【正文】 號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單” 第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月 工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。 第三十六條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、 第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行 第六章 第三十 八條 凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有 第三十九條 會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 ) 第四十條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管， 第四十一條 會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘 第七章 第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1— 3 (一 ) (二 ) (三 )未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金 (包括現(xiàn)金 ) (四 ) (五 ) (六 ) (七 )違反本規(guī)定條 第四十三條 (一 ) (二 ) (三 ) (四 ) (五 ) (六 ) (七 )有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤， 第八章 附 則 (一 )財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度 (二 )出納作業(yè)處理準(zhǔn)則 (三 )會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范 (四 )借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序 (五 )其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度 第四十四條 第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。前述款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后 7 第十一條 (一 )國 內(nèi)采購貨品的付款，每月 25日集中付款一次 (星期日及例假日順延 )，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前 5 (二 )一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每 (三 ) ：全體員工工資均于每月 15 2. 因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 第十二條 出納支付款項(xiàng)若 有扣繳事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月 10日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報(bào)繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)者，出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī) 第十三條 薪金工資的支付，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會同財(cái)務(wù)部編制“工資表”， 第十四條 業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計(jì)，并據(jù)以編制傳票。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。 (十 )出 差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。 (三 )其他福利性開支， 100元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過 100元的開支一 第六條 (一 )屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用， 20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào) (二 )屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用， 5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000 第七條 。 。 第四條 (一 )因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批 (二 )業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然 (三 )超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng) (四 )公司大型招待活動及單筆金額超過 20xx元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。 (八 )根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會計(jì)對單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額， (十二 )編制會計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。每 (七 )記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔 (八 ) ，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。 第一條 對貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違 第二條 對公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù) 第三條 第四條 對不及時(shí)清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損 第五條 對國家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺 第六條 對成本資金、價(jià)格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動分析不及時(shí)，影響公司經(jīng)濟(jì) 第七條 根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，未能及時(shí)對本部門方針目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時(shí)。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、 第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對 (購置物品由保 管員簽字 )、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。 第十條 員工辭職必須在 1個(gè)月前提出書面申請（組織人事部門作用調(diào)動不受此限），經(jīng)本所同意后，辦理調(diào)動手續(xù)，解除勞動合同。 年度考核評定的等級分為優(yōu)秀、良好、稱積和不稱職四級。專家出具的報(bào)告必須簽名或蓋章。 第二十四條 復(fù)核人員工作底稿中存在的問題應(yīng)要求有關(guān)人員予以答復(fù)處理，有關(guān)人員應(yīng)將處理的結(jié)果告知復(fù)核人，并做出相應(yīng)的記錄。 第二十條 事務(wù)所承接業(yè)務(wù)必須以所的名義接受委托，并簽訂業(yè)務(wù)委托書，承接業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)考慮自身的能力和 能否保持獨(dú)立性以及委托人是否正直、誠實(shí)，在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)了解是否接受業(yè)務(wù)。 第三章 專業(yè)勝任能力 第十三條 事務(wù)所全體執(zhí)業(yè)人員應(yīng)達(dá)到并保持履行其職責(zé)所需要的專業(yè)勝 任能力，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行代理業(yè)務(wù)。 第七條 注冊稅務(wù)師及其他執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)在形式上和實(shí)際上獨(dú)立于外部組織和所服務(wù)的 （一） 注冊稅務(wù)師對業(yè)務(wù)的承接、執(zhí)業(yè)和報(bào)告的 形成與提交均依法辦事，獨(dú)立自主，不依附其他機(jī)構(gòu)和組織，也不受其干擾和影響。 第二十二條 檔案管理人員工作調(diào)動時(shí)，應(yīng)及時(shí)輸檔案移交手續(xù)。特殊情況需復(fù)制資料，須經(jīng)事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)同意方可或拷貝 。 第十四條 經(jīng)鑒定銷毀的檔案，要編制銷毀清冊，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由有關(guān)人員負(fù)責(zé)監(jiān)號其清冊要立卷歸檔。 整理人員按檔案要求分類，送交檔案管理人員檢驗(yàn)后登記裝訂，立卷歸檔。 稅務(wù)師事務(wù)所檔案管理制度 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)稅務(wù)代理的檔案管理，提高代理工作質(zhì)量和辦事效率，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第七條 代理業(yè)務(wù)資料和業(yè)務(wù)活動的錄像、錄音、照片等資料由各業(yè)務(wù)部 整理；事務(wù)所的帳冊、憑證、收據(jù)、報(bào)表等會計(jì)資料由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理；各類收發(fā)文資 料和各類出版社、