【正文】 如“利息支出，利息收入，匯兌損益，手續(xù)費”月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，無余額。主要包括：工資，獎金，福利費，交際費，辦公費，交通費，房租，水電費，電話費，維修費，運輸費等等。（三十五）5501營業(yè)費用：本科目按照費用明細(xì)設(shè)置二級明細(xì)賬并按照部門進(jìn)行輔助核算。（三十三）5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加：核算公司按照規(guī)定應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，主要包括：營業(yè)稅，城建稅，教育費附加等，按照稅種設(shè)置而級科目。（三十一）5301營業(yè)外收入：本科目核算同公司經(jīng)營無關(guān)的各種收入款。結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。按照規(guī)定，從凈利潤中提取盈余公積和法定公益金時，借記本科目，貸記“盈余公積—提取法定盈余公積，提取任意盈余公積，提取法定公益金，提取儲備基金，提取企業(yè)發(fā)展基金”科目。本科目設(shè)置“法定盈余公積”，“任意盈余公積”，“法定公益金”，“儲備基金”和“企業(yè)發(fā)展基金”等明細(xì)賬。實收資本的賬務(wù)處理：（1） 以貨幣資金投資的：借記“銀行存款”，貸記“實收資本”?？ǖ暮怂悖翰少彆r借記“其他應(yīng)付款卡（卡代收）”，貸記“貨幣資金”；銷售時借記“貨幣資金”，貸記“其他應(yīng)付款卡（卡代收）”；月末依據(jù)盤點表盈利的轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入卡”，虧損的轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)支出卡”。●廣告費用A、每年發(fā)生的廣告費支出不超過營業(yè)收入2%的，據(jù)實扣除；超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)?！　〉谒氖臈l　企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！褓徣肷唐窌r，無論是否付款，首先進(jìn)行價稅分離，分離出的增值稅額先記入 “待攤費用—待抵扣進(jìn)項稅額”，待取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票經(jīng)驗證后再將其轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目。（在費用中不得直接列支各種工資性支出，在“應(yīng)付工資”科目列支時應(yīng)按應(yīng)發(fā)金額列支，扣款部分單獨出具分錄核算）；產(chǎn)生福利性質(zhì)支出是如果有從應(yīng)付工資中扣還的款項，借記本科目，貸記“其它應(yīng)收款”，“應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅“等科目。公司購買的商品等已驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)采購合同（或訂單）、發(fā)票、入庫單等，借記“庫存商品”，“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”（或“待攤費用—待抵扣進(jìn)項稅額”）等科目，貸記“應(yīng)付賬款—XX單位”科目。到期支付時，借記“應(yīng)付票據(jù)”，貸記“銀行存款”科目。借款利息： 一定要嚴(yán)格按照借款合同規(guī)定的利率，每月月末預(yù)提當(dāng)月利息，待季度支付時再直接沖減預(yù)提的利息。屬于無法收回的其他損失，借記“管理費用”，“營業(yè)費用”科目，貸記本科目。公司規(guī)定：已經(jīng)發(fā)生的裝修費按原年限進(jìn)行攤銷；新發(fā)生的裝修費按照3年與房租合同年限孰短的原則進(jìn)行攤銷；開辦費必須當(dāng)月記入損益；轉(zhuǎn)讓費按照房租年限進(jìn)行攤銷。（5）清理后凈損失：區(qū)別情況處理：屬于籌建期的，借記“長期待攤費用”，貸記本科目，屬于經(jīng)營期間造成的損失，應(yīng)借記“營業(yè)外支出—處理固定資產(chǎn)損失”，貸記本科目。固定資產(chǎn)即使提完折舊，只要實物存在就必須保留實物賬，不能銷除；即使繼續(xù)使用，也不能再提取折舊；提前報廢的，不能補(bǔ)提。（十三）1502累計折舊：企業(yè)應(yīng)按月計提折舊。（7）盤虧的固定資產(chǎn)：按照其賬面價值，借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，按已提折舊金額，借記“累計折舊”科目，按其原價貸記“固定資產(chǎn) ”。（5） 盤盈的固定資產(chǎn) ：按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去該資產(chǎn)的新舊程度價值損耗后的余額，作為入賬價值。除了裝修費、轉(zhuǎn)讓費記入“長期待攤費用”以外，其他所有需要分期攤銷的，一律記入“待攤費用”科目。（十一）1301待攤費用：本科目核算公司已付，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的攤銷期限在一年以內(nèi)的各種費用，預(yù)付的各種保險費，固定資產(chǎn)修理費，預(yù)交的房租等，待抵扣的增值稅進(jìn)項稅也在本科目核算。經(jīng)銷商品入庫：財務(wù)根據(jù)庫房和門市送交來的“商品入庫單”進(jìn)行核對后，借記“庫存商品手機(jī)/配件/數(shù)碼商品等”，借記“待攤費用待抵扣進(jìn)項稅額XX供應(yīng)商”。屬于低值易耗品的必須掛賬，不得一次性進(jìn)入費用。 如果在途存貨已記入“商品采購”科目，在庫存盤點表上禁止再重復(fù)出現(xiàn)。對于上筆個人借款沒有清欠完畢的，不得再發(fā)生新的個人借款。個人借款：借記“其他應(yīng)收款個人往來（XX個人）”科目，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”。對于應(yīng)收賬款發(fā)生死賬，應(yīng)明確責(zé)任人，并對其進(jìn)行相關(guān)處罰。公司應(yīng)按“誰發(fā)貨誰負(fù)責(zé)”的原則設(shè)立應(yīng)收帳款專項負(fù)責(zé)人，并及時向應(yīng)收帳款專項負(fù)責(zé)人催收。(五) 1131應(yīng)收賬款：公司因發(fā)出商品，銷售貨物，提供維修服務(wù)等應(yīng)該向購貨單位/個人收取的款項。財務(wù)部必須完整保存POS機(jī)單和銀行打印的POS交易明細(xì)清單。每個會計期間必需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時與銀行對賬單相核對，如有未達(dá)帳項，填寫未達(dá)帳項調(diào)整表，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。所有“卡”必須在財務(wù)部備檔。公司收到現(xiàn)金，借記“現(xiàn)金”科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記“現(xiàn)金”科目。主要工作內(nèi)容1. 負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金和銀行存款、匯款、繳費工作的管理；2. 負(fù)責(zé)各種票據(jù)的傳遞，保證現(xiàn)金，銀行存款的準(zhǔn)確無誤；3. 及時收取、整理單據(jù)，逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單核對，每月填制銀行調(diào)節(jié)余額表，確保各項收支款項準(zhǔn)確無誤；4. 加強(qiáng)對各門店收銀員的監(jiān)督工作，按日繳納當(dāng)日貨款，保證貨款及時存入銀行，確保資金安全； 5. 核算人事部提供的薪資發(fā)放名冊，按時發(fā)放公司職工的工資、獎金；6. 每日上報資金余額表；7. 負(fù)責(zé)保管公司財務(wù)印鑒，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用；8. 審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證手續(xù)是否辦理完畢，按照報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；9. 完成財務(wù)經(jīng)理交給的其他工作；任職資格；，3年以出納崗位工作經(jīng)驗；，對工作能認(rèn)真負(fù)責(zé)；； 工作條件工作場所：辦公室環(huán)境狀況：安靜、舒適職 位 描 述職位名稱庫管職位編號DXTCW007隸屬部門財務(wù)部定員編制人職等職級薪金標(biāo)準(zhǔn)直接上級財務(wù)經(jīng)理直接下屬核準(zhǔn)人職位概述接受公司財務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)公司貨品入庫、出庫、保管、盤點、核對及庫房安全管理工作。主要工作內(nèi)容3. 負(fù)責(zé)會計部日常財務(wù)往來核算管理工作。主要工作內(nèi)容1. 全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門日常工作、人員的管理、監(jiān)督、指導(dǎo)與檢查；2. 領(lǐng)導(dǎo)、組織本部門工作人員開展各項財務(wù)活動；3. 建立健全公司的會計相關(guān)制度,統(tǒng)一核算方法；4. 負(fù)責(zé)編制公司及各部門年度財務(wù)預(yù)算,并監(jiān)督執(zhí)行；5. 依據(jù)稅法規(guī)定, 處理公司各項稅務(wù)事宜；6. 組織編制公司財務(wù)報表及報表分析報告,為經(jīng)營決策提供真實有效的財務(wù)信息，并定期向總經(jīng)理提交月度財務(wù)報表；,并配合公司總目標(biāo)擬定、分配財務(wù)部門的工作計劃；,制定財務(wù)人員業(yè)務(wù)及考核標(biāo)準(zhǔn)；9. 負(fù)責(zé)財政、稅務(wù)、銀行等對外關(guān)系的協(xié)調(diào)和公司內(nèi)部職能部門關(guān)系的協(xié)調(diào)；10. 參與審查、調(diào)整工資、獎金及其他涉及財務(wù)收支的各種經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、用款方案；。6．負(fù)責(zé)會計憑證的審核、會計檔案的歸集保管。6．在核對過程中發(fā)現(xiàn)問題及時反潰，并提出解決方案。主要工作內(nèi)容1．公司電腦及使用網(wǎng)絡(luò)的日常維護(hù)，保障信息暢通；2．各部門電腦需求的報批申請、領(lǐng)用情況的管理。出納與會計必須按月核對帳目，確保帳實相符，并編制“現(xiàn)金盤點表”，嚴(yán)禁白條抵帳的情況。月末總賬會計與出納必須對賬，做到現(xiàn)金、銀行存款總賬與日記賬相符，如有差異必需查明原因并及時處理。其他貨幣資金轉(zhuǎn)入銀行存款的金額必須與POS機(jī)單和銀行對帳單一致。借記“應(yīng)收賬款XX單位”， 貸記“應(yīng)收票據(jù)XX單位”。 發(fā)生墊付款時，借記“應(yīng)收賬款XX單位”，貸記“銀行存款”等科目， 收回時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款XX單位”。對于確實無法收回的應(yīng)收款，應(yīng)按程序即書面寫出應(yīng)收款銷賬申請，詳細(xì)說明原因，分清責(zé)任，經(jīng)總部及有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可銷賬，銷賬時借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“應(yīng)收賬款XX單位”。（注意：安徽所有分、子公司及個體戶與川達(dá)、合肥迪信通發(fā)生的資金往來全部作在“應(yīng)付帳款”科目中，不得使用此科目；只有發(fā)生的資產(chǎn)調(diào)撥，作在此科目中，不得作在“其他應(yīng)付款”科目中?。┕景l(fā)生其他各種應(yīng)收款項時，借記“其他應(yīng)收款”，貸記有關(guān)科目。各種為員工代墊的費用；借記本科目，貸記“銀存，現(xiàn)金”，收回此款時沖減其他應(yīng)收款。財務(wù)核算時應(yīng)注意，已經(jīng)在“預(yù)付賬款”科目核算的供應(yīng)商盡量只在“預(yù)付賬款”科目下核算，不要同一家供應(yīng)商既在“預(yù)付賬款”科目下核算，又在“應(yīng)付賬款”以及其他科目下核算。本科目還應(yīng)按低值易耗品的類別，品種規(guī)格進(jìn)行數(shù)量和金額的明細(xì)核算。公司統(tǒng)一規(guī)定，不論發(fā)票是否收到，財務(wù)一律“見單掛賬”，但必須按照供應(yīng)商的明細(xì)掛帳。銷售返利：沖減“主營業(yè)務(wù)成本價保返利”。待抵扣增值稅進(jìn)項稅的核算見“庫存商品”科目。（2） 自建的：以自建過程中實際發(fā)生的全部支出作為入賬價值。（4）融資租入的固定資產(chǎn)：按照租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額兩者較低者作為入賬價值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“長期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款”科目，其差額，借記“未確認(rèn)融資費用”。 （1）發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；（2）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價；（3）增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；（4）將固定資產(chǎn)的一部分拆除；（5）根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。分類折舊年限（一）房屋建筑物房屋附屬建筑物20年（二）運輸設(shè)備類汽車10年（三）電子設(shè)備類5年 （所得稅規(guī)定為3年）（四）辦公家具類 5年 （五）辦公設(shè)備類 5年 （六）機(jī)械設(shè)備類 5年 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。（2）清理過程中發(fā)生的費用：借記本科目，貸記“銀行存款”“現(xiàn)金”等科目。公司在籌建期發(fā)生的除裝修費以外的人員工資，辦公費，培訓(xùn)費，差旅費，注冊登記費等，應(yīng)在開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益，借記“管理費用”科目，貸記“長期待攤費用”。具體賬務(wù)處理：（1）盤盈時：借記“庫存商品”，“固定資產(chǎn)”等科目；貸記“本科目”，“累計折舊”（2）盤虧、損壞：借記本科目，“累計折舊”；貸記“庫存商品”，“固定資產(chǎn)”等科目。各分公司借款行為必須經(jīng)過董事會的許可。公司應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿“，詳細(xì)登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類，號數(shù)，簽發(fā)日期，到期日，票面金額，合同交易號，收款人單位名稱，以及付款日期等資料。公司內(nèi)部票據(jù)往來，應(yīng)按月與對方單位核對應(yīng)收票據(jù)，并取得對方單位的確認(rèn)函。本科目核算公司應(yīng)付職工的工資總額。公司交納的印花稅直接在費用科目中核算。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除?！衤毠すべY分地區(qū)按計稅工資標(biāo)準(zhǔn)扣除（一般為：2000元/人/月）●職工福利費按計稅工資總額14%扣除●職工教育經(jīng)費%扣除●捐贈支出用于公益救濟(jì)性捐贈，在年應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)部分扣除。主要包括：公司應(yīng)付的臨時租入固定資產(chǎn)的租金，收取職工各種保證金（服裝、胸卡、保證金等），以及其他應(yīng)付暫收款項。三．所有者權(quán)益類科目（二十四）3101實收資本（股本）：本科目核算公司按照公司章程的規(guī)定，投資者投入公司的資本。應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：資本溢價；接受現(xiàn)金捐贈；外幣資本折算差額；其他資本公積等。（二十八）3141利潤分配：本科目核算公司利潤分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)虧損）后的余額。借記“銀 行存款”，“應(yīng)收賬款”等科目， 貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”等科目。月末，將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。（三十二）5401主營業(yè)務(wù)成本：本科目核算公司銷售手機(jī)、配件、數(shù)碼商品等的實際成本。發(fā)生時，借記“其他業(yè)務(wù)支出”，貸記“銀行存款”，“現(xiàn)金”等科目。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，無余額。發(fā)生財務(wù)費用時，借記本科目，貸記“銀行存款”或“預(yù)提費用”。包括員工記件獎、促銷獎、業(yè)務(wù)獎、提成獎等（可以根據(jù)預(yù)計毛利按工資方案計算獎金）勞務(wù)費提取的應(yīng)付給勞務(wù)派遣公司的費用（公司規(guī)定不得使用此科目，各門店及各部門可以不填）2福利費當(dāng)月實際發(fā)生的屬于福利性開支（用于員工個人所享受的）等（有就填，沒有就不填）3。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，無余額。具體參見“營業(yè)費用、管理費用核算項目明細(xì)表”。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，無余額。本科目應(yīng)按照收入項目設(shè)置明細(xì)賬。（3）公司維修業(yè)務(wù)，無論承包出去收取承包金的，還是自己經(jīng)營的，均計入“其它業(yè)務(wù)收入—維修費收入”。四．損益類科目（二十九）5101主營業(yè)務(wù)收入：（新制度叫營業(yè)收入）公司銷售手機(jī)、配件、數(shù)碼商品等的收入應(yīng)全部計入本科目。期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時，應(yīng)將“主營業(yè)務(wù)收入，其它業(yè)務(wù)收入，補(bǔ)貼收入，營業(yè)外收入”全部轉(zhuǎn)“本年利潤”科目的貸方；將“主營業(yè)務(wù)成本，主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其它業(yè)務(wù)支出，營業(yè)費用，管理費用，財務(wù)費用，營業(yè)外支出，所得稅”等轉(zhuǎn)“本年利潤”科目借方，同時將投資收益轉(zhuǎn)入本科目，有收益的記入本科目貸方，沒有收益的，轉(zhuǎn)入借方。（5） 本科目按照投資方設(shè)置明細(xì)賬。按規(guī)定預(yù)提的費用，借記“管理費用”、“營業(yè)費用”、“財務(wù)費用”等科目，貸記本科目；實際支付時借記本科目，貸記“銀行存款”等科目?！窦{稅義務(wù)人立合同人/立賬簿人/領(lǐng)受人●賬務(wù)處理 借：管理費用—稅金 貸：銀行存款—銀行存款 或：借：待攤費用—印花稅（金額較