【正文】 會計報表種類、報送時間和要求（附表）第十二章 財務部單據(jù)流程規(guī)范第七十六條 進倉單 進倉單亦稱入庫單、入倉單。本單一式四聯(lián)，由倉管員憑供應商送貨單、采購合同、請購單或經(jīng)審批的采購計劃據(jù)實填寫與驗收。 司因業(yè)務需要須新增會計科目時，應報公司財務部備案。 第六十九條 工資總額全部列入成本、費用并作為計提職工福利基金的依據(jù)。計提科目及標準：按“應收票據(jù)”、“應收賬款”、“其他應收款”三個會計科目扣除關聯(lián)公司及備用金后的年末余額的3%計提；“壞帳準備”科目年末余額須按以上標準進行調(diào)整差額。（2） 凡日常生產(chǎn)、經(jīng)營過程中購入的家具、辦公用品作一次性攤銷。金額較小的（批量購入總額一萬元以下），一次性攤銷；金額較大的（批量購入總額一萬元以上）采用分期攤銷法。 用電子計算機記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按規(guī)范裝訂，對磁性或其他介質存儲的多種數(shù)據(jù)和資料應有備份，保證保密、安全。（9） 企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入與相關的成本、費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。會計核算的一般原則：（1） 會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量?！冻鰝}單》由業(yè)務組、倉庫共同簽字，雙方同時送司機發(fā)貨并出公司大門。５、 產(chǎn)品成本計算表全部按訂單清即產(chǎn)品明細型號及規(guī)格核算完成產(chǎn)成品及在產(chǎn)品。④財務部憑《出倉單》作產(chǎn)成品、發(fā)出商品入賬記錄，憑《出倉單》記賬聯(lián)與營業(yè)部《繳款單》（收款憑證）與客戶月結對賬結賬；并與財務制證、出納收款對賬相符。領料單：①由用料部門填寫一式三聯(lián)領料單，經(jīng)領料人、領料主管、發(fā)料、記賬共同簽字，倉管員據(jù)此發(fā)料。產(chǎn)成品（半成品）入庫單：①依據(jù)生產(chǎn)部門填寫入庫表及入庫記錄，詳細填寫本入庫單，詳細注明名稱及規(guī)格，數(shù)量、折算理論公斤數(shù)量（重量）。公司起草擬定統(tǒng)一由總經(jīng)辦負責。按年末其他應收款、應收賬款等賬面余額，不高于3‰ 計提壞賬準備金。對入庫單，平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務部，月底結賬時財務從倉庫再收一聯(lián)入庫單作對賬聯(lián)，以此作為財務“抽單法”的依據(jù)；對領料單，會計員應對其審核無誤后，按月進行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據(jù)。對所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。 出納員按日、周填報《現(xiàn)金存款收支日報表》，由財務部匯總上報公司，以便財務部、董事長及時掌握資金運作動態(tài)。有關經(jīng)濟業(yè)務屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文 會計科目的使用。否則，同時追究文控中心及財務人員的經(jīng)濟責任。第四十條 簽訂經(jīng)濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。1． 最低儲存量計算：采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲存量采購周期=供應商生產(chǎn)天數(shù)+運輸途中供應天數(shù)+儲量審批天數(shù)+合理保險天數(shù)+入庫驗收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天2． 責任劃分：最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。第三十五條 改制期間采購部重點工作：①、應付賬款月末余額及賬齡分析；②、供應商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進；③、采購計劃價格制定及明細表呈報；④、供應商應付賬款月結對賬單與財務部對賬；（無月結單的財務不安排采購資金付款）⑤、供應商詳細檔案異動明細表（分控股公司與子公司及物品采購分庫分類）；⑥、月末與財務倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報；⑦、所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。上述各條款報銷參照本條款2項辦理。其他時間不接受報銷或借款。對離辭退員工，需先到財務部辦時備用結算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。 中間環(huán)節(jié)由各自文 秘轉發(fā)財務部與執(zhí)行 費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷單據(jù)應該對應于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。 費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。 為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務計劃，審批手續(xù)及審批權限。 水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。第二十四條 員工福利費1. 按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開支范圍包括：① 公司集體福利活動開支；② 員工宿舍、飯?zhí)玫脑O備設施購置及維修；③ 員工醫(yī)療費；④ 用于員工其他方面的福利及設施開支。第二十二條 宣傳廣告費1. 宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。第二十條 探親費用報銷標準由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準(略)第二十一條 員工教育經(jīng)費員工教育所需經(jīng)費，%提取的額度內(nèi)掌握開支。2. 差旅費報銷程序及有關規(guī)定① 市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理(主管)批準即可出差；市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報總裁、董事長批準后方能出差。第十八條 印刷品的管理1. 凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，企業(yè)總經(jīng)理(控股公司報總裁)批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準，方能付印。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長、總裁審批，控股財務部及企業(yè)財務部按資產(chǎn)隸屬關系調(diào)整賬面記錄。4. 各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負責人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責任人。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。②、 公司確因業(yè)務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯(lián)批后方能開設，并應切實做到賬款分人管理，達到相互監(jiān)控的目的。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。②、 現(xiàn)金支付的限額及審批權限：支付業(yè)務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。子公司上報的月度資金計劃，經(jīng)控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執(zhí)行。②、每月初必須對上月的計劃執(zhí)行情況進行分析比較，對各指標的執(zhí)行結果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執(zhí)行報告。 月度計劃編制的程序①、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當月3日前送控股財務部，經(jīng)控股財務經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務副總裁批準執(zhí)行，并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當月5日前送常務副總裁審核后報總裁于8日前批準執(zhí)行，并抄報董事局備案。第三章 財務計劃管理計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確?？毓晒炯饶莒`活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計劃及財務收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務計劃管理。 財務主管：財務管理與會計核算均對財務經(jīng)理負責，財務結果首先接受財務經(jīng)理的檢查、指導與管理。2．錄入當月開票對應出倉單的產(chǎn)品明細，交成本會計核算。 月結供應商對賬及結算。第六條 財務管理與會計核算組織架構圖 財 務 經(jīng) 理 （一）、改制期間財務組織架構圖（二）各崗位職責：一、財務經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責：（一） 崗位名稱：財務經(jīng)理（經(jīng)理）（二） 直接上級：公司（公司）總經(jīng)理、董事會直接下級：財務主管（財務部長） （三） 本職工作：負責公司及子公司財和物的管理工作（四） 直接責任：（１）在總經(jīng)理領導下全面負責公司的財務管理工作；（２）編制各項目預算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（３）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行\(zhòng)決算\預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；（４）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析；（５）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件；（６）協(xié)調(diào)財務部與各子公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；（７）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業(yè)務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關法規(guī)，結合公司的特點和管理要求制定本制度。第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。（四）主要職責（１）具體執(zhí)行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；（２）按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；（３）詳細審核財務會計每張憑證、有關的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應收應付、手續(xù)等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳； （４）負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等)；（５）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，糾正財務中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；（６）協(xié)助財務經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務；（７）完成總經(jīng)理與財務經(jīng)理交付的其他工作。3銀行不予墊款；（７） 協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；（８） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程；（９） 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務經(jīng)理簽字后，方可生效。7．將要負責“免、抵、退“稅 管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。 企業(yè)其他財務人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財務部共同進行考評；日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務經(jīng)理依據(jù)有關規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。④、物料（物品）的庫存應努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實現(xiàn)零庫存時，也應追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。對外稅務局、銀行、政府機構等部門于10日前報送資產(chǎn)負債表和損益表（年報加多現(xiàn)金流量表）；控股公司報表于10日前匯總上報總裁和董事局。②、 所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。由于疏忽被偷搶的，由有關人員承擔損失。同時。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明原因及時處理。 公司對外舉債管理。 第十四條 固定資產(chǎn)的管理1. 固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報控股財務部備案后使用。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。領用時由使用人填寫“領用申請單”，倉庫憑其單開具領料單(一式三聯(lián))。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務部方能給予結算工資。② 其余人員的標準見下表：(單位：人民幣)住宿費、伙食費補助標準，包干使用。長期住勤、學習及會議由派出單位和控股財務經(jīng)理視情況共同商定。③ 設備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用。2. 公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準后，可以購領。第二十六條 其他費用規(guī)定 其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。第八章 財務開支的控制及審批權限（2）、物資采購原則上須取得稅務票據(jù)，不能取因時必須事先經(jīng)過批準：X元以內(nèi)由財務經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準方能用款。（當日完成轉出） 總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。⑦員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務部監(jiān)控執(zhí)行。第三十三條 采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認”原則。第三十七條 為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進行核定。擬定合同管理制度由人力資源部負責，本公司法律顧問參與起草擬定工作。合同金額超過100萬元的，必須由董事長（總裁）親自審定簽署。公司各部門結賬日期，均以此會計期間界定日為準。會計報表與相關經(jīng)濟技術指標反映數(shù)額應保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經(jīng)濟活動及其結果。存貨核算實行永續(xù)盤存制，每半年進行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。凡未核實、沒