【正文】 號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單” 第二十一條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月 工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。 第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、 第三十七條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行 第六章 第三十 八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有 第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 ) 第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管， 第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘 第七章 第四十二條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1— 3 (一 ) (二 ) (三 )未經批準，擅自挪用或借用他人資金 (包括現金 ) (四 ) (五 ) (六 ) (七 )違反本規(guī)定條 第四十三條 (一 ) (二 ) (三 ) (四 ) (五 ) (六 ) (七 )有其他瀆職行為和嚴重錯誤， 第八章 附 則 (一 )財務負責人工作責任制度 (二 )出納作業(yè)處理準則 (三 )會計核算基礎工作規(guī)范 (四 )借款及各項費用開支標準審批程序 (五 )其他有待補充完善的財務管理制度 第四十四條 第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。并監(jiān)督經濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后 7 第十一條 (一 )國 內采購貨品的付款，每月 25日集中付款一次 (星期日及例假日順延 )，但以原始憑證經核準后于付款日前 5 (二 )一般費用的付款：經常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每 (三 ) ：全體員工工資均于每月 15 2. 因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后， 第十二條 出納支付款項若 有扣繳事項時，應將代扣款項于次月 10日前填具有關機構規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規(guī)定的憑單向稽征機 第十三條 薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會同財務部編制“工資表”， 第十四條 業(yè)務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據以編制傳票。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。 (十 )出 差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。 (三 )其他福利性開支， 100元以下由財務部經理批準，超過 100元的開支一 第六條 (一 )屬生產經營性的各項費用， 20xx元以內的憑稅務部門的正式發(fā)票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報 (二 )屬非生產經營性的各項費用， 5000元以內的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000 第七條 。 。 第四條 (一 )因業(yè)務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批 (二 )業(yè)務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然 (三 )超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經 (四 )公司大型招待活動及單筆金額超過 20xx元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。 (八 )根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額， (十二 )編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。每 (七 )記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔 (八 ) ，應先更正或重制記帳憑證。 第一條 對貫徹執(zhí)行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成違 第二條 對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負 第三條 第四條 對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損 第五條 對國家規(guī)定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現損壞、遺 第六條 對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響公司經濟 第七條 根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。做到情況清楚，手續(xù)完備，數據準確，處理及時。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、 第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對 (購置物品由保 管員簽字 )、財務經理、總經理審批。 第十條 員工辭職必須在 1個月前提出書面申請（組織人事部門作用調動不受此限），經本所同意后，辦理調動手續(xù)，解除勞動合同。 年度考核評定的等級分為優(yōu)秀、良好、稱積和不稱職四級。專家出具的報告必須簽名或蓋章。 第二十四條 復核人員工作底稿中存在的問題應要求有關人員予以答復處理，有關人員應將處理的結果告知復核人，并做出相應的記錄。 第二十條 事務所承接業(yè)務必須以所的名義接受委托，并簽訂業(yè)務委托書，承接業(yè)務應當考慮自身的能力和 能否保持獨立性以及委托人是否正直、誠實，在承接業(yè)務前，應當了解是否接受業(yè)務。 第三章 專業(yè)勝任能力 第十三條 事務所全體執(zhí)業(yè)人員應達到并保持履行其職責所需要的專業(yè)勝 任能力，以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行代理業(yè)務。 第七條 注冊稅務師及其他執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中應當在形式上和實際上獨立于外部組織和所服務的 （一） 注冊稅務師對業(yè)務的承接、執(zhí)業(yè)和報告的 形成與提交均依法辦事，獨立自主，不依附其他機構和組織，也不受其干擾和影響。 第二十二條 檔案管理人員工作調動時，應及時輸檔案移交手續(xù)。特殊情況需復制資料，須經事務所領導同意方可或拷貝 。 第十四條 經鑒定銷毀的檔案，要編制銷毀清冊，經主管領導審批后，由有關人員負責監(jiān)號其清冊要立卷歸檔。 整理人員按檔案要求分類，送交檔案管理人員檢驗后登記裝訂，立卷歸檔。 稅務師事務所檔案管理制度 第一章 總則 第一條 為加強稅務代理的檔案管理，提高代理工作質量和辦事效率，防范執(zhí)業(yè)風險，根據《中華人民共和國檔案法》等有關規(guī)定，制定本制度。 第七條 代理業(yè)務資料和業(yè)務活動的錄像、錄音、照片等資料由各業(yè)務部 整理；事務所的帳冊、憑證、收據、報表等會計資料由財務部門負責整理；各類收發(fā)文資 料和各類出版社、