【正文】 求是，不以主觀好惡或成見行事，不允許因為成見或偏見而影響分析、處理問題的客觀性。 第二條 本制度所稱質量控制，是批事務所為確保代理質量所制定和運用的控制政策和規(guī)范工作程序。 第二十條 檔案管理人員不得隨身攜帶保密材料。內部查閱檔案， 應說明原因，并經(jīng)部門負責人同意，檔案管理人員不得超范圍提供資料。 第十條 對電子檔案資料由經(jīng)辦人員采用計算機管理，按要求建立計算機檔案管理目錄，并在盤片上編號并 注明時間。 第四條 檔 案的所有權屬稅務師事務所。對檔案的調閱必須經(jīng)過事務所有關人員批準，按規(guī)定辦理調閱手續(xù)。 第三章 檔案資料的保管 第十一條 檔案管理人員負責檔案的接收、歸檔、保管和提供查閱等日常工作。 第十六條 查閱者應愛護檔案，不得將檔案任意拆卷撕頁、污損、涂改或私藏。檔案室有關文件和材料，未經(jīng)同意，任何人不得擅自進行復印、照相等。 第三條 本制度所稱的控制政策，是指事務 所為確保代理質量的要求采取的基礎方針及策略。 第九條 注冊稅務師及其他執(zhí)業(yè)人員應公平正直，不偏不倚地對待各方，不以犧牲一方利益為條件而使另一方受益。 第十六條 事務所結合執(zhí)業(yè)人員年檢，對執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)知識的實際應用、專業(yè)技能的實際發(fā)揮以及職業(yè)道德 的遵守情況作出評價，并建立執(zhí)業(yè)人員業(yè)績檔案。 （一） 注冊稅務師等對助理人員的復核： 是否按照規(guī)定的要求取得資料及記錄的完整性； 獲取的證據(jù)是否充分、適當； 對項目的證據(jù)意見是否恰當。 第二十七條 事務所每年應組織人員抽查業(yè)務檔案，對抽查存在的問題，進行歸類整理，對于應補充的必要證據(jù)責成有關人員限時完成，對一些共性問題經(jīng)過專業(yè)人員的討論后，確定對質量控制方針、程序及具體方法的修改補充意見。 招聘的應屆畢業(yè)生要求有大學?？埔陨蠈W歷，所學專業(yè)與事務所工作相關，在校期間成績優(yōu)良，身體健康，政治思想品德良好，能勝任稅務代理工作； 社會招用人員應有中級以上職稱且與本所業(yè)務工作相關的專業(yè)特長，工作成績突出，身體健康，思想品德良好，通勝任稅務代理工作； 第四條 員工招聘 按下列程序進行： 董事會確定員工招聘計劃； 發(fā)布招聘廣告； 組織招聘考試，確定預選名單進行考核評議； 確定最終人選； 簽訂勞動合同。 第七條 員工的職級分為助理人員、項目經(jīng)理、部門經(jīng)理和總經(jīng)理。 (四 ) (五 ) (六 )積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律 (七 ) 第三條 第四條 第二章 第五條 (一 )編制和執(zhí) 行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案， (二 )進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關 (三 )建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向 (四 )組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標； (五 )負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度； (六 )承辦公司領導交辦的其 第六條 (一 )按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確， (二 )按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況， (三 ) (四 ) 第七條 (一 ) (二 )嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送 存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白 (三 ) (四 )嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可 (五 ) (六 ) (七 ) 第八條 (一 ) (二 )監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng) (三 )詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字 第二十三條 凡 1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文 第二十四條 公司財務人員支付 (包括公私借用 )每一筆款項，不論金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字。認真貫徹統(tǒng)一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。 二、職權 第一條 對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。 第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更 第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。 ，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第 11 (二 ) ：是指各種帳簿 (總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等 )的記錄與會計憑證 (記帳憑證及其所附的原始憑證 )的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的 40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的 50%計發(fā)給個人 ；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。 (十二 )同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過 48小時，超過 48小時報總經(jīng)理批準。 5. 6. 7. 第八條 特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報 第九條 如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。 (十四 )出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下： ，從晚上 8時至次日晨 7時之間，在車上過夜 6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過 12 1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的 50% ，事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的 ，即按硬座票價的 45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價 ，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。 附則四、借款和各項費用開支標準 及審批程序 第一條 為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施 第二條 (一 )出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費 +（住宿費 +生活補助） *預計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次 借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借 (二 ) (三 )其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二條第一 (四 )試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔 (五 )借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回?？偨Y的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。 第三條 對公司集中 審編的有關財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權提出修改意見。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務。超額部分應存入銀行。會計報表須經(jīng)財務經(jīng) 第十四條 財務工作人員對本公司 財務工作人員對不真實、不