【正文】 屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒(méi)完成，自行加班的不計(jì)加班費(fèi)。 (十三 )出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。 (二 )公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿 記 ，主要是總分類(lèi)帳各帳戶(hù)期末余額與各明細(xì)分類(lèi)帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門(mén)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類(lèi)帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管 ：第一類(lèi)現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類(lèi)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額 與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳 (九 ) 1. 2. 3. 4. (十 )各帳戶(hù)在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶(hù)，應(yīng)將加 (十一 )月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表， 需要發(fā)生額的帳戶(hù)，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。 第四條 會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總 (一 ) (二 ) (三 ) (四 ) (五 ) (六 ) 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期 (5天或 10天 )將所有記帳憑 記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期 (5天或 10天 )匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額 第五條 (一 )記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。有權(quán)根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn) 第二條 對(duì)違反國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止。保證國(guó)家、公司利益不受 第三條 根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán) 第五章 現(xiàn)金管理 第二十五條 (一 ) (二 ) (三 ) (四 ) (五 ) 前款結(jié)算起點(diǎn)定為 1000 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用 第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 5000元。 (四 )審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題， (五 ) (六 ) (七 ) 第三章 財(cái)務(wù)工作管理 第九條 第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、 準(zhǔn)確、完整， 第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的 第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳 第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān) 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。 第八條 員工職務(wù)的任免： 董事長(zhǎng)及董事會(huì)成員由股東會(huì)決定； 總經(jīng)理由董事會(huì)決定； 部門(mén)經(jīng)理由董事長(zhǎng)決定； 項(xiàng)目經(jīng)理由部門(mén)經(jīng)理決定。 第五條 員工培訓(xùn)按照行業(yè)主管部門(mén)的規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際統(tǒng)一安排。 第六章 咨詢(xún) 第二十八條 事務(wù)所應(yīng)根據(jù)代理工作的需要，在本所缺乏相關(guān)業(yè)務(wù)人才時(shí)，考慮在以下方面利用專(zhuān)家指導(dǎo)： （一） 特定項(xiàng)目的代理； （二） 需要特殊技術(shù)或方法的金額測(cè)算； （三） 涉及合約、訴訟和法律糾紛等法律意見(jiàn)； （四） 其他需專(zhuān)家指導(dǎo)的特殊事項(xiàng)。 （二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)中對(duì)其他執(zhí)業(yè)人員的復(fù)核側(cè)重于： 預(yù)定的工作程序?qū)嵤┦欠襁m當(dāng)； 獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)； 工作底稿填列是否完整； 工作記錄、標(biāo)識(shí)、勾稽關(guān)系是否清晰； 底稿歸類(lèi)是否恰當(dāng)； 代理結(jié)論是否明確。 第四章 工作委派 第十七條 事務(wù)所的業(yè)務(wù)工作應(yīng)委派給具有勝任能力的人員擔(dān)任，為確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，按時(shí)完成工作任務(wù)，在工作委派時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮下列因素： （一） 業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)及復(fù)雜程度； （二） 特殊的知識(shí)要求； （三） 可供選擇委派的人員； （四） 執(zhí)行工作時(shí)間的選擇； （五） 人員輪換的連續(xù)性和周期； （六） 人員的在職培訓(xùn)機(jī)會(huì)； （七） 職業(yè)道德的回避要求。 第十條 注冊(cè)稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員應(yīng)清正廉潔，不得利用自己的身份、地位或執(zhí)業(yè)中所掌握的委托單位的資料和情況為自己或關(guān)聯(lián)單位、人員謀取利益，不得向委托單位索賄受賄，不得以任何方式暗示和收受委托單位饋贈(zèng)的禮品和其他好處；也不得向委托單位提出超越工作正常需要之外的個(gè)人要求。 第四條 本制度所稱(chēng)的規(guī)范工作程序，是指事務(wù)所為貫徹執(zhí)行質(zhì)量控制制度而采取的具體措施及方法。 第二十一條 檔案管理人員每年對(duì)庫(kù)存的檔案翻動(dòng)一次，如發(fā)現(xiàn)破損霉變的檔案，做到及時(shí)搶救。查閱后，應(yīng)及時(shí)歸還。對(duì)保存的檔案應(yīng)編好必要的檢索工具以便于及時(shí)提供利用。 第五條 稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)設(shè)立檔案室，配備專(zhuān)人管理檔案。 第三條 本制度所指的檔案管理是對(duì)上述各類(lèi)檔案資料的分類(lèi)編號(hào)、整理、歸集、查閱使用所作出的具體規(guī)定。 第九條 檔案資料移交接收時(shí)，對(duì)方要按交接檔案的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，移送方應(yīng)列出清單，接收方根據(jù)清單進(jìn)行清點(diǎn)無(wú)誤后，對(duì)方在清單上簽字確認(rèn)。外單位按規(guī)定需查閱檔案，應(yīng)憑單位介紹信和相關(guān)證件，并經(jīng)事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第十九條 查閱檔案時(shí)管理人員不得離開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)，歸還檔案時(shí)，要檢查有無(wú)污損缺頁(yè)等情況。 稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制，保證執(zhí)業(yè)的質(zhì)量，減少和避免執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。 曾在委托單位任職，離職后未滿兩年； 持有委托單位股票、債券或在委托單位有其他經(jīng)濟(jì)利益的； 與委托單位的負(fù)責(zé)人、主管人員、董事或委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有近親關(guān)系的； 擔(dān)任委托單位常年顧問(wèn)或代辦會(huì)計(jì)事項(xiàng)的； 其他或保持獨(dú)立性應(yīng)回避的事項(xiàng)。 （一） 安排執(zhí)業(yè)人員參加各專(zhuān)業(yè)主管部門(mén)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、執(zhí)業(yè)技能和職業(yè)道德專(zhuān)題培訓(xùn)； （二） 派業(yè)務(wù)骨干到高水平的稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)踐培訓(xùn)； （三） 參加各種執(zhí)業(yè)資格的學(xué)歷考試培訓(xùn)； （四） 召開(kāi)專(zhuān)題業(yè)務(wù)研討會(huì)； （五） 利用工作空余時(shí)間自學(xué)并撰寫(xiě)論文。 第二十二條 執(zhí)業(yè)人員對(duì)代理的具體工作應(yīng)作出符合規(guī)定要求的工作記錄，形成完整的工作底稿，并應(yīng)對(duì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核。 第二十六條 付印后報(bào)告經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師校對(duì)、簽字蓋章，并加蓋事務(wù)所公章，在發(fā)文本上登記份數(shù)，報(bào)告受理人簽收。 第二 條 本制度所指的人事管理是指對(duì)本所員工的考核錄用、培訓(xùn)、考核、晉升、辭職、辭退、退休等方面的管理。連續(xù)兩年被評(píng)定為優(yōu)秀應(yīng)予以晉升或嘉獎(jiǎng)。如果董事會(huì)認(rèn)為需要，仍可予以返聘，但不再擔(dān)任事務(wù)所任何領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，不擁有事務(wù)所的股權(quán)，不再行使稅務(wù)代理業(yè)務(wù)報(bào)告簽字權(quán)。出納員統(tǒng)一編制憑證