【正文】 有把握的數據，均不得呈報。第四十九條 往來賬項核查規(guī)定財務部對所有往來賬項均應按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細表，對未達賬項及時進行調節(jié)，并編制《往來賬項余額調節(jié)表》。在四大體系基礎上，完善定員編制即組織管理架構，和新年度目標管理責任制具體實施考核辦法。④進倉單月末合計金額應與電腦月結額，收發(fā)結存月報表入庫金額相符，并與財務部，采購部相對應金額科目結賬相符。（成本價格差異由財務部核算）。倉庫倉管員未簽字，未到場監(jiān)督不許發(fā)貨。２、 平時做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作，月末做好倉庫月結對賬、結賬工作；制定《材料消耗分配表》，結轉材料成本差異、儲備資金定額、最低儲存量工作。其借方反映營業(yè)部開具的產成品出倉單發(fā)貨數額有及轉入計算分配成本數額，即成本價與銷售價同時登記；貸方反映營業(yè)部開具的客戶繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷售成本計算單、出納進賬單填制收款憑證入賬；各主管會計對其借貸方本期發(fā)生額進行復核簽字；月末定期與營業(yè)部、倉庫、客戶對賬、結賬，余額同時反映發(fā)出商品成本額及客戶欠款額。（2） 會計核算應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產經營活動為前提。（6） 企業(yè)的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。（13） 企業(yè)的會計核算應當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。會計記賬用借、貸法復式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時登記外幣賬戶，匯率換算以每個會計年度1月1日國家頒布的外匯牌價（中間價）為記賬匯率，每季度用加權平均法調整一次。計價：凡外購固定資產計價，包括提供設備制造商發(fā)票票價、運輸、裝卸、安裝、保險費、稅金等，作為資本投入的固定資產，還應按投資“資本化”原則支付利息：自制、建造的固定資產包括自制、建造過程中的實際支出計價，技術革新、技術改造按改造中實際支出的費用增加固定資產原價：引進二手設備，按引進原值、參照新舊程度，評價計價為完全重置價值。無形資產內容包括：工業(yè)產權、專有技術、商譽、場地使用權、經營特許權、著作權、商標等。第六十八條 成本計算方法：公司根據生產特點和成本管理的需要確定成本核算對象，并按照有關成本核算對象和成本項目匯集生產產品所發(fā)生的各項費用，屬于直接材料、直接人工等直接費用通過“生產成本”科目計入產品（包括自制材料、設備）成本有關項目；輔助生產成本于月終時按一定分配標準分配給各受益對象；為生產產品和提供勞務而發(fā)生的不能直接計入產品成本的間接費用通過“制造費用”科目歸集，再按一定的方法分配計入當期有關的成本核算對象和成本項目；期間費用全部列入當期損益。在建工程發(fā)生施工中固定資產和物料盤虧、報廢計入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計入開辦費，營業(yè)期間計入“營業(yè)外支出”。所有報表須電腦打印。公司要嚴格按照國家、地方有關規(guī)定，認真審核會計報表。 四聯(lián)單分配：第一聯(lián)為倉庫存根并記賬；第二聯(lián)為財務記賬入賬；。采購部提供：① 實物進倉 ② 送貨單 ③ 采購合同 ④ 請購單或采購計劃 ⑤ 貨物發(fā)票 ⑥ 貨物發(fā)票采購員跟進：① 第二、三、四聯(lián)進倉單交財務復核，采購留存第四聯(lián)② 憑送貨單及采購發(fā)票等制現(xiàn)金物料報銷單③ 采購留存第四聯(lián) 倉庫憑單驗收入庫：① 填寫四聯(lián)進倉單、驗收報告② 四聯(lián)進倉單必須采購員、質檢員、倉管員同時簽字③ 倉庫留存第一聯(lián)存根聯(lián)財務部跟進：① 憑第二聯(lián)進倉單及送貨單、發(fā)票等填制記賬憑證② 憑第三聯(lián)進倉單結算 倉庫與財務結賬：① 倉庫與采購核實當月采購與收發(fā)存匯總表一致，交財務部② 財務部憑收發(fā)存匯總表及入庫匯總表與財務帳核對采購與財務對賬：① 月結供應商當月采購量對賬② 月結供應商購貨發(fā)票對賬與簽收③ 應付賬款余額對賬④ 付賬計劃核定 第七十五條 會計報表編制要求公司各部應在規(guī)定的時間內，按照本制度的規(guī)定編報月、季、年度會計報表，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。公司要嚴格按照國家、地方有關規(guī)定，認真審核會計報表。第七十二條 企業(yè)管理費用中的交際應酬費按以下指標控制：銷售收入在1500萬元以下的按5‰控制；銷售收入在1500萬元以上的按2‰控制。第六十七條 銷售收入實現(xiàn)：以產品、商品已經發(fā)出，同時收訖價款或取得索取價款的憑據時作為銷售收入的實現(xiàn)。無形資產的攤銷：采取直線法攤銷。 固定資產分類折舊率如下：資產類別 使用年限期 凈殘值率 年折舊率（1）房屋及建筑物 20年 5% %（2）機器設備 10年 5% %（3）電子設備 5年 5% 19%（4）運輸工具 5年 5% 19%（5）辦公設備及其他 5年 5% 19%標準：凡單項生產經營設備，使用年限在一年以上、單位價值在2000元以上，均列為固定資產。 記賬原則：采用權責發(fā)生制原則，記賬文字為中文。（11） 企業(yè)的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。（4） 企業(yè)的會計核算方法前后應當保持一致，不得隨意變更。所有科目按崗位分工落實到人，主管會計及應收賬會計是應收賬款等債權科目的責任人。２、 平時做好營業(yè)部《出倉單》、《繳款單》對賬、收款入賬制證，監(jiān)控產成品出貨各外辦業(yè)務組對賬結賬、客戶收款、開票等明細工作；月末制定填表《發(fā)出商品應收賬款明細表》及《客戶賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關科目明細賬對賬制證。倉庫物資管理：現(xiàn)場管理及最低儲量按《物資管理制度》、《崗位分工職責》及《倉庫流程》辦理。４、 《出倉單》（產成品）：①由營業(yè)部根據客戶合同要求、通知開具一式六聯(lián)《出倉單》，由業(yè)務組開單員、倉管員提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發(fā)貨。③入庫單中各項應規(guī)范填寫，生產部開具入庫記錄表，注明理論換算重量，由倉管員填寫入庫單，辦理產成品入庫，同時作為財務部月末計算產品生產成本的依據。②一式四聯(lián)進倉單分別由采購員、倉管員、驗收員（質檢）、復核員（會計）同時簽字，其中復核員（會計）在采購員報賬時簽字，按進倉單流程辦理，未簽字未質檢不能入倉，不能收發(fā)貨，財務判定為無效單據。由總經辦牽頭財務部以業(yè)務部、生產部、品質部、技術部、行政人事部等部門密切配合，形成有機經營管理體系。(1)入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為采購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務的報賬聯(lián)；第三聯(lián)為會計員到月終去倉庫結賬時，倉庫報財務“兩清”的對賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與財務部對賬。財務部會計員每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。 所有貨幣資金收支（費用、差旅費報銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。 總賬、明細賬與報表、合并會計報表的勾稽關系。 報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）次月15日內上報：年報（年度終時）次年45日內上報。第四十二條 合同的簽訂，總額在10萬元以內的由公司總經理簽署或授權總經辦他人簽署，臨時授權他人簽署的合同，需經授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經濟效益，甚至關系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。該小組負責人分別由總經理、財務經理擔任。第三十二條 為了充分發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實行中心采購供應制。 報銷依據：①、原始稅務發(fā)票（盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據；②、入（進）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即采購、倉管、質檢、財務四方簽字；③、采購計劃書（按程序審批執(zhí)行）；④、采購合同或合約、協(xié)議書；⑤、物料（費用）報銷單（經辦人親自填寫）；⑥、送貨單（供應商提供）及其他有效憑據。②、凡屬材料、固定資產的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關程序報批后，連同單據辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。④、出納員應嚴格按財務制度規(guī)定辦理借款業(yè)務，嚴格控制外幣額度，轉賬及現(xiàn)金支票均應符合銀行結算制度規(guī)定。（當日完成轉出） 財務文秘收齊單據統(tǒng)一報總經理審批。超過部分一律經董事長審批后報銷入賬。 報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經理批準，訂購時應以業(yè)務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。年度指標按銷售額的1‰控制交際應酬費總額，但最高不得超過3‰。第二十三條 辦公用品管理1. 辦公用品應提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。② 兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。人員趁出差機會，事前未經主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。第十九條 差旅費開支標準1. 伙食、住宿費標準① 控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店(賓館)標準房，一般沒有請客的餐費，正餐40元內，早餐20元內。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。4. 控股財務部及子公司在制定財務管理實施細則時，要具體明確設施、設備維修(含非固定資產的維修)的審批、驗收報銷程序。如有盈虧問題，必須認真查明原因，經總經理提出意見后報總裁及時處理。第五章 固定資產管理固定資產的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。 出納人員不得簽發(fā)空白支票。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報告。②、 所收付的現(xiàn)金必須認真清點，既要點大數也要點小數。 必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內必須經資金經理和本企業(yè)總經理共同批準，超過部分必須經總裁批準。②、月度報表：A、 月度會計報表內容包括資產負債表、損益表、本期經營預算執(zhí)行情況表、經營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報表、財務情況說明書等文字分析材料。③、企業(yè)本月物料（物品）的領用，均須使用部門于上月20日前報財務部，經財務經理（經理）審核同意后報總經理批準后執(zhí)行。 年度財務預算的內容：編制程序和時間。第八條 各級財務人員的任免權下列職位人員由董事長、總經理和財務經理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：①、財務經理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經理對其任免有建議權；②、主管會計、倉庫主管由總經辦決定任免，總經理簽發(fā)任免通知；財務經理對其任免有提名、考核、錄用建議權；③、一般會計員、出納員由財務經理決定任免，總經理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權；第九條 對各級財務人員的考核評估權 企業(yè)財務部經理、副經理、經理助理的任職和工作情況由控股財務部和本企業(yè)總經理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。5．計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。 協(xié)助追收貨款； 財務主管交辦的其他相關事務七、出納崗位職責（一）、崗位名稱：出納（二）、直接上級：財務主管（部長）（三）、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續(xù)（四）、直接職責：（１） 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；（２） 處理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“ 不準簽發(fā)”“空頭支票”；（３） 一切結算業(yè)務（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務規(guī)定以及開支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳；（４） 管理好蓋有公司財務章的所有憑據及有價證券；（５） 協(xié)助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；（６） 堅持結算原則，必需做好下列三條：。（11）合理分配會計部門的人員的工作。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。充分調動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經濟效益及社會效益。（10）定期收集公司與子公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、有向總經理匯報情況。六、應收會計崗位職責（一）、崗位名稱：應收會計（二）、直接上級：財務主管（部長）（三）、本職工作：應收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管（四）、直接責任： 領取出倉單交營業(yè)中心領用； 收取送貨單，登記入帳； 每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對； 憑發(fā)貨單入銷售帳，（97，用友，手工帳三套） 對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表； 單據保管，整理單據，裝訂成冊，歸檔保管； 審核收款單據，監(jiān)督收款情況。4．填制相關科目的會計憑證。 財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。第十條 年度財務預算的編制 控股公司及子公司均應根據其年度經營計劃和工作計劃以及上一年度財務預算的執(zhí)行情況和當時內部外部的經濟環(huán)境編制新年度的財務預算?？毓晒镜奈锲凡少徲媱澯煽偛棉k根據各部門的申請和需要編制采購計劃送財務經理審核后報總裁批準執(zhí)行并備案?？毓韶攧詹吭谠?5日前完成控股公司年度結算報告，送達總裁及董事局；審計專員室需在元月31日前對各企業(yè)上年度的經營結果審計完畢，并報總裁及董事局。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經資金經理批準，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。（后補） 現(xiàn)金