【正文】 法（試行） 》 。 —— 整飭紀(jì)律，糾正 “ 潛規(guī)則 ” 典型案例：番禺 FPSO項目組“小金庫”、李自立“包二奶” —— 以點帶面，治理 “ 經(jīng)商辦企業(yè) ” 典型案例：宮俊林辦企業(yè)，開展“管理人員經(jīng)商辦企業(yè)專項效能監(jiān)察” —— 服務(wù)大局，提高 “ 協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行境界 ” 典型案例：修井機(jī)、青島場地 —— 維護(hù)權(quán)威，加強(qiáng) “ 制度執(zhí)行力 ” 典型案例： Liftboat、船舶租賃 38 第四道防線： 抓源頭，注重公開透明，筑牢監(jiān)督防線 一是堅持“一崗雙責(zé)”，嚴(yán)格落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制 《 中國海油黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作責(zé)任制實施辦法 》 把以經(jīng)營管理為重點、以 內(nèi)部控制制度體系為基礎(chǔ)的懲防體 系和體系執(zhí)行責(zé)任 分解到部門，到個人 39 四掛鉤 ＋ 一票否決 二是加強(qiáng)考核，與績效考核、人員獎懲、任免、選拔掛鉤，與評選先進(jìn)掛鉤 ?落實情況考核與績效考核掛鉤 ?考核結(jié)果與所屬單位年度人工成本總額和工資總額掛鉤 ?與直管領(lǐng)導(dǎo)人員的全年薪酬總額掛鉤 ?與領(lǐng)導(dǎo)人員任用及后備干部選拔考核掛鉤 ?對直接責(zé)任者評選先進(jìn)和年終獎勵實施一票否決 第四道防線：監(jiān)督防線 40 反 腐 倡 廉 《 中國海油科學(xué)發(fā)展評價指標(biāo)體系 》 經(jīng)濟(jì)發(fā)展 政治保障 社會人文 黨風(fēng)建設(shè) …… …… 三是將黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作情況納入 《 中國海油科學(xué)發(fā)展評價指標(biāo)體系 》 之中 第四道防線：監(jiān)督防線 41 —— 加強(qiáng)信訪舉報工作，維護(hù)職工群眾參與反腐倡廉工作渠道。 海上大慶油田的建成就生動地體現(xiàn)了反腐倡廉建設(shè)所發(fā)揮的促進(jìn)和保障作用。 原 總經(jīng)理傅成玉同志指出： “中海油的管理制度與國際公司比較是有差距的，我們有必要以有限公司落實 SOX404法案為契機(jī)，逐步在總公司系統(tǒng)內(nèi)健全和完善內(nèi)部控制體系。同時，在總結(jié)財務(wù)內(nèi)控制度體系建設(shè)試點經(jīng)驗、借鑒 《 內(nèi)部控制配套指引 》 的基礎(chǔ)上，全面推開內(nèi)控制度體系化建設(shè)。 ?2022年，油氣利用公司 《 股權(quán)多元化非上市公司化的風(fēng)險管理 》 獲了全國企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（國家級）一等獎。 要求加強(qiáng)關(guān)注?；瘓F(tuán)的負(fù)債率等經(jīng)營情況及改進(jìn)措施。企業(yè)貨幣 資金大部分用于還貸，固定資產(chǎn)投入較小。 2022年 4月末應(yīng)收賬款余額 ，應(yīng)收票據(jù) ， 資金占用水平較高。 該體系主要包括： 《 派出監(jiān)事管理制度（暫行） 》 、 《 派出監(jiān)事管理辦法（暫行） 》 、《 派出監(jiān)事監(jiān)督檢查報告編報細(xì)則（暫行） 》 、 《 派出監(jiān)事監(jiān)督檢查報告成果運用實施細(xì)則（暫行） 》 、 《 派出監(jiān)事培訓(xùn)細(xì)則（暫行） 》 等 5個基本制度、管理辦法和操作細(xì)則，自 2022年 8月 30日起施行。 專職監(jiān)事以財務(wù)監(jiān)督為核心，以檢查貫徹落實黨的路線、方針、政策和總公司重大決策執(zhí)行情況、重要工作部署完成情況和對所監(jiān)督單位重大決策的監(jiān)督為重點，以關(guān)注基礎(chǔ)管理工作和評價所監(jiān)督單位負(fù)責(zé)人履職行為為途徑，以總公司關(guān)注的重大事項為抓手，加強(qiáng)日常監(jiān)督和過程監(jiān)督，強(qiáng)化制度執(zhí)行力，推動所監(jiān)督單位領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)和隊伍建設(shè)。 ?監(jiān)事工作辦公室根據(jù)派出監(jiān)事會報送的報告，共編寫監(jiān)事工作動態(tài)月報 9期、監(jiān)事工作情況反映 2期。 內(nèi)部審計的演變 71 1981年起至 2022年末，共對 100多個石油合同和協(xié)議的 “ 聯(lián)合賬簿 ” 進(jìn)行了 300多次的年度例行審計及各類專項審計。 事前 事 中 事 后 內(nèi)部審計的探索 —— 重點投資項目全過程審計 75 項目管理階段的劃分與審計方式 跟蹤調(diào)查 過程審計 決算審計 決策 融資 設(shè)計 采辦 建造 竣工 后評價 項目確定階段 項目實施階段 項目結(jié)束 2022－ 2022年，共對 145個投資項目進(jìn)行了審計，涉及金額 321億元。 87 案例一 : 修井機(jī)吊裝運輸工程 典 型 案 例 該項目是層層轉(zhuǎn)包的典型案例，在轉(zhuǎn)包過程中，公司利益外流到外部單位，加大了公司成本。不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的分包單位不得承擔(dān)分包任務(wù)。 2022年 9月 24日 ， Y公司投委會批準(zhǔn)項目組 補(bǔ)報 的項目預(yù)算，項目總投資預(yù)算為 69,891萬元 。同時，項目組建造過程中變更基本設(shè)計方未經(jīng)批準(zhǔn)，也未簽訂應(yīng)有的合同協(xié)議。 具體表現(xiàn)在： 組織措施不到位。 LIFTBOAT項目的業(yè)務(wù)以及技術(shù)檢查、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)由物資裝備部負(fù)責(zé)，預(yù)算和資金管理由計劃資金部負(fù)責(zé)，項目后期部分業(yè)務(wù)和財務(wù)管理由油田生產(chǎn)事業(yè)部負(fù)責(zé)。其中： 船舶事業(yè)部 總經(jīng)理簽訂 10份 21艘船的合同；主管副總經(jīng)理簽訂 4份 14艘船的合同。 105 案例四： 張煥然違規(guī)對外提供擔(dān)保 典 型 案 例 基本情況 ： 1994年 5月 16日至 2022年 8月 24日任中國海洋石油南海東部公司總會計師， 2022年 8月 27日企業(yè)內(nèi)部退養(yǎng)。 張煥然在兩次擔(dān)保辦理的過程中未向時任東部公司法定代表人、蛇口基地公司法定代表人錢富浩請示或報告。 第七十二條規(guī)定： “ 中國海油員工，拒不執(zhí)行上級決策和工作部署，或者違反決策程序， 給企業(yè)和職工利益造成損失和影響 ，情節(jié)較重的，對直接責(zé)任者，給予警告直至降職（級）處分；損失重大或影響惡劣的，給予降職（級）直至開除處分。其中，程景芳、張林美沒有實際出資，但占有 25%的公司股權(quán)，即 50萬元人民幣的“干股”。 鄭潔 在負(fù)責(zé)公司采辦管理、組織公司招投標(biāo)工作、審核、簽訂合同等相關(guān)工作時，采辦招標(biāo)過程中問題較多，資料不全，分包過程中存在大量圍標(biāo)、陪標(biāo)跡象；其姐姐鄭菱出資的順達(dá)公司中標(biāo)率較高；鄭潔身為采辦部經(jīng)理，未向公司報告也未提出回避。由于項目組對價格標(biāo)進(jìn)行多次無實質(zhì)性內(nèi)容的澄清，而這種澄清缺乏明確依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，可能導(dǎo)致承包商為獲取項目競相壓低報價，形成惡性競爭，增大項目建設(shè)風(fēng)險。 中央要求： 100％； 無論 “ 小金庫 ” 是哪一任領(lǐng)導(dǎo)設(shè)立的，現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)都要按規(guī)定堅決予以糾正，否則追究現(xiàn)職相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任； 對于 2022年以來自己糾正的 “ 小金庫 ” 問題隱瞞不上報的，則視同被查“ 小金庫 ” 進(jìn)行處理； 中央企業(yè)所屬子企業(yè)被查出 “ 小金庫 ” 的，既追究所屬企業(yè)負(fù)責(zé)和直接責(zé)任人的責(zé)任，也追究上一級次直到集團(tuán)總部的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任； …… 120 120 小金庫的存在形式： 隱匿收入設(shè)立“小金庫” ……2 ．用資產(chǎn)處置、出租、使用收入設(shè)立“小金庫” 。 3 ．以虛假資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫” 。2 ．虛列研究與開發(fā)費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、銷售手續(xù)費、銷售服務(wù)費等期間費用設(shè)立“小金庫” 。隨著中下游項目的全面推進(jìn)，總公司面對的領(lǐng)域和專業(yè)面越來越寬，管理上的挑戰(zhàn)也是前所未有。 鄭 潔：給予鄭潔撤職、崗薪降一級處分。見表： 發(fā)生業(yè)務(wù)相關(guān)單位 付款金額（萬元） 油建深圳分公司 合眾近海建設(shè)公司 海油發(fā)展采油公司深圳分公司 中海油服綜合事業(yè)部湛江基地 合 計 案例五：王萌等嚴(yán)重違反廉潔從業(yè)規(guī)定的行為 112 112 王萌 作為合眾公司深圳分公司原蛇口機(jī)電公司、合眾公司負(fù)責(zé)人，在知道妻子程景芳收受順達(dá)公司干股成為順達(dá)公司股東的情況下，從 2022年至 2022年每年與順達(dá)公司簽訂年度服務(wù)協(xié)議。 胡家品 ， 男， 2022年至 2022年任中海油深圳分公司惠州油田 CACT作業(yè)者集團(tuán)鉆完井作業(yè)總監(jiān)，現(xiàn)任中海油 HUSKY聯(lián)管會鉆井代表。 案例四： 張煥然違規(guī)對外提供擔(dān)保 108 張煥然違反 《 中國海洋石油總公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法 》 （海油總財［ 1998］ 20號）規(guī)定： “ 未經(jīng)總公司批準(zhǔn)，各所屬單位不得為非關(guān)聯(lián)企業(yè)提供任何形式的擔(dān)保。 106 1999年， 200萬美元借款期滿后，廣東微侵襲神經(jīng)外科治療中心未在合同的規(guī)定期限內(nèi)償還借款本息。所選擇的船東有些財務(wù)實力較弱、部分船東為完成本次交易所臨時成立，明顯缺乏船舶租賃或建造經(jīng)驗。 這些協(xié)議均約定了租期不足 5年（個別合同約定為 6或 8年）由中海油服回購的條款。 職責(zé)履行不當(dāng)、整改措施不得力。在出現(xiàn)升降障礙后，項目組未按與船廠簽訂的建造合同條款厘清責(zé)任，超越權(quán)限決定由我方獨自承擔(dān)全部改造成本，根據(jù)項目組費用報告，適應(yīng)性改造預(yù)計支出約 2,440萬元。 2022年 8月18日項目實際開工時，缺少必要的圖紙，相關(guān)圖紙未經(jīng)審查；不符合 《 鋼質(zhì)海船入級規(guī)范 》 等行業(yè)規(guī)范及建造合同條款對開工條件的規(guī)定。 。 B裝備公司在已落實駁船資源的情況下仍進(jìn)行轉(zhuǎn)包，造成駁船租賃費重復(fù)支付。 內(nèi)部審計的探索 —— ERP環(huán)境下的 IT審計 79 上下聯(lián)動、有效統(tǒng)一 統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、分級負(fù)責(zé) 內(nèi)部審計組織運行：各司其責(zé)到上下聯(lián)動 總公司設(shè)審計監(jiān)察部統(tǒng)籌全系統(tǒng)審計工作，有獨立法人地位且有實際運營業(yè)務(wù)的二級單位設(shè)立內(nèi)部審計監(jiān)察機(jī)構(gòu)。 2022－ 2022年審計總體情況 73 國有 企業(yè) 外資 民營 企業(yè) 職工持股 改制 企業(yè) 股權(quán)多樣化 結(jié)構(gòu)復(fù)雜 審計難度大 內(nèi)部審計的探索 —— 股權(quán)多元化公司審計 隨著中國海油向控股公司模式發(fā)展，總公司必然從直接管理向間接管理轉(zhuǎn)變，從行政管理向股權(quán)管理轉(zhuǎn)變。 在一定程度上解決了“老三會”與“新三會”問題的同時，逐步形成了優(yōu)勢互補(bǔ)、信息共享、協(xié)調(diào)配合的監(jiān)督合力。 對報告中披露的和領(lǐng)導(dǎo)批示的需要企業(yè)整改的問題，建立總公司機(jī)關(guān)各部門聯(lián)動機(jī)制，積極與所監(jiān)督單位交換意見，共同推動整改措施的落實，促進(jìn)所監(jiān)督單位科學(xué)發(fā)展。 二、內(nèi)部監(jiān)事會工作 66 —— 任命派出監(jiān)事，全面覆蓋十六家全資、控股公司。 與 2022年初相比存貨的資金占用漲幅較大，應(yīng)注意保持合理庫存，規(guī)避原材料市場價格震蕩帶來的風(fēng)險。 4月末帶息負(fù)債 ，一年內(nèi)需要償還的短期借款 。加入海油之后已全面停止對外擔(dān)保，并積極與擔(dān)保單位溝通解除擔(dān)保事宜。 ? 盈利狀況： 2022年度虧損 ，同比增虧 。 ?采辦集中管理 ?技術(shù)與商務(wù)分離 ?決策與操作分離 ?監(jiān)督與運作分離 ?公平、公正和誠實信用 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 xx號 ——采購（征求意見稿） 第三條 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注采購業(yè)務(wù)的下列風(fēng)險： 采購環(huán)節(jié)出現(xiàn)舞弊，可能導(dǎo)致采購項目質(zhì)次價高 …… （三） 強(qiáng)化重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專業(yè)化風(fēng)險管理 二是加強(qiáng)和完善了采辦環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控 56 金融風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建思路圖 ?通過對金融風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建，針對影響經(jīng)營的內(nèi)外部風(fēng)險因素，采用科學(xué)的預(yù)警方法和模型，監(jiān)測金融運行過程，達(dá)到金融風(fēng)險控制與防范的目的，保障金融業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效的運營，實現(xiàn)穩(wěn)定、持續(xù)的效益。 （一） 背景 啟動 ? 項目的總體目標(biāo)是：以完善優(yōu)化內(nèi)部控制體系為核心， 3年內(nèi)初步建立中國海油的全面風(fēng)險管理基礎(chǔ)支持體系，建立與風(fēng)險管理相關(guān)的管理理念和企業(yè)風(fēng)險文化，為企業(yè)風(fēng)險管理樹立清晰的界定目標(biāo)及工作程序與方法指引，將風(fēng)險管理流程融入到公司的日常經(jīng)營管理活動之中。” —— 2022年 2月 13日，中央政治局常委、中央紀(jì)委書記賀國強(qiáng)在中國海油調(diào)研時講話 鼓 勵 與 鞭 策 48 48 鼓 勵 與 鞭 策 2022年 7月 16日，中央紀(jì)委常委、監(jiān)察部副部長兼國家預(yù)防腐敗局副局長屈萬祥同志，專程到中國海油調(diào)研預(yù)防腐敗工作，并確定中國海油為兩家國有企業(yè)預(yù)防腐敗工作試點單位之一。 ? 采辦專項效能監(jiān)察 ? 清理不良資產(chǎn)專項效能監(jiān)察 ? 清理領(lǐng)導(dǎo)人員違規(guī)從事營利性經(jīng)營活動專項效能監(jiān)察 ? 庫存管理、成本管理專項效能監(jiān)察 ? 成本管理效能監(jiān)察 ?工程建設(shè)領(lǐng)域?qū)ｍ椫卫? ?合規(guī)運營廉潔從業(yè)專項效能監(jiān)察 …… 五是抓好效能監(jiān)察 第四道防線：監(jiān)督防線 43 總體上看，在中央反腐倡廉方針的指引下，通過構(gòu)筑 “ 四道防線 ” ，中國海油已經(jīng)初步建立了符合中央要求的教育、制度和監(jiān)督并重的懲防體系。 第三道防線：紀(jì)律防線 37 第三道防線：紀(jì)律防線 三是充分發(fā)揮案件查辦的治本功能。 但是，對已經(jīng)違紀(jì)的必須嚴(yán)肅查處，對涉嫌違法的堅決移送司法機(jī)關(guān)處理，以此警醒大多數(shù)，保護(hù)大多數(shù)，真正體現(xiàn)“以人為本”。 ?目前， 《 員工違紀(jì)處理辦法 》 教育和廉潔 從業(yè)承諾已經(jīng)作為新員工入職教育、培訓(xùn)的 必備內(nèi)容。 在干部學(xué)院教學(xué)大綱中，反腐