【正文】 轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)” 1 ．以虛假會(huì)計(jì)核算方式轉(zhuǎn)移原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)設(shè)立“小金庫(kù)” 。對(duì)類似項(xiàng)目的全過(guò)程跟蹤審計(jì)力度應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)。 不正常的 “ 低價(jià)中標(biāo) ” 引起項(xiàng)目進(jìn)度滯后 、 管理不到位 、 大量索賠和變更 、 工程質(zhì)量低劣等一系列問(wèn)題 。合眾公司采辦招投標(biāo)程序不規(guī)范，招標(biāo)資料保管不齊全，順達(dá)公司議標(biāo)數(shù)量過(guò)多且大部分議標(biāo)理由不充分。 110 110 2022年，個(gè)體戶王發(fā)銘分別找到王萌的妻子程景芳和胡家品的妻子張林美，要求一同開辦公司，表示不需要程景芳、張林美投資，也不需要參與公司的日常管理。 《 中國(guó)海洋石油總公司員工違紀(jì)處理辦法 》 第二十六條規(guī)定： “ 違反企業(yè)議事規(guī)則或決策程序，個(gè)人決定重大事項(xiàng)。東部公司蛇口基地公司為此合同提供擔(dān)保，保證方式為連帶責(zé)任保證。 未設(shè)臵必要的履約條款以保障船東履行建造義務(wù)，出現(xiàn)不履約行為時(shí)我方得不到補(bǔ)償；為滿足船東融資需要而變更協(xié)議形式；因船東單方原因而變更建造數(shù)量，如 九江銀星造船有限公司 分別由 6艘先變更為 8艘，然后由 8艘變更為 4艘；個(gè)別合同執(zhí)行存在重要疏漏，如2022年 1月與浙江民龍海洋船務(wù)有限公司簽訂的 2艘作業(yè)船的協(xié)議，船舶事業(yè)部一直沒(méi)有建造信息，直到 2022年 12月 3日才反饋信息已在船廠建造。 101 101 船舶事業(yè)部工作船租賃情況 越權(quán)簽訂含資產(chǎn)回購(gòu)條款的船舶租賃合同。如未及時(shí)糾正項(xiàng)目建設(shè)的“三邊”狀態(tài)；未對(duì)項(xiàng)目超支采取有效措施；技術(shù)監(jiān)督不到位；適應(yīng)性改造過(guò)程失控；部分重大變更未上報(bào)總公司批準(zhǔn)等。 LIFTBOAT項(xiàng)目具體情況 項(xiàng)目組問(wèn)題和責(zé)任 97 97 LIFTBOAT項(xiàng)目具體情況 項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)于這種首次建造的船型認(rèn)識(shí)不足、重視不夠、組織不到位，管理失控。具體表現(xiàn)： 項(xiàng)目組問(wèn)題和責(zé)任 95 95 發(fā)現(xiàn)基本設(shè)計(jì)的重要錯(cuò)誤后沒(méi)有引起足夠重視，措施不當(dāng)。 國(guó)家法律明確規(guī)定禁止轉(zhuǎn)包 93 案例二： ： LIFTBOAT多功能鉆井船項(xiàng)目 典 型 案 例 項(xiàng)目基本情況 ： 2022年 1月 26日和 2022年 1月 13日，總公司分別批復(fù) Y公司建造兩艘 LIFTBOAT平臺(tái)，估算 59,933萬(wàn)元 。 92 92 關(guān)于工程轉(zhuǎn)、分包，我國(guó) 《 建筑法 》 、 《 合同法 》 、 《 招標(biāo)投標(biāo)法 》有明確規(guī)定轉(zhuǎn)包非法，轉(zhuǎn)包合同不受法律保護(hù)。近年來(lái)，中國(guó)海油高速高效發(fā)展態(tài)勢(shì)良好，但在合規(guī)運(yùn)營(yíng)廉潔從業(yè)方面。 74 實(shí)施對(duì)大型重點(diǎn)項(xiàng)目事前、事中、事后全過(guò)程審計(jì)跟蹤 如對(duì)海油中下游戰(zhàn)略的最大項(xiàng)目之一的惠州煉油項(xiàng)目，從 2022年開始，先后開展了 4次過(guò)程跟蹤審計(jì) 事前收集項(xiàng)目信息，建臺(tái)賬，參加專家評(píng)審會(huì) ,在概算批復(fù)階段提出意見項(xiàng)目組成立時(shí)有針對(duì)性的內(nèi)控培訓(xùn) 事中以采辦招投標(biāo)為主，對(duì) “ 四大控制 ” 進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)。 二、內(nèi)部監(jiān)事會(huì)工作 69 主 要 內(nèi) 容 紀(jì)檢監(jiān)察四道防線建設(shè) 二 五位一體監(jiān)督體系建設(shè) 一 三 內(nèi)部審計(jì)開展情況 四 典型案例 五 風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)事會(huì)工作 70 隨著海油的高速高效發(fā)展和審計(jì)觀念技術(shù)的進(jìn)步，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的管理審計(jì)已成為公司審計(jì)的主要內(nèi)容。監(jiān)事工作辦公室編寫監(jiān)事工作動(dòng)態(tài)月報(bào) 10期、監(jiān)事工作情況反映 2期。除有限公司外，對(duì)其余的全資子公司直接委派專職監(jiān)事會(huì)主席和專職監(jiān)事，對(duì)控股公司依法進(jìn)入，全面替換現(xiàn)有兼職監(jiān)事。 65 —— 確立專兼結(jié)合、以專為主的監(jiān)事會(huì)工作總體思路。 短期負(fù)債水平明顯偏高， 2022年 4月末流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債的 %， 短期借款為長(zhǎng)期借款的 ，占全部借款的 83%， 流動(dòng)比率低至 . 短期償債能力非常低，企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的現(xiàn)金流主要用于應(yīng)付短期還貸，一旦市場(chǎng)環(huán)境惡化或者產(chǎn)品價(jià)格下跌，會(huì)面臨較大的短期還貸困難。 63 山東海化集團(tuán)存在可持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、資金短缺及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 可持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 資金短缺及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不良資產(chǎn)較多 資產(chǎn)更新慢 消費(fèi)稅政策風(fēng)險(xiǎn) 資金短缺 負(fù)債率偏高 短期債務(wù)比率大 資金占用水平較高 至 2022年末閑置及待報(bào)廢等不良資產(chǎn)原值 ，凈額 。 所屬 38戶子企業(yè)有 17戶處于虧損狀態(tài)，虧損企業(yè)虧損額。 58 風(fēng)險(xiǎn)管理效果 健全體系，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力 化解 風(fēng)險(xiǎn) 培育文化培養(yǎng)人才 經(jīng)驗(yàn)成果獲業(yè)界肯定 （四）風(fēng)險(xiǎn)管理效果 “ 集中精力做主業(yè)、不亂投資、不亂鋪攤子、不投資房地產(chǎn)、不在二級(jí)市場(chǎng)炒股票、不從事金融衍生品投資” 總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)成果獲得多項(xiàng)國(guó)家及行業(yè)獎(jiǎng)項(xiàng) ?制度建設(shè)從“見空植樹”向“規(guī)劃植樹”的轉(zhuǎn)變，制度全面覆蓋； ?風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制“兩張皮”向全面風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變，促進(jìn)了將風(fēng)險(xiǎn)管理理念有機(jī)融入內(nèi)控制度體系 ?從強(qiáng)化由管事逐漸過(guò)渡到強(qiáng)化管制度轉(zhuǎn)變，保證制度有效執(zhí)行； ?從“一把手的權(quán)力大于制度”向“一把手的權(quán)力服服從于制度”的轉(zhuǎn)變，防范人為風(fēng)險(xiǎn) 20222022年共培養(yǎng)了223名高、中、初級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理師。 ? 第二階段，自 2022年下半年至 2022年底，逐步探索形成了三級(jí)內(nèi)控制度體系化建設(shè)思路。 ? 2022年，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)共同出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，提供了統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，標(biāo)志著國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得重大突破。 四道防線 44 “十一五”反腐倡廉之路 以上總結(jié)是六年來(lái)中國(guó)海油監(jiān)督工作不斷變革、持續(xù)創(chuàng)新的基本經(jīng)驗(yàn)。在不同時(shí)期，有針對(duì)性地將一些傾向性、代表性的問(wèn)題作為工作重點(diǎn)，做到“查處一案，教育一片；治理一線，規(guī)范一面”，有效杜絕了個(gè)別、苗頭性問(wèn)題發(fā)展為普遍、傾向性問(wèn)題。 本著總體設(shè)計(jì)、反復(fù)醞釀、分步實(shí)施、成熟一個(gè)推出一個(gè)的原則，以 《 中國(guó)海洋石油總公司員工違紀(jì)處理辦法 》 為核心，陸續(xù)出臺(tái)了 《 案件檢查 》《 案件審理 》《 信訪舉報(bào)和申訴 》《 征求意見和備案 》《 談話提醒 》《 回避管理 》 等制度程序， 經(jīng)過(guò)幾年努力，反腐倡廉制度體系已經(jīng)搭建起來(lái)。 第一道防線：思想防線 23 民主生活會(huì)對(duì)照檢查 基礎(chǔ)工作 職代會(huì)述職述廉 重大事項(xiàng)報(bào)告 談話提醒 建立領(lǐng)導(dǎo)人員廉政檔案 三是突出抓好領(lǐng)導(dǎo)人員的廉潔從業(yè) 第一道防線：思想防線 2022年重點(diǎn)工作 黨組研究決定在海油全系統(tǒng)開展合規(guī)運(yùn)營(yíng)、廉潔從業(yè)專項(xiàng)效能監(jiān)察。 第一道防線： 抓基礎(chǔ)，堅(jiān)持教育先行，筑牢思想防線 20 本屆黨組強(qiáng)調(diào)：狠抓公司內(nèi)部廉潔制度執(zhí)行，廉潔與否應(yīng)該成為衡量干部素質(zhì)的底線，廉潔應(yīng)該成為公司文化的重要內(nèi)容，要制訂幾條“紅線”，踩“紅線”者要付出沉重代價(jià)； 廣泛深入地做好具有中國(guó)海油特色的 《 中國(guó)海洋石油總公司員工違紀(jì)處理辦法 》 宣貫工作 ,推動(dòng)“紅線文化”建設(shè)； “紅線”文化已經(jīng)逐漸成為中國(guó)海油廉潔文化的“代名詞” 。 加強(qiáng)監(jiān)察工作力量。我們的內(nèi)部監(jiān)督工作如何跟上發(fā)展的形勢(shì)，切實(shí)履行黨章所賦予的各項(xiàng)職責(zé)和任務(wù)，我們體會(huì)到： —— 不能單打獨(dú)斗，必須齊抓共管 —— 不能各自為政，必須整合協(xié)同 —— 不能脫離群眾，必須全員參與 公司監(jiān)督體系建設(shè) 6 公司監(jiān)督機(jī)構(gòu)：一維向多維演變 2022年 2022年 審計(jì)部 聯(lián)合賬薄審計(jì) 項(xiàng)目審計(jì) 專項(xiàng)審計(jì) 股東審計(jì) 公司審計(jì) 綜合管理 監(jiān)察部 案件檢查 案件檢查 案件檢查 兩個(gè)部門 審計(jì)監(jiān)察部 聯(lián)合賬薄審計(jì) 投資項(xiàng)目審計(jì) 公司審計(jì) 案件檢查審理 IT審計(jì) 綜合管理 一個(gè)部門 加入兩項(xiàng)職能 審計(jì)監(jiān)察部 內(nèi)部 審計(jì) 一處 二處 三處 監(jiān)察 IT審計(jì) 四處 內(nèi)部監(jiān)事會(huì) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 一個(gè)辦公室 7 2022年開始組織的優(yōu)化 部門總經(jīng)理 部門副總經(jīng)理 部門副總經(jīng)理（兼） 綜合處 IT審計(jì)與支持處 審計(jì)監(jiān)察一處 審計(jì)監(jiān)察二處 審計(jì)監(jiān)察三處 審計(jì)監(jiān)察四處 監(jiān)事會(huì)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室（兼） 監(jiān)察專員 從“單一”部門到“五位一體” 審計(jì) 監(jiān)察 按公司發(fā)展板塊進(jìn)行處室職能劃分 8 我們的歷程： 以紀(jì)檢監(jiān)察為龍頭，帶動(dòng)全系統(tǒng)監(jiān)督資源的協(xié)調(diào)與整合 1998年實(shí)行屬地管理、雙重領(lǐng)導(dǎo) 紀(jì)檢工作屬地管理，監(jiān)察工作分區(qū)協(xié)作，通過(guò)強(qiáng)大的地區(qū)公司代表總公司組織領(lǐng)導(dǎo)區(qū)域內(nèi)各海油單位的紀(jì)檢監(jiān)察工作 2022年開始探索垂直管理 基地集團(tuán)把地區(qū)公司作為總公司三級(jí)單位，立足于 “ 做小做精 ” ， “ 屬地管理、雙重領(lǐng)導(dǎo) ” 體制被削弱，必須采取措施穩(wěn)定和加強(qiáng)集團(tuán)控制力。中國(guó)海洋石油總公司 二○一一年六月 發(fā)揮五位一體監(jiān)督職能 扎實(shí)構(gòu)筑合規(guī)運(yùn)營(yíng)防線 2 主 要 內(nèi) 容 紀(jì)檢監(jiān)察四道防線建設(shè) 二 五位一體監(jiān)督體系建設(shè) 一 三 內(nèi)部審計(jì)開展情況 四 典型案例 五 風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)事會(huì)工作 3 胡錦濤總書記在十七屆中央紀(jì)委五次全會(huì)上強(qiáng)調(diào)指出：要進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督制度建設(shè)，認(rèn)真執(zhí)行和不斷完善各項(xiàng)監(jiān)督制度，改革和完善黨內(nèi)監(jiān)督體制，健全權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，拓寬監(jiān)督渠道，增強(qiáng)監(jiān)督合力，加大監(jiān)督制度創(chuàng)新力度，建立健全決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制。 2022年，在總公司層面建立紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)事會(huì) “ 五位一體 ” 大監(jiān)督體制 2022年，做實(shí)監(jiān)事會(huì)，全面覆蓋所屬企業(yè) 確立專兼結(jié)合、以專為主的監(jiān)事會(huì)工作總體思路；制定專職監(jiān)事管理制度體系；選拔任命培訓(xùn)專職監(jiān)事；監(jiān)事進(jìn)駐加強(qiáng)日常監(jiān)督和過(guò)程監(jiān)督；加強(qiáng)監(jiān)督成果的運(yùn)用，促進(jìn)被監(jiān)督企業(yè)科學(xué)發(fā)展。分設(shè)案件審理處，充實(shí)案件檢查處，單設(shè)效能監(jiān)察處。 二是訂家法、立家規(guī)，扎實(shí)有力地推動(dòng)“紅線文化”建設(shè) “ 文化而潤(rùn)其內(nèi)，養(yǎng)德以固其本 ” 第一道防線：思想防線 21 —— 2022年根據(jù)黨組劃定紅線的要求，五上五下制訂 《 中國(guó)海洋石油總公司員工違紀(jì)處理辦法 》 。一方面抓好總公司直管領(lǐng)導(dǎo)人員的自查自糾，另一方面抓好所屬單位自管干部的自查自糾，為確保 “ 十一五 ” 圓滿收關(guān)， “ 十二五 ” 開好頭、起好步奠定了良好基礎(chǔ)。 2022年，根據(jù)中央的規(guī)定，研究制定了： —— 《 總公司直管干部任職前人力資源部征求黨組紀(jì)檢組意見實(shí)施辦法 》 。在促進(jìn)保障公司可持續(xù)發(fā)展的同時(shí)也極大地保護(hù)了干部。 在建設(shè)國(guó)際一流能源公司的過(guò)程中，統(tǒng)籌部署、深入推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)；在全面加強(qiáng)黨風(fēng)建設(shè)和反腐敗工作中，全力推進(jìn)國(guó)際一流能源公司建設(shè)，使反腐倡廉建設(shè)成為國(guó)際一流能源公司不可分割的有機(jī)組成部分。 一、風(fēng)險(xiǎn)管理 51 2022至 2022年，中國(guó)海油有限公司通過(guò) 了 SOX404法案遵循工作 。 ?第三階段， 2022年初，總公司頒布了 《 風(fēng)險(xiǎn)管理制度 》 、 《 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)指引 》 和 《 內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)辦法 》 ，明確了風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控建設(shè)的原則、方法和程序，為今后工作指明了方向。 59 ?2022年，有限公司 《 境外上市國(guó)有控股公司內(nèi)控體系的優(yōu)化與實(shí)施 》 ，獲第二十屆全國(guó)石油企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（行業(yè)部級(jí)）一等獎(jiǎng)。 “ 進(jìn)一步強(qiáng)化新并入企業(yè)的管理，加大扭虧增盈工作力度， 規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，完善內(nèi)控機(jī)制，并及時(shí)清理對(duì)外擔(dān)保 項(xiàng)目，促進(jìn)提高經(jīng)營(yíng)管理水平”。 至 2022年 4月末固定資產(chǎn)凈值 ，較年初減少 。 持有較高的債務(wù)水平帶來(lái)較大的還貸付息壓力，對(duì)資金相對(duì)短缺的海化集團(tuán)影響較大。 —— 制定專職監(jiān)事管理制度體系文件，規(guī)范履職行為。 —— 加強(qiáng)日常監(jiān)督和過(guò)程監(jiān)督。派出監(jiān)事會(huì)所報(bào)送的 14份專項(xiàng)報(bào)告得到了總公司領(lǐng)導(dǎo)的高度關(guān)注。 中國(guó)海油內(nèi)部審計(jì)逐漸從監(jiān)督型向服務(wù)型、從分散管理向集中管理、從經(jīng)驗(yàn)導(dǎo)向向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、從單一監(jiān)督向聯(lián)動(dòng)監(jiān)督轉(zhuǎn)變。 事后開展竣工決算審計(jì) , 參與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收 (后評(píng)估 )環(huán)節(jié) ,持續(xù)跟蹤。仍然存在一些問(wèn)題，分析這些案例，旨在警示風(fēng)險(xiǎn)，提升戰(zhàn)略執(zhí)行境界。 非法轉(zhuǎn)包 根據(jù)有關(guān)法律的規(guī)定，建筑工程進(jìn)行合法分包需具備以下條件： 單位。合同交船時(shí)間分別為 2022年 11月 15日 和 2022年 2月 15日 。 2022年 5月項(xiàng)目尚未正式開工，項(xiàng)目組就發(fā)現(xiàn)基本設(shè)計(jì)方在空船重量