【正文】 安裝經(jīng)國家安全認證的殺毒軟件及防火墻，所有來歷不明的媒體介質(zhì)在使用前必須經(jīng)過病毒檢測，對所有在用計算機必須定期進行清病毒檢測。定期集中模式：集團公司與集團公司所屬子、分公司成員之間財務(wù)信息每周通過網(wǎng)絡(luò)傳到集團公司財務(wù)會計部數(shù)據(jù)服務(wù)器上，進行集中管理，集團公司主要通過數(shù)據(jù)匯總、查詢、統(tǒng)計和分析。 第十六條 硬件設(shè)備比較多的單位可以設(shè)立計算機室。一旦交接，接替人員應(yīng)立即更換所有口令，并開始承擔(dān)系統(tǒng)維護員的所有工作。操作人員應(yīng)熟悉本單位財會業(yè)務(wù)，有一定的計算機知識，熟悉在用系統(tǒng)的使用，應(yīng)能熟練地錄入所需數(shù)據(jù)，對所錄入數(shù)據(jù)的正確性負責(zé)。各崗位工作職責(zé)劃分：（一）系統(tǒng)主管員（財務(wù)主管）：負責(zé)協(xié)調(diào)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的總體運行工作。其中，集團公司子、分公司必須指定專職或兼職系統(tǒng)維護員，負責(zé)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的管理和維護工作。同時追究子、分公司主要負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（六）印章的使用范圍用于本項目部的預(yù)留銀行印鑒之一。該地區(qū)集團公司工程項目在資金分中心開立內(nèi)部賬戶辦理結(jié)算。第四節(jié) 會計稽核第二十六條 會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容，也是規(guī)范會計行為、提高會計資料質(zhì)量的重要保證。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。（二）賬賬核對。每月會計資料要有二套備份盤，第二十三條 手工賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照下列方法進行更正：（一）登記賬簿時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬入員在更正處蓋章。沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“Q”表示。裝訂后再接實際使用的賬頁順序編定頁碼。實行會計電算化的單位，用計算機打印的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須連續(xù)編號。第十七條 會計人員應(yīng)當(dāng)及時傳遞會計憑證，不得積壓。第十三條 如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。第十一條 填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進行連續(xù)編號。第八條 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。第三條 原始憑證的手續(xù)必須齊全。各單位由財務(wù)部（室）負責(zé)組織已確定人選的事跡材料，并在規(guī)定時間內(nèi)上報。積極參與本單位經(jīng)營管理工作，為經(jīng)營管理出謀劃策，取得明顯成績。(三)高級財務(wù)人員結(jié)合山西省財政廳、中國鐵路工程總公司、山西省總會計師協(xié)會的培訓(xùn)計劃，由集團公司統(tǒng)一安排。(四)工程項目或辦事處財務(wù)主管交接，由集團公司財務(wù)會計部和工程項目或辦事處負責(zé)人監(jiān)交。（三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。(四)退養(yǎng)（休）前兩年的財務(wù)人員原則上不再輪崗。第五條　財務(wù)人員有下列行為之一的，不得繼續(xù)在集團公司從事財務(wù)工作(一)無故不服從領(lǐng)導(dǎo)的。返回第二章 財務(wù)人員管理制度 第一節(jié)　財務(wù)人員管理體制第一條 集團公司選拔、任用、管理財務(wù)人員按照“統(tǒng)一指導(dǎo)、分級管理”的原則統(tǒng)籌管理，凡需獨立核算的單位都應(yīng)設(shè)置相應(yīng)財務(wù)崗位。(五)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(三)負責(zé)所在項目經(jīng)費預(yù)算的組織實施，按時上繳集團公司總包收益和代扣的集中款。(二)負責(zé)所在分公司的財務(wù)管理與會計核算工作，對所在分公司的經(jīng)濟活動實施會計監(jiān)督。(三)負責(zé)所在公司的資金籌集、運營、核算和管理。(五)負責(zé)在集團公司推行全面預(yù)算管理和全員、全過程、全方位的成本管理與核算，參與集團公司各項經(jīng)濟責(zé)任制的制定與考核。第二條　集團公司及子分公司分別設(shè)總會計師，總會計師依照國資委頒發(fā)的《中央企業(yè)總會計師工作職責(zé)管理暫行辦法》具體組織和管理本單位的財務(wù)工作。(二)子公司當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤在年度決算中應(yīng)至少按照當(dāng)年凈利潤的50%預(yù)分配(包括提取盈余公積金以及彌補年初虧損)。(九)為購置和建造固定資產(chǎn)的支出，無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出，對外投資的支出，被沒收財物、支付滯納金、罰款、違約金、賠償金的支出，捐贈、贊助性支出等各項開支不得直接列入成本費用。 第二十七條 成本費用核算(一)實行集團公司，子、分公司（或派出機構(gòu)），指揮部（經(jīng)理部）三級核算，公司本部及子、分公司財務(wù)會計部負責(zé)管理本部經(jīng)費核算，集團公司及子、分公司項目經(jīng)理部負責(zé)成本核算。(五)公司發(fā)行的股票，應(yīng)按其面值作為股本；超過面值發(fā)行取得的收入，作為股本溢價，計入資本公積。(二)籌建期間發(fā)生的不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用計入開辦費。第二十二條 流動負債核算各項流動負債，按實際發(fā)生額入賬。(二)投資人投入的無形資產(chǎn)，按照投資各方確定的價值入賬；購入的無形資產(chǎn)按照實際支付的價款入賬。(二)長期債權(quán)投資：按取得時的實際成本計價，債券溢價、折價在債券持有期內(nèi)采用直線法攤銷，當(dāng)期收益按應(yīng)計提的利息及應(yīng)攤銷債券溢價、折價額確認。 (五)存貨盤存實行永續(xù)盤存制與定期盤存制相結(jié)合的存貨盤存制度。應(yīng)收款項如有確鑿證據(jù)表明不能收回或收回的可能性不大，如債務(wù)單位已經(jīng)撤消、破產(chǎn)、資不抵債、發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害短期內(nèi)無法清償債務(wù)等情況，應(yīng)考慮全額計提壞賬準(zhǔn)備。第十二條 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)：現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金及可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金；現(xiàn)金等價物包括持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。 第二節(jié) 會計核算的基本原則第五條 會計制度：執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《施工企業(yè)會計核算辦法》和中國鐵路工程總公司的相關(guān)規(guī)定。如按規(guī)定變更會計政策時，必須在會計報表中予以披露。 第三十九條 清算機構(gòu)在清算期間，負責(zé)制定清算方案清理公司財產(chǎn)；編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；處理公司債權(quán)、債務(wù)；向投資者收取已認繳而未繳的出資；結(jié)清納稅事宜以及處置公司的剩余財產(chǎn)。第三十四條 產(chǎn)品銷售和設(shè)備租賃等其他收入的確認，以收取現(xiàn)款或取得應(yīng)收款憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。各子分公司應(yīng)運用預(yù)算管理、額度管理、包干管理和行政管理的方法，加強期間費用管理，降低費用支出，防止和杜絕浪費現(xiàn)象。債權(quán)債務(wù)管理的主要內(nèi)容包括債權(quán)債務(wù)賬目核對、應(yīng)收款項臺賬、債權(quán)債務(wù)清理和壞賬損失等。第十九條 各子分公司必須加強融資管理，在充分考慮融資風(fēng)險的基礎(chǔ)上，做好權(quán)益資本和債務(wù)資本的融資，以保證本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需求量。財務(wù)會計報告屬于企業(yè)商業(yè)秘密，非經(jīng)單位財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)，一律不得對外提供。第十三條 各單位必須高度重視財務(wù)預(yù)算管理工作，按集團公司的相關(guān)規(guī)定做好財務(wù)預(yù)算的編制、上報、調(diào)整和分析等工作，保證財務(wù)預(yù)算管理工作的有效推進。分支機構(gòu)實行內(nèi)部獨立核算。 第三條 集團公司與子公司是產(chǎn)權(quán)紐帶關(guān)系，按照資本保全原則，在子公司存續(xù)期間，集團公司不得任意抽回投資。第六條 財務(wù)會計管理制度的解釋與施行（一）本財務(wù)會計管理制度中第四部分的“會計檔案管理”由集團公司辦公室負責(zé)解釋，第七部分的“固定資產(chǎn)核算”由集團公司財務(wù)會計部和機械物資部共同負責(zé)解釋，第八部分的“對外投資管理”由集團公司投資管理部負責(zé)解釋，“對內(nèi)投資管理”由集團公司工程管理部、機械物資部、財務(wù)會計部和辦公室以及房產(chǎn)處負責(zé)解釋，其余內(nèi)容均由集團公司財務(wù)會計部負責(zé)解釋。（三）建立目標(biāo)激勵機制。因此，設(shè)計的財務(wù)會計管理制度應(yīng)覆蓋全部財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系，使每一財務(wù)行為、每一財務(wù)事項都有相應(yīng)的制度條款予以規(guī)范。財務(wù)會計管理制度的設(shè)計應(yīng)與時俱進，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外發(fā)展變化情況及財務(wù)管理的需要及時補充、完善。完善企業(yè)的經(jīng)濟責(zé)任制，對企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)濟利益主體的經(jīng)濟行為予以約束，使之符合國家的要求和企業(yè)的整體利益。（二）各分公司應(yīng)嚴(yán)格遵循集團公司財務(wù)會計管理制度規(guī)定，可依據(jù)相關(guān)規(guī)定，建立本公司的財務(wù)會計管理制度的實施細則，并上報集團公司備案。 第二條 集團公司既從事直接生產(chǎn)經(jīng)營又從事資產(chǎn)投資的管理。子公司自主經(jīng)營、自負盈虧，對母公司授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)依法行使資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者權(quán)利，并承擔(dān)資產(chǎn)保值增值責(zé)任；當(dāng)控股子公司宣布破產(chǎn)時，集團公司依其出資額，承擔(dān)有限責(zé)任。第十一條 各單位辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，必須取得或者填制原始憑證，會計機構(gòu)、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。第十五條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料編制財務(wù)會計報告。各單位要合理籌集和使用資金，加強資金監(jiān)控，強化資金管理，完善內(nèi)控機制，防范資金風(fēng)險和債務(wù)危機，確保資金運行環(huán)境的安全。第二十一條 各子分公司對外投資必須充分考慮投資風(fēng)險，事先進行技術(shù)論證、預(yù)測項目的預(yù)期收益，針對不確定性因素制定控制和防范措施。工程項目應(yīng)建立以工程項目預(yù)算成本為依據(jù)，項目經(jīng)理為主責(zé)人，作業(yè)隊為成本控制主體，有關(guān)部門各司其職，全體參建員工共同參與的成本費用管理體系，從工程項目預(yù)算成本編制、成本費用目標(biāo)的分解和落實、生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置和動態(tài)管理、安全質(zhì)量管理、勞務(wù)協(xié)作隊伍管理、調(diào)差索賠管理等多方面，切實控制工程成本支出，確保成本控制目標(biāo)的實現(xiàn)。第三十二條 各單位要根據(jù)減值準(zhǔn)備的有關(guān)規(guī)定，由財務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門配合，在收集基礎(chǔ)資料、詢價、盤點資產(chǎn)等等基礎(chǔ)上，于年末對各項資產(chǎn)進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失。第三十七條　集團公司所屬各子公司實現(xiàn)的凈利潤必須按相關(guān)規(guī)定向投資者分配。本會計政策的擇定，以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》的規(guī)定為基本依據(jù)。 第二條 集團公司會計政策的變更，必須符合下列條件之一： (一)法律或會計準(zhǔn)則等行政法規(guī)、規(guī)章的要求； (二)會計政策的變更能夠提供集團公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等更可靠、更相關(guān)的會計信息。第九條 記賬方法：采用復(fù)式借貸記賬法。對應(yīng)收賬款應(yīng)定期向債務(wù)方核對賬目，并簽認對賬記錄。(二)原材料、輔助材料、包裝物的日常核算可采用實際成本法或計劃成本法。收到補價時按換出資產(chǎn)賬面價值與公允價值的差額占換出資產(chǎn)公允價值比率乘以補價確定應(yīng)確認的收益。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。 第二十一條 長期待攤費用核算(一)長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項費用。(四)融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)在租賃開始日按租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者較低者，作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價值，按最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，并將兩者的差額，作為未確認融資費用。(二)投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認的價值作為實收資本入賬。主要包括工程價款收入、勞務(wù)作業(yè)收入、產(chǎn)品銷售收入、設(shè)備租賃收入、材料銷售收入以及其他收入。(六)集團公司和子、分公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用計入管理費用。(三)集團公司采用應(yīng)付稅款法進行所得稅的核算。第三十二條 公司對其他單位投資如占該單位資本總額50％以上(不含50％)，或雖然占該單位注冊資本總額不足50％但具有實質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表。(二)負責(zé)組織實施集團公司的財務(wù)預(yù)算。(十)承辦集團公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。(八)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(七)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(二)負責(zé)所在辦事處的財務(wù)管理和會計核算，并對項目的經(jīng)濟活動實施會計監(jiān)督。(五)定期對經(jīng)濟活動進行綜合分析，確保其準(zhǔn)確性和及時性。(三)有較高的業(yè)務(wù)技術(shù)水平，能正確處理各種財務(wù)事項。第八條　集團公司財務(wù)人員實行定期輪崗制度，一般2～5年輪崗一次(一)財務(wù)負責(zé)人，一般3～5年輪崗一次。 (一)一般人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)負責(zé)人監(jiān)交。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。敬崗愛業(yè)，工作積極主動，認真負責(zé)，有較高的專業(yè)技能。資格審查 由集團公司財務(wù)會計部根據(jù)評選條件，對各單位推薦人員進行資格審查。返回第四部分 財務(wù)管理基礎(chǔ)工作第一章 會計基礎(chǔ)工作第一節(jié) 原始憑證第二節(jié) 記賬憑證第三節(jié) 會計賬簿第四節(jié) 會計稽核第二章 財務(wù)專用章管理第三章 財務(wù)信息系統(tǒng)管理第一節(jié) 財務(wù)信息系統(tǒng)管理內(nèi)容與目標(biāo)第二節(jié) 部門及崗位職責(zé)第三節(jié) 軟、硬件管理第四節(jié) 日常操作管理第五節(jié) 系統(tǒng)維護管理第六節(jié) 信息安全管理第七節(jié) 系統(tǒng)檔案管理第八節(jié) 聯(lián)網(wǎng)及電子郵件管理第九節(jié) 替代手工記賬管理第十節(jié) 培訓(xùn)與獎勵第四章 財務(wù)預(yù)算管理第一節(jié) 財務(wù)預(yù)算管理的內(nèi)容第二節(jié) 財務(wù)預(yù)算的組織機構(gòu)與職責(zé)第三節(jié) 財務(wù)預(yù)算的編報第四節(jié) 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行控制與分析第五節(jié) 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整第六節(jié) 財務(wù)預(yù)算的監(jiān)督第五章 財產(chǎn)清查管理第一節(jié) 財產(chǎn)清查的范圍、方法與方式第二節(jié) 財產(chǎn)清查的準(zhǔn)備工作第三節(jié) 財產(chǎn)清查的分工與實施第四節(jié) 財產(chǎn)清查的事后處理第六章 財務(wù)會計報告管理第一節(jié) 財務(wù)會計報告的內(nèi)容、種類和編報時期第二節(jié) 財務(wù)會計報告的編制第三節(jié) 合并或匯總會計報表第四節(jié) 財務(wù)會計報告的報送第五節(jié) 財務(wù)會計報告的評比第七章 會計檔案管理第一節(jié) 會計檔案管理職責(zé)第二節(jié) 會計檔案的收集與整理第三節(jié) 會計檔案歸檔第四節(jié) 會計檔案的保管與使用第五節(jié) 會計檔案的鑒定與銷毀第六節(jié) 會計檔案管理的其它要求返回第一章 會計基礎(chǔ)工作 第一節(jié) 原始憑證第一條 各單位辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，必須取得或者填制原始憑證，及時送交會計機構(gòu)。（三）發(fā)票作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。發(fā)現(xiàn)