【正文】 、現(xiàn)金交款單和進(jìn)賬單等，應(yīng)按銀行的有關(guān)規(guī)定辦理。原始憑證后面應(yīng)有經(jīng)辦人、驗 大量管理資料下載 11 收或證明人及部門經(jīng)費審批人的簽名或蓋章，并注明所付款項的用途。 七、會計基礎(chǔ) 工作規(guī)范實施細(xì)則 會計基礎(chǔ)工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基礎(chǔ)。 (2)核對各部的成本卡，支出是否超過收入，收款與完工是否成正比或簽具意見。 ： (1)傳票應(yīng)附的憑證是否適當(dāng) 簽具意見。 ： (1)傳票應(yīng)用分類，即子目是否正確。 本月營業(yè)及服務(wù)總收入成長率 20%) (十 三 )本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實施，修訂時同。 (十 )每月月底當(dāng)天，各單位會計員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位 現(xiàn)金收支旬報表 依費用類別分別統(tǒng)計其當(dāng)月份各項費用的總額，詳填于 費用預(yù)算分析表 中呈單位主管就可控制費用中的各項費用其實際與預(yù)算的差異詳加分析。 ，應(yīng)于收款的當(dāng)月，由財務(wù)部以 內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函 述明代收款項內(nèi)容，若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位，款項則暫代留存，被代收單位于接獲財務(wù)部的 通知時，應(yīng)即于當(dāng)天的 收款及成交獎金明細(xì)表 上加入該筆賬款，增加其收款總額，并將入賬情形回復(fù)財務(wù)部。 (9)房租 ：凡 租用房屋所需費用 屬之。 (4)電話費 ：凡 經(jīng)營管理部門發(fā)生的經(jīng)營管理用電話費用 等屬之。 (10)電話費 ：凡 公司座機(jī)電話及個人工資中補給的通訊費屬之 。 (3)招 待 費 ：凡營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者屬之。 大量管理資料下載 9 ：凡屬 管理 人員所發(fā)生費用。 (三 )各單位的收入款項除財務(wù)部匯入的款項外，一律不得自行 挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款 (包括現(xiàn)金及支票 )其收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財務(wù)部。 第十八條 本辦法由財務(wù) 中心 呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實施，修訂時同。 第十六條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先 言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的 銷貨折讓證明單 時，均視同壞賬處理。凡賬款以分期付款方式收回時應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)單位主管呈報 財務(wù)總監(jiān)或 總經(jīng)理核準(zhǔn)。 第九條 凡應(yīng)收賬款其約定收款日不得超過一個月，若有超過此一期限者，會計員應(yīng)報備單位主管在簽單上簽字同意 ，同時標(biāo)明收款日期 。 第六條 會計員收回 統(tǒng)一發(fā)票簽收單 后，應(yīng)即將其 約定收款日 及 付款條件 逐筆登載于 人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡 的有關(guān)各欄中備查。 (三 )填明約定收款日期及約定付款條件。 第三條 遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的 60 天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟?務(wù) 稽征機(jī)關(guān)辦理抵繳，如超過 60 天者不得辦理抵繳已繳的稅 金 及印花稅。 (五 )本表每日填妥后呈閱，必要時由各部門主管與 財務(wù)總監(jiān)、 副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同研究改進(jìn)。 (5)賒欠累計：將上月底止的賒欠累計總額 +本月當(dāng)日的累計銷貨額 本月當(dāng)日累計收款額。 析表的填寫方式如下： (1)目標(biāo)額：系根據(jù)年度計劃表填寫，并考慮收支平衡， （ 勿忘受高利息影響而賺錢變?yōu)樘澅?） 。 (三 )月終收支資料的整理與提供。 (二 )日常收支資料的整理與提供。 (五 )經(jīng)辦員 在接收承兌票據(jù)時，一律事前向 銀行查詢 承兌票據(jù)的真?zhèn)?。 (6)本表應(yīng)逐頁編號加裝封面，裝訂成冊妥為保管。 (2)將每日交易根據(jù)發(fā)生時間的先后，依表定格式分現(xiàn)金及存款逐項填記。 實行會計電算化的部門，至月底一定要進(jìn)行明細(xì)帳與總賬的核對工作，以確保帳帳相符。 ，應(yīng)結(jié)算所有的賬簿。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 (十二 )編制會計報表前，必須把總賬和明細(xì)賬記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)賬各賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對相符。 (十 )各賬戶在一張賬頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄 承前頁 (十一 )月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本 和編制會計報表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 本月合計 、 本季合計 和 本年合計 的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制憑證，增加或沖減相差的金額。 、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的憑證，以沖 銷原來的記錄，然后重新填制正確的憑證，一并登記入賬。 (七 )記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。 (四 )會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項合并編制一套分錄。除按照會計核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時，用記賬員寫的轉(zhuǎn)賬說明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。 (一 )根據(jù)審核后的原始憑證填制憑證 ，（實行電算化的企業(yè) [下以電算化表示 ]，根據(jù)原始憑證并輸入電腦會計帳務(wù)系統(tǒng)；） (二 )根據(jù)憑證匯總表編制憑證匯總表 ，（電算化 ： 需根據(jù)憑證頁號打印憑證匯總表，并裝訂于憑證首頁）； (三 )根據(jù)憑證匯總登記總分類賬 ，（ 電算化：每月末打印總帳，并留檔）； (四 )根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬； (五 )根據(jù)憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬 ， （ 電算化：每月末打印明細(xì)分類帳，并留檔）； (六 )月終，根據(jù)總分類賬和各明細(xì)分類賬編制會計報表 ，（電算化：同時打印報表，并留檔） 。 1其他與成本、費用計算有關(guān)的事項。 對外協(xié)加工報告、加工成本審核事項。 公司成本轉(zhuǎn)賬傳票編制事項。 1管理上開源節(jié)流、增收減耗及減少不經(jīng)濟(jì)支出的建議。 1財務(wù)結(jié)構(gòu)的分析及會計報告的編制事項。 各部門、分支機(jī)構(gòu)收支賬項的審核事項。 日結(jié)單及日記表的編制事項。 各種明細(xì)分類賬的登載及保管事項。 結(jié)賬時有關(guān)賬務(wù)的調(diào)整事項。 辦理年度決算及盈 余撥補分配事項。作為擬定各項決策的參考。 原材料轉(zhuǎn)賬傳票的編制事項。 公司零星支出、差旅費等報銷單據(jù)的審核事項。 各部門、分支機(jī)構(gòu)、辦事處各項成本、費用的分析比較及控制事項。 第三條 憑證采用收、付、轉(zhuǎn)憑證 ，即包含有現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行收款、銀行付款、轉(zhuǎn)賬憑證五種形式。 第五條 記賬規(guī)劃： (一 )記賬須根據(jù)審核過的會計憑證。 (三 )憑證和賬簿上的會計 科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。每筆賬記完后，在記賬憑證上劃 √ 號。憑證或賬簿上的數(shù)