。 10 天應(yīng)將收支累計(jì)和計(jì)劃比較，以便追蹤未達(dá)到目標(biāo)者，以求改進(jìn)。 (三 )兌現(xiàn)票據(jù)應(yīng)于票據(jù)登 記簿及代收票據(jù)憑 單 注明兌現(xiàn)日期銷賬。 三 、 庫存現(xiàn)金 報表記載簡 則 (附 表 1)： (1)本表屬日記簿性質(zhì)，為分支機(jī)構(gòu)交易事項(xiàng)之序時記載。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。 ，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的憑證，一并登記入賬。每筆賬記完后，在記賬憑證上劃 √ 號。 第五條 記賬規(guī)劃： (一 )記賬須根據(jù)審核過的會計(jì)憑證。 各部門、分支機(jī)構(gòu)、辦事處各項(xiàng)成本、費(fèi)用的分析比較及控制事項(xiàng)。 原材料轉(zhuǎn)賬傳票的編制事項(xiàng)。 辦理年度決算及盈 余撥補(bǔ)分配事項(xiàng)。 各種明細(xì)分類賬的登載及保管事項(xiàng)。 各部門、分支機(jī)構(gòu)收支賬項(xiàng)的審核事項(xiàng)。 1管理上開源節(jié)流、增收減耗及減少不經(jīng)濟(jì)支出的建議。 對外協(xié)加工報告、加工成本審核事項(xiàng)。 (一 )根據(jù)審核后的原始憑證填制憑證 ，（實(shí)行電算化的企業(yè) [下以電算化表示 ]，根據(jù)原始憑證并輸入電腦會計(jì)帳務(wù)系統(tǒng)；） (二 )根據(jù)憑證匯總表編制憑證匯總表 ，（電算化 ： 需根據(jù)憑證頁號打印憑證匯總表，并裝訂于憑證首頁）； (三 )根據(jù)憑證匯總登記總分類賬 ，（ 電算化：每月末打印總帳，并留檔）； (四 )根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬； (五 )根據(jù)憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬 ， （ 電算化：每月末打印明細(xì)分類帳，并留檔）； (六 )月終，根據(jù)總分類賬和各明細(xì)分類賬編制會計(jì)報表 ，（電算化：同時打印報表，并留檔） 。 (四 )會計(jì)分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。 、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的憑證，以沖 銷原來的記錄，然后重新填制正確的憑證，一并登記入賬。 (十 )各賬戶在一張賬頁記滿后接記次頁時，需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄 承前頁 (十一 )月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本 和編制會計(jì)報表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 本月合計(jì) 、 本季合計(jì) 和 本年合計(jì) 的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 實(shí)行會計(jì)電算化的部門，至月底一定要進(jìn)行明細(xì)帳與總賬的核對工作，以確保帳帳相符。 (6)本表應(yīng)逐頁編號加裝封面，裝訂成冊妥為保管。 (二 )日常收支資料的整理與提供。 析表的填寫方式如下： (1)目標(biāo)額：系根據(jù)年度計(jì)劃表填寫，并考慮收支平衡， （ 勿忘受高利息影響而賺錢變?yōu)樘澅?） 。 (五 )本表每日填妥后呈閱，必要時由各部門主管與 財務(wù)總監(jiān)、 副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同研究改進(jìn)。 (三 )填明約定收款日期及約定付款條件。 第九條 凡應(yīng)收賬款其約定收款日不得超過一個月，若有超過此一期限者，會計(jì)員應(yīng)報備單位主管在簽單上簽字同意 ，同時標(biāo)明收款日期 。 第十六條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先 言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的 銷貨折讓證明單 時，均視同壞賬處理。 (三 )各單位的收入款項(xiàng)除財務(wù)部匯入的款項(xiàng)外，一律不得自行 挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款 (包括現(xiàn)金及支票 )其收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財務(wù)部。 (3)招 待 費(fèi) ：凡營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者屬之。 (4)電話費(fèi) ：凡 經(jīng)營管理部門發(fā)生的經(jīng)營管理用電話費(fèi)用 等屬之。 ，應(yīng)于收款的當(dāng)月，由財務(wù)部以 內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函 述