【正文】 有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報。第四十九條 往來賬項核查規(guī)定財務(wù)部對所有往來賬項均應(yīng)按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細(xì)表，對未達(dá)賬項及時進(jìn)行調(diào)節(jié)，并編制《往來賬項余額調(diào)節(jié)表》。在四大體系基礎(chǔ)上，完善定員編制即組織管理架構(gòu)，和新年度目標(biāo)管理責(zé)任制具體實施考核辦法。④進(jìn)倉單月末合計金額應(yīng)與電腦月結(jié)額，收發(fā)結(jié)存月報表入庫金額相符，并與財務(wù)部，采購部相對應(yīng)金額科目結(jié)賬相符。（成本價格差異由財務(wù)部核算）。倉庫倉管員未簽字，未到場監(jiān)督不許發(fā)貨。２、 平時做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作，月末做好倉庫月結(jié)對賬、結(jié)賬工作；制定《材料消耗分配表》，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異、儲備資金定額、最低儲存量工作。其借方反映營業(yè)部開具的產(chǎn)成品出倉單發(fā)貨數(shù)額有及轉(zhuǎn)入計算分配成本數(shù)額，即成本價與銷售價同時登記；貸方反映營業(yè)部開具的客戶繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷售成本計算單、出納進(jìn)賬單填制收款憑證入賬；各主管會計對其借貸方本期發(fā)生額進(jìn)行復(fù)核簽字；月末定期與營業(yè)部、倉庫、客戶對賬、結(jié)賬，余額同時反映發(fā)出商品成本額及客戶欠款額。（2） 會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。（6） 企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。（13） 企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。會計記賬用借、貸法復(fù)式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時登記外幣賬戶，匯率換算以每個會計年度1月1日國家頒布的外匯牌價（中間價）為記賬匯率，每季度用加權(quán)平均法調(diào)整一次。計價：凡外購固定資產(chǎn)計價，包括提供設(shè)備制造商發(fā)票票價、運(yùn)輸、裝卸、安裝、保險費(fèi)、稅金等，作為資本投入的固定資產(chǎn)，還應(yīng)按投資“資本化”原則支付利息：自制、建造的固定資產(chǎn)包括自制、建造過程中的實際支出計價，技術(shù)革新、技術(shù)改造按改造中實際支出的費(fèi)用增加固定資產(chǎn)原價：引進(jìn)二手設(shè)備，按引進(jìn)原值、參照新舊程度，評價計價為完全重置價值。無形資產(chǎn)內(nèi)容包括：工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)、場地使用權(quán)、經(jīng)營特許權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)等。第六十八條 成本計算方法：公司根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和成本管理的需要確定成本核算對象，并按照有關(guān)成本核算對象和成本項目匯集生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的各項費(fèi)用，屬于直接材料、直接人工等直接費(fèi)用通過“生產(chǎn)成本”科目計入產(chǎn)品（包括自制材料、設(shè)備）成本有關(guān)項目；輔助生產(chǎn)成本于月終時按一定分配標(biāo)準(zhǔn)分配給各受益對象；為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的不能直接計入產(chǎn)品成本的間接費(fèi)用通過“制造費(fèi)用”科目歸集，再按一定的方法分配計入當(dāng)期有關(guān)的成本核算對象和成本項目；期間費(fèi)用全部列入當(dāng)期損益。在建工程發(fā)生施工中固定資產(chǎn)和物料盤虧、報廢計入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計入開辦費(fèi)，營業(yè)期間計入“營業(yè)外支出”。所有報表須電腦打印。公司要嚴(yán)格按照國家、地方有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核會計報表。 四聯(lián)單分配：第一聯(lián)為倉庫存根并記賬；第二聯(lián)為財務(wù)記賬入賬；。采購部提供：① 實物進(jìn)倉 ② 送貨單 ③ 采購合同 ④ 請購單或采購計劃 ⑤ 貨物發(fā)票 ⑥ 貨物發(fā)票采購員跟進(jìn)：① 第二、三、四聯(lián)進(jìn)倉單交財務(wù)復(fù)核，采購留存第四聯(lián)② 憑送貨單及采購發(fā)票等制現(xiàn)金物料報銷單③ 采購留存第四聯(lián) 倉庫憑單驗收入庫：① 填寫四聯(lián)進(jìn)倉單、驗收報告② 四聯(lián)進(jìn)倉單必須采購員、質(zhì)檢員、倉管員同時簽字③ 倉庫留存第一聯(lián)存根聯(lián)財務(wù)部跟進(jìn)：① 憑第二聯(lián)進(jìn)倉單及送貨單、發(fā)票等填制記賬憑證② 憑第三聯(lián)進(jìn)倉單結(jié)算 倉庫與財務(wù)結(jié)賬：① 倉庫與采購核實當(dāng)月采購與收發(fā)存匯總表一致，交財務(wù)部② 財務(wù)部憑收發(fā)存匯總表及入庫匯總表與財務(wù)帳核對采購與財務(wù)對賬：① 月結(jié)供應(yīng)商當(dāng)月采購量對賬② 月結(jié)供應(yīng)商購貨發(fā)票對賬與簽收③ 應(yīng)付賬款余額對賬④ 付賬計劃核定 第七十五條 會計報表編制要求公司各部應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，按照本制度的規(guī)定編報月、季、年度會計報表，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。公司要嚴(yán)格按照國家、地方有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核會計報表。第七十二條 企業(yè)管理費(fèi)用中的交際應(yīng)酬費(fèi)按以下指標(biāo)控制：銷售收入在1500萬元以下的按5‰控制；銷售收入在1500萬元以上的按2‰控制。第六十七條 銷售收入實現(xiàn)：以產(chǎn)品、商品已經(jīng)發(fā)出，同時收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時作為銷售收入的實現(xiàn)。無形資產(chǎn)的攤銷：采取直線法攤銷。 固定資產(chǎn)分類折舊率如下：資產(chǎn)類別 使用年限期 凈殘值率 年折舊率（1）房屋及建筑物 20年 5% %（2）機(jī)器設(shè)備 10年 5% %（3）電子設(shè)備 5年 5% 19%（4）運(yùn)輸工具 5年 5% 19%（5）辦公設(shè)備及其他 5年 5% 19%標(biāo)準(zhǔn)：凡單項生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，使用年限在一年以上、單位價值在2000元以上，均列為固定資產(chǎn)。 記賬原則：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，記賬文字為中文。（11） 企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。（4） 企業(yè)的會計核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。所有科目按崗位分工落實到人，主管會計及應(yīng)收賬會計是應(yīng)收賬款等債權(quán)科目的責(zé)任人。２、 平時做好營業(yè)部《出倉單》、《繳款單》對賬、收款入賬制證，監(jiān)控產(chǎn)成品出貨各外辦業(yè)務(wù)組對賬結(jié)賬、客戶收款、開票等明細(xì)工作；月末制定填表《發(fā)出商品應(yīng)收賬款明細(xì)表》及《客戶賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關(guān)科目明細(xì)賬對賬制證。倉庫物資管理：現(xiàn)場管理及最低儲量按《物資管理制度》、《崗位分工職責(zé)》及《倉庫流程》辦理。４、 《出倉單》（產(chǎn)成品）：①由營業(yè)部根據(jù)客戶合同要求、通知開具一式六聯(lián)《出倉單》，由業(yè)務(wù)組開單員、倉管員提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發(fā)貨。③入庫單中各項應(yīng)規(guī)范填寫，生產(chǎn)部開具入庫記錄表，注明理論換算重量，由倉管員填寫入庫單，辦理產(chǎn)成品入庫，同時作為財務(wù)部月末計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。②一式四聯(lián)進(jìn)倉單分別由采購員、倉管員、驗收員（質(zhì)檢）、復(fù)核員（會計）同時簽字，其中復(fù)核員（會計）在采購員報賬時簽字，按進(jìn)倉單流程辦理，未簽字未質(zhì)檢不能入倉，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定為無效單據(jù)。由總經(jīng)辦牽頭財務(wù)部以業(yè)務(wù)部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、技術(shù)部、行政人事部等部門密切配合，形成有機(jī)經(jīng)營管理體系。(1)入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為采購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務(wù)的報賬聯(lián)；第三聯(lián)為會計員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù)“兩清”的對賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與財務(wù)部對賬。財務(wù)部會計員每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。 所有貨幣資金收支（費(fèi)用、差旅費(fèi)報銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。 總賬、明細(xì)賬與報表、合并會計報表的勾稽關(guān)系。 報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）次月15日內(nèi)上報：年報（年度終時）次年45日內(nèi)上報。第四十二條 合同的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財務(wù)部才能按合同付款。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對合同的管理。該小組負(fù)責(zé)人分別由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任。第三十二條 為了充分發(fā)揮控股公司運(yùn)作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實行中心采購供應(yīng)制。 報銷依據(jù)：①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進(jìn)項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；②、入（進(jìn)）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財務(wù)四方簽字；③、采購計劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；④、采購合同或合約、協(xié)議書；⑤、物料（費(fèi)用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）；⑥、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。④、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出） 財務(wù)文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。超過部分一律經(jīng)董事長審批后報銷入賬。 報刊費(fèi)的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購時應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。年度指標(biāo)按銷售額的1‰控制交際應(yīng)酬費(fèi)總額，但最高不得超過3‰。第二十三條 辦公用品管理1. 辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn)，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。② 兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。人員趁出差機(jī)會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。第十九條 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)1. 伙食、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)① 控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒有請客的餐費(fèi)，正餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。對管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。4. 控股財務(wù)部及子公司在制定財務(wù)管理實施細(xì)則時，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗收報銷程序。如有盈虧問題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報總裁及時處理。第五章 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。 出納人員不得簽發(fā)空白支票。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報告。②、 所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。 必須加強(qiáng)對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準(zhǔn)，超過部分必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。②、月度報表：A、 月度會計報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細(xì)表、成本計算明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報表、財務(wù)情況說明書等文字分析材料。③、企業(yè)本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于上月20日前報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核同意后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 年度財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時間。第八條 各級財務(wù)人員的任免權(quán)下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：①、財務(wù)經(jīng)理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權(quán)；②、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；③、一般會計員、出納員由財務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；第九條 對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán) 企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進(jìn)行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人的錯誤獎懲都可隨時進(jìn)行修正。5．計算各類稅金，填列稅務(wù)報表進(jìn)行納稅申報。 協(xié)助追收貨款； 財務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)七、出納崗位職責(zé)（一）、崗位名稱：出納（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）（三）、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)（四）、直接職責(zé)：（１） 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；（２） 處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“ 不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；（３） 一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機(jī)日記帳；（４） 管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券；（５） 協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；（６） 堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條：。（11）合理分配會計部門的人員的工作。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會效益。（10）定期收集公司與子公司：會計月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、進(jìn)行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報情況。六、應(yīng)收會計崗位職責(zé)（一）、崗位名稱：應(yīng)收會計（二）、直接上級：財務(wù)主管（部長）（三）、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管（四）、直接責(zé)任： 領(lǐng)取出倉單交營業(yè)中心領(lǐng)用； 收取送貨單，登記入帳； 每天早上9點(diǎn)收昨天的貨物放行條，核對； 憑發(fā)貨單入銷售帳，（97，用友，手工帳三套） 對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表； 單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管； 審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。4．填制相關(guān)科目的會計憑證。 財務(wù)一般會計：隸屬于財務(wù)主管會計管理，嚴(yán)格按財會制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。第十條 年度財務(wù)預(yù)算的編制 控股公司及子公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財務(wù)預(yù)算?？毓晒镜奈锲凡少徲媱澯煽偛棉k根據(jù)各部門的申請和需要編制采購計劃送財務(wù)經(jīng)理審核后報總裁批準(zhǔn)執(zhí)行并備案?？毓韶攧?wù)部在元月25日前完成控股公司年度結(jié)算報告，送達(dá)總裁及董事局；審計專員室需在元月31日前對各企業(yè)上年度的經(jīng)營結(jié)果審計完畢，并報總裁及董事局。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。（后補(bǔ)） 現(xiàn)金