【正文】 轉移資產(chǎn)設立“小金庫” 1 ．以虛假會計核算方式轉移原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)設立“小金庫” 。對類似項目的全過程跟蹤審計力度應進一步加強。 不正常的 “ 低價中標 ” 引起項目進度滯后 、 管理不到位 、 大量索賠和變更 、 工程質(zhì)量低劣等一系列問題 。合眾公司采辦招投標程序不規(guī)范，招標資料保管不齊全，順達公司議標數(shù)量過多且大部分議標理由不充分。 110 110 2022年，個體戶王發(fā)銘分別找到王萌的妻子程景芳和胡家品的妻子張林美，要求一同開辦公司，表示不需要程景芳、張林美投資，也不需要參與公司的日常管理。 《 中國海洋石油總公司員工違紀處理辦法 》 第二十六條規(guī)定： “ 違反企業(yè)議事規(guī)則或決策程序，個人決定重大事項。東部公司蛇口基地公司為此合同提供擔保，保證方式為連帶責任保證。 未設臵必要的履約條款以保障船東履行建造義務，出現(xiàn)不履約行為時我方得不到補償；為滿足船東融資需要而變更協(xié)議形式；因船東單方原因而變更建造數(shù)量，如 九江銀星造船有限公司 分別由 6艘先變更為 8艘，然后由 8艘變更為 4艘；個別合同執(zhí)行存在重要疏漏，如2022年 1月與浙江民龍海洋船務有限公司簽訂的 2艘作業(yè)船的協(xié)議，船舶事業(yè)部一直沒有建造信息，直到 2022年 12月 3日才反饋信息已在船廠建造。 101 101 船舶事業(yè)部工作船租賃情況 越權簽訂含資產(chǎn)回購條款的船舶租賃合同。如未及時糾正項目建設的“三邊”狀態(tài)；未對項目超支采取有效措施；技術監(jiān)督不到位；適應性改造過程失控；部分重大變更未上報總公司批準等。 LIFTBOAT項目具體情況 項目組問題和責任 97 97 LIFTBOAT項目具體情況 項目領導小組對于這種首次建造的船型認識不足、重視不夠、組織不到位，管理失控。具體表現(xiàn)： 項目組問題和責任 95 95 發(fā)現(xiàn)基本設計的重要錯誤后沒有引起足夠重視，措施不當。 國家法律明確規(guī)定禁止轉包 93 案例二： ： LIFTBOAT多功能鉆井船項目 典 型 案 例 項目基本情況 ： 2022年 1月 26日和 2022年 1月 13日，總公司分別批復 Y公司建造兩艘 LIFTBOAT平臺，估算 59,933萬元 。 92 92 關于工程轉、分包，我國 《 建筑法 》 、 《 合同法 》 、 《 招標投標法 》有明確規(guī)定轉包非法，轉包合同不受法律保護。近年來，中國海油高速高效發(fā)展態(tài)勢良好，但在合規(guī)運營廉潔從業(yè)方面。 74 實施對大型重點項目事前、事中、事后全過程審計跟蹤 如對海油中下游戰(zhàn)略的最大項目之一的惠州煉油項目，從 2022年開始，先后開展了 4次過程跟蹤審計 事前收集項目信息，建臺賬，參加專家評審會 ,在概算批復階段提出意見項目組成立時有針對性的內(nèi)控培訓 事中以采辦招投標為主，對 “ 四大控制 ” 進行檢查評價。 二、內(nèi)部監(jiān)事會工作 69 主 要 內(nèi) 容 紀檢監(jiān)察四道防線建設 二 五位一體監(jiān)督體系建設 一 三 內(nèi)部審計開展情況 四 典型案例 五 風險管理與監(jiān)事會工作 70 隨著海油的高速高效發(fā)展和審計觀念技術的進步，以風險為導向、對內(nèi)部控制有效性進行評價的管理審計已成為公司審計的主要內(nèi)容。監(jiān)事工作辦公室編寫監(jiān)事工作動態(tài)月報 10期、監(jiān)事工作情況反映 2期。除有限公司外，對其余的全資子公司直接委派專職監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事，對控股公司依法進入，全面替換現(xiàn)有兼職監(jiān)事。 65 —— 確立專兼結合、以專為主的監(jiān)事會工作總體思路。 短期負債水平明顯偏高， 2022年 4月末流動負債占總負債的 %， 短期借款為長期借款的 ，占全部借款的 83%， 流動比率低至 . 短期償債能力非常低，企業(yè)經(jīng)營帶來的現(xiàn)金流主要用于應付短期還貸，一旦市場環(huán)境惡化或者產(chǎn)品價格下跌，會面臨較大的短期還貸困難。 63 山東海化集團存在可持續(xù)經(jīng)營風險、資金短缺及債務風險 可持續(xù)經(jīng)營風險 資金短缺及債務風險 不良資產(chǎn)較多 資產(chǎn)更新慢 消費稅政策風險 資金短缺 負債率偏高 短期債務比率大 資金占用水平較高 至 2022年末閑置及待報廢等不良資產(chǎn)原值 ，凈額 。 所屬 38戶子企業(yè)有 17戶處于虧損狀態(tài)，虧損企業(yè)虧損額。 58 風險管理效果 健全體系，提高風險管理能力 化解 風險 培育文化培養(yǎng)人才 經(jīng)驗成果獲業(yè)界肯定 （四）風險管理效果 “ 集中精力做主業(yè)、不亂投資、不亂鋪攤子、不投資房地產(chǎn)、不在二級市場炒股票、不從事金融衍生品投資” 總結的經(jīng)驗成果獲得多項國家及行業(yè)獎項 ?制度建設從“見空植樹”向“規(guī)劃植樹”的轉變，制度全面覆蓋； ?風險管理和內(nèi)部控制“兩張皮”向全面風險管理轉變，促進了將風險管理理念有機融入內(nèi)控制度體系 ?從強化由管事逐漸過渡到強化管制度轉變，保證制度有效執(zhí)行； ?從“一把手的權力大于制度”向“一把手的權力服服從于制度”的轉變，防范人為風險 20222022年共培養(yǎng)了223名高、中、初級風險管理師。 ? 第二階段，自 2022年下半年至 2022年底，逐步探索形成了三級內(nèi)控制度體系化建設思路。 ? 2022年，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會共同出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，提供了統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，標志著國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設取得重大突破。 四道防線 44 “十一五”反腐倡廉之路 以上總結是六年來中國海油監(jiān)督工作不斷變革、持續(xù)創(chuàng)新的基本經(jīng)驗。在不同時期，有針對性地將一些傾向性、代表性的問題作為工作重點，做到“查處一案，教育一片；治理一線，規(guī)范一面”，有效杜絕了個別、苗頭性問題發(fā)展為普遍、傾向性問題。 本著總體設計、反復醞釀、分步實施、成熟一個推出一個的原則，以 《 中國海洋石油總公司員工違紀處理辦法 》 為核心，陸續(xù)出臺了 《 案件檢查 》《 案件審理 》《 信訪舉報和申訴 》《 征求意見和備案 》《 談話提醒 》《 回避管理 》 等制度程序， 經(jīng)過幾年努力，反腐倡廉制度體系已經(jīng)搭建起來。 第一道防線：思想防線 23 民主生活會對照檢查 基礎工作 職代會述職述廉 重大事項報告 談話提醒 建立領導人員廉政檔案 三是突出抓好領導人員的廉潔從業(yè) 第一道防線：思想防線 2022年重點工作 黨組研究決定在海油全系統(tǒng)開展合規(guī)運營、廉潔從業(yè)專項效能監(jiān)察。 第一道防線： 抓基礎，堅持教育先行，筑牢思想防線 20 本屆黨組強調(diào)：狠抓公司內(nèi)部廉潔制度執(zhí)行，廉潔與否應該成為衡量干部素質(zhì)的底線，廉潔應該成為公司文化的重要內(nèi)容，要制訂幾條“紅線”，踩“紅線”者要付出沉重代價； 廣泛深入地做好具有中國海油特色的 《 中國海洋石油總公司員工違紀處理辦法 》 宣貫工作 ,推動“紅線文化”建設； “紅線”文化已經(jīng)逐漸成為中國海油廉潔文化的“代名詞” 。 加強監(jiān)察工作力量。我們的內(nèi)部監(jiān)督工作如何跟上發(fā)展的形勢，切實履行黨章所賦予的各項職責和任務，我們體會到： —— 不能單打獨斗，必須齊抓共管 —— 不能各自為政，必須整合協(xié)同 —— 不能脫離群眾，必須全員參與 公司監(jiān)督體系建設 6 公司監(jiān)督機構：一維向多維演變 2022年 2022年 審計部 聯(lián)合賬薄審計 項目審計 專項審計 股東審計 公司審計 綜合管理 監(jiān)察部 案件檢查 案件檢查 案件檢查 兩個部門 審計監(jiān)察部 聯(lián)合賬薄審計 投資項目審計 公司審計 案件檢查審理 IT審計 綜合管理 一個部門 加入兩項職能 審計監(jiān)察部 內(nèi)部 審計 一處 二處 三處 監(jiān)察 IT審計 四處 內(nèi)部監(jiān)事會 全面風險管理 一個辦公室 7 2022年開始組織的優(yōu)化 部門總經(jīng)理 部門副總經(jīng)理 部門副總經(jīng)理（兼） 綜合處 IT審計與支持處 審計監(jiān)察一處 審計監(jiān)察二處 審計監(jiān)察三處 審計監(jiān)察四處 監(jiān)事會與全面風險管理辦公室（兼） 監(jiān)察專員 從“單一”部門到“五位一體” 審計 監(jiān)察 按公司發(fā)展板塊進行處室職能劃分 8 我們的歷程： 以紀檢監(jiān)察為龍頭，帶動全系統(tǒng)監(jiān)督資源的協(xié)調(diào)與整合 1998年實行屬地管理、雙重領導 紀檢工作屬地管理，監(jiān)察工作分區(qū)協(xié)作，通過強大的地區(qū)公司代表總公司組織領導區(qū)域內(nèi)各海油單位的紀檢監(jiān)察工作 2022年開始探索垂直管理 基地集團把地區(qū)公司作為總公司三級單位，立足于 “ 做小做精 ” ， “ 屬地管理、雙重領導 ” 體制被削弱，必須采取措施穩(wěn)定和加強集團控制力。中國海洋石油總公司 二○一一年六月 發(fā)揮五位一體監(jiān)督職能 扎實構筑合規(guī)運營防線 2 主 要 內(nèi) 容 紀檢監(jiān)察四道防線建設 二 五位一體監(jiān)督體系建設 一 三 內(nèi)部審計開展情況 四 典型案例 五 風險管理與監(jiān)事會工作 3 胡錦濤總書記在十七屆中央紀委五次全會上強調(diào)指出：要進一步加強監(jiān)督制度建設，認真執(zhí)行和不斷完善各項監(jiān)督制度，改革和完善黨內(nèi)監(jiān)督體制，健全權力運行監(jiān)控機制，拓寬監(jiān)督渠道，增強監(jiān)督合力，加大監(jiān)督制度創(chuàng)新力度，建立健全決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權力結構和運行機制。 2022年，在總公司層面建立紀檢監(jiān)察、審計、風險管理和監(jiān)事會 “ 五位一體 ” 大監(jiān)督體制 2022年，做實監(jiān)事會，全面覆蓋所屬企業(yè) 確立專兼結合、以專為主的監(jiān)事會工作總體思路；制定專職監(jiān)事管理制度體系；選拔任命培訓專職監(jiān)事；監(jiān)事進駐加強日常監(jiān)督和過程監(jiān)督；加強監(jiān)督成果的運用，促進被監(jiān)督企業(yè)科學發(fā)展。分設案件審理處，充實案件檢查處，單設效能監(jiān)察處。 二是訂家法、立家規(guī)，扎實有力地推動“紅線文化”建設 “ 文化而潤其內(nèi)，養(yǎng)德以固其本 ” 第一道防線：思想防線 21 —— 2022年根據(jù)黨組劃定紅線的要求，五上五下制訂 《 中國海洋石油總公司員工違紀處理辦法 》 。一方面抓好總公司直管領導人員的自查自糾，另一方面抓好所屬單位自管干部的自查自糾，為確保 “ 十一五 ” 圓滿收關， “ 十二五 ” 開好頭、起好步奠定了良好基礎。 2022年，根據(jù)中央的規(guī)定，研究制定了： —— 《 總公司直管干部任職前人力資源部征求黨組紀檢組意見實施辦法 》 。在促進保障公司可持續(xù)發(fā)展的同時也極大地保護了干部。 在建設國際一流能源公司的過程中，統(tǒng)籌部署、深入推進反腐倡廉建設；在全面加強黨風建設和反腐敗工作中，全力推進國際一流能源公司建設，使反腐倡廉建設成為國際一流能源公司不可分割的有機組成部分。 一、風險管理 51 2022至 2022年，中國海油有限公司通過 了 SOX404法案遵循工作 。 ?第三階段， 2022年初，總公司頒布了 《 風險管理制度 》 、 《 風險管理與內(nèi)部控制體系建設指引 》 和 《 內(nèi)控檢查評價辦法 》 ，明確了風險管理、內(nèi)控建設的原則、方法和程序，為今后工作指明了方向。 59 ?2022年，有限公司 《 境外上市國有控股公司內(nèi)控體系的優(yōu)化與實施 》 ，獲第二十屆全國石油企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（行業(yè)部級）一等獎。 “ 進一步強化新并入企業(yè)的管理，加大扭虧增盈工作力度， 規(guī)范財務基礎管理，完善內(nèi)控機制，并及時清理對外擔保 項目，促進提高經(jīng)營管理水平”。 至 2022年 4月末固定資產(chǎn)凈值 ，較年初減少 。 持有較高的債務水平帶來較大的還貸付息壓力，對資金相對短缺的海化集團影響較大。 —— 制定專職監(jiān)事管理制度體系文件，規(guī)范履職行為。 —— 加強日常監(jiān)督和過程監(jiān)督。派出監(jiān)事會所報送的 14份專項報告得到了總公司領導的高度關注。 中國海油內(nèi)部審計逐漸從監(jiān)督型向服務型、從分散管理向集中管理、從經(jīng)驗導向向風險導向、從單一監(jiān)督向聯(lián)動監(jiān)督轉變。 事后開展竣工決算審計 , 參與項目竣工驗收 (后評估 )環(huán)節(jié) ,持續(xù)跟蹤。仍然存在一些問題，分析這些案例，旨在警示風險，提升戰(zhàn)略執(zhí)行境界。 非法轉包 根據(jù)有關法律的規(guī)定，建筑工程進行合法分包需具備以下條件： 單位。合同交船時間分別為 2022年 11月 15日 和 2022年 2月 15日 。 2022年 5月項目尚未正式開工，項目組就發(fā)現(xiàn)基本設計方在空船重量