【正文】 各單位要建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)的采購(gòu)、收發(fā)和保管等制度，定期和不定期地對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，防止資產(chǎn)流失。第五節(jié) 會(huì)計(jì)核算與資產(chǎn)管理第二十八條 各單位應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)會(huì)計(jì)科目設(shè)置和使用的規(guī)定，準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地反映各項(xiàng)資產(chǎn)的貨幣價(jià)值。即集團(tuán)公司和各子分公司分別負(fù)責(zé)本部期間費(fèi)用管理工作。工程項(xiàng)目應(yīng)建立以工程項(xiàng)目預(yù)算成本為依據(jù)，項(xiàng)目經(jīng)理為主責(zé)人，作業(yè)隊(duì)為成本控制主體，有關(guān)部門各司其職，全體參建員工共同參與的成本費(fèi)用管理體系，從工程項(xiàng)目預(yù)算成本編制、成本費(fèi)用目標(biāo)的分解和落實(shí)、生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置和動(dòng)態(tài)管理、安全質(zhì)量管理、勞務(wù)協(xié)作隊(duì)伍管理、調(diào)差索賠管理等多方面，切實(shí)控制工程成本支出，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十五條 各單位應(yīng)合理確定成本核算對(duì)象，嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用的開支范圍，劃清成本核算的界限，保證成本費(fèi)用核算質(zhì)量和成本費(fèi)用信息的真實(shí)、完整。第四節(jié) 成本費(fèi)用管理第二十三條 各單位應(yīng)建立、健全以（總）經(jīng)理為首，生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)三位一體，共同參與，系統(tǒng)管理的成本費(fèi)用管理組織機(jī)構(gòu)，并整章建制明確相關(guān)機(jī)構(gòu)、部門和人員在成本費(fèi)用管理中的職責(zé)，為成本費(fèi)用管理提供組織保證。第二十二條 各單位應(yīng)加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理工作，債權(quán)債務(wù)管理主要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，其他有關(guān)業(yè)務(wù)部門配合。第二十一條 各子分公司對(duì)外投資必須充分考慮投資風(fēng)險(xiǎn)，事先進(jìn)行技術(shù)論證、預(yù)測(cè)項(xiàng)目的預(yù)期收益，針對(duì)不確定性因素制定控制和防范措施。子公司對(duì)外提供擔(dān)保，應(yīng)經(jīng)本公司董事會(huì)決議，并報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。集團(tuán)公司融資遵循預(yù)算管理，分級(jí)管理、集中調(diào)控，綜合權(quán)衡、降低成本，適度負(fù)債、防范風(fēng)險(xiǎn)的原則。各單位必須高度重視資金預(yù)算管理工作，明確資金預(yù)算管理的工作職責(zé)，加強(qiáng)資金預(yù)算的策劃、編制與執(zhí)行工作，保證資金的籌集與使用效果。各單位要合理籌集和使用資金，加強(qiáng)資金監(jiān)控，強(qiáng)化資金管理，完善內(nèi)控機(jī)制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)危機(jī)，確保資金運(yùn)行環(huán)境的安全。集團(tuán)公司會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則。第十六條　各單位應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，設(shè)置必要的庫(kù)房和柜架，做好會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、保管、借閱、統(tǒng)計(jì)和銷毀等工作。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按照編制時(shí)期分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)。第十五條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。各單位必須定期在年底決算前進(jìn)行全面清查，通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)和核對(duì)，確定其實(shí)存數(shù)額。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則為“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”。各單位應(yīng)做好財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理工作，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，合理分工。第十一條 各單位辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。第九條 集團(tuán)公司實(shí)行“統(tǒng)一政策、分級(jí)核算、適度集中、有效控制”的財(cái)務(wù)管理原則。 第八條 建立集團(tuán)公司統(tǒng)一的經(jīng)濟(jì)核算體制。 第七條 集團(tuán)公司與分支機(jī)構(gòu)（含分公司、項(xiàng)目經(jīng)理部或指揮部和駐外辦事處或聯(lián)絡(luò)處）為上下級(jí)隸屬關(guān)系。子公司自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，對(duì)母公司授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)依法行使資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者權(quán)利，并承擔(dān)資產(chǎn)保值增值責(zé)任；當(dāng)控股子公司宣布破產(chǎn)時(shí)，集團(tuán)公司依其出資額，承擔(dān)有限責(zé)任。 第四條 集團(tuán)公司憑借對(duì)子公司擁有的資本份額，享有子公司的收益分配權(quán)，子公司應(yīng)按同股同利原則，分配給集團(tuán)公司投資收益。集團(tuán)公司可以依法在股東之間或向股東以外，全部或部分轉(zhuǎn)讓自己擁有的資本。子公司可以自行擬訂財(cái)務(wù)管理制度，但不能與集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度相抵觸，各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)要由集團(tuán)公司的董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審查批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 第二條 集團(tuán)公司既從事直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)又從事資產(chǎn)投資的管理。（四）本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度未盡事宜，參照國(guó)家有關(guān)法規(guī)、制度等執(zhí)行。（二）本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度自2007年1月1日起試行，試行期一年。（四）本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度目錄中帶“*”內(nèi)容僅適用于集團(tuán)公司及集團(tuán)公司所屬各子公司；帶“**”內(nèi)容僅適用于集團(tuán)公司及集團(tuán)公司所屬各子公司、分公司；帶“***”內(nèi)容僅適用于集團(tuán)公司相關(guān)直屬機(jī)構(gòu)。（二）各分公司應(yīng)嚴(yán)格遵循集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度規(guī)定，可依據(jù)相關(guān)規(guī)定，建立本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的實(shí)施細(xì)則，并上報(bào)集團(tuán)公司備案。第五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的適用范圍本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度除下列特殊規(guī)定外適用于集團(tuán)公司及集團(tuán)公司所屬各子公司、分公司、指揮部（經(jīng)理部）、辦事處和社管中心（以下簡(jiǎn)稱各單位）。調(diào)動(dòng)企業(yè)的各經(jīng)濟(jì)利益主體參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，促使其樹立完成目標(biāo)的責(zé)任心和使命感，激勵(lì)其為自覺完成企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)而共同奮斗。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)，揭示企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問題，通過財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、分析和決策，發(fā)展有利因素，改進(jìn)不利因素，促使企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。完善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)濟(jì)利益主體的經(jīng)濟(jì)行為予以約束，使之符合國(guó)家的要求和企業(yè)的整體利益。第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度設(shè)計(jì)的目的XXX集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的目的是為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)行為、正確處理各種財(cái)務(wù)關(guān)系，以確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化、資金運(yùn)作高效化、經(jīng)濟(jì)信息真實(shí)化、管理行為制度化、管理手段現(xiàn)代化、業(yè)務(wù)建設(shè)規(guī)范化、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小化、隊(duì)伍建設(shè)正規(guī)化八大目標(biāo)。（四）統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌兼顧原則是指進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的設(shè)計(jì)要全面平衡、綜合考慮。（三）全面性原則企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，財(cái)務(wù)管理也必須是對(duì)其全過程的管理。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的設(shè)計(jì)應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外發(fā)展變化情況及財(cái)務(wù)管理的需要及時(shí)補(bǔ)充、完善。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度（試行）XXX集團(tuán)有限公司目 錄第一部分 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度設(shè)計(jì)概述 1第二部分 基本制度 3第一章 基本財(cái)務(wù)管理制度 4第二章 基本會(huì)計(jì)政策 7第三部分 財(cái)務(wù)管理體制 12第一章 財(cái)務(wù)組織管理制度 13第二章 財(cái)務(wù)人員管理制度 15第四部分 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作 18第一章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 19第二章 財(cái)務(wù)專用章管理 23第三章 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理 24第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 32第五章 財(cái)產(chǎn)清查管理 39第六章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理 43第七章 會(huì)計(jì)檔案管理 48第五部分 資金管理 73第一章 資金預(yù)算管理 75第二章 資金集中管理 81第三章 融資管理** 83第四章 擔(dān)保管理* 86第五章 債權(quán)債務(wù)管理 90第六章 資金中心管理 93第六部分 收入與成本費(fèi)用管理 99第一章 建造合同管理 100第二章 工程項(xiàng)目成本管理 106第三章 期間費(fèi)用管理 115第七部分 會(huì)計(jì)核算與資產(chǎn)管理 119第一章 會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算 121第二章 貨幣資金及有價(jià)證券管理 133第三章 存貨核算 138第四章 固定資產(chǎn)核算 146第五章 無形資產(chǎn)管理與核算 161第六章 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理 164第八部分 投資管理 174第一章 對(duì)外投資管理** 175第二章 內(nèi)部投資管理 179第九部分 直管單位財(cái)務(wù)管理 189第一章 集團(tuán)公司本部經(jīng)費(fèi)管理*** 190第二章 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理*** 195第三章 駐外辦事（聯(lián)絡(luò)）處財(cái)務(wù)管理*** 210第四章 境外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理** 213第十部分 財(cái)務(wù)分析與監(jiān)管 218第一章 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析 219第二章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警** 223第三章 資本投資監(jiān)管** 227第四章 資產(chǎn)評(píng)估管理** 232第五章 利潤(rùn)分配管理** 242第十一部分 納稅管理 243第一章 日常納稅管理 244第二章 流轉(zhuǎn)稅類管理 245第三章 所得稅類管理 247第四章 其他稅類管理 250第五章 出口退稅管理 252259 / 262第一部分 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度設(shè)計(jì)概述第一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度設(shè)計(jì)的原則（一）合法性原則合法性原則是指財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的設(shè)計(jì)必須符合國(guó)家的法律、法規(guī)和政策，并將這些法律、法規(guī)和政策體現(xiàn)到財(cái)務(wù)制度中。（二）適用性原則財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的設(shè)計(jì)要充分考慮企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，與企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式、組織形式等相適應(yīng)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的設(shè)計(jì)要以具體應(yīng)用為目的，具有可操作性。因此，設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度應(yīng)覆蓋全部財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系，使每一財(cái)務(wù)行為、每一財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有相應(yīng)的制度條款予以規(guī)范。既要符合財(cái)務(wù)管理理論，又要有利于企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)；既要有利于內(nèi)部控制，又要有利于調(diào)動(dòng)各方面的積極性；既要有絕對(duì)的原則性，又要有相對(duì)的靈活性。第三條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)管理機(jī)制（一）建立目標(biāo)約束機(jī)制。（二）建立目標(biāo)評(píng)價(jià)機(jī)制。（三）建立目標(biāo)激勵(lì)機(jī)制。第四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度設(shè)計(jì)的依據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度是依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及中國(guó)鐵路工程總公司的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況設(shè)計(jì)。（一）各子公司可依據(jù)集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定，建立本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度以及實(shí)施細(xì)則，并上報(bào)集團(tuán)公司備案，但重大的財(cái)務(wù)制度必須上報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。（三）集團(tuán)公司直屬各指揮部（經(jīng)理部）、辦事處和社管中心必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的規(guī)定。第六條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的解釋與施行（一）本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度中第四部分的“會(huì)計(jì)檔案管理”由集團(tuán)公司辦公室負(fù)責(zé)解釋，第七部分的“固定資產(chǎn)核算”由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和機(jī)械物資部共同負(fù)責(zé)解釋，第八部分的“對(duì)外投資管理”由集團(tuán)公司投資管理部負(fù)責(zé)解釋，“對(duì)內(nèi)投資管理”由集團(tuán)公司工程管理部、機(jī)械物資部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和辦公室以及房產(chǎn)處負(fù)責(zé)解釋，其余內(nèi)容均由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。（三）本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度發(fā)布之日前的有關(guān)制度、辦法和文件等的規(guī)定中凡與本制度有抵觸者均按本制度要求執(zhí)行。返回第二部分 基本制度第一章 基本財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理體制第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第三節(jié) 資金管理第四節(jié) 成本費(fèi)用管理第五節(jié) 會(huì)計(jì)核算與資產(chǎn)管理第六節(jié) 收入管理第七節(jié) 財(cái)務(wù)分析與監(jiān)管第八節(jié) 公司清算第二章 基本會(huì)計(jì)政策第一節(jié) 會(huì)計(jì)政策制訂原則與變更條件第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算的基本原則第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算的處理方法第四節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告返回第一章 基本財(cái)務(wù)管理制度 第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理體制第一條 集團(tuán)公司是以法人企業(yè)為主體，以資本運(yùn)營(yíng)為核心，以資金融通為紐帶，形成具有多層次結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)功能的母子關(guān)系的企業(yè)集團(tuán)。為了保護(hù)出資者的權(quán)益，實(shí)現(xiàn)資本保值增值，母公司和全資子公司的財(cái)務(wù)必須嚴(yán)格按照集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。 第三條 集團(tuán)公司與子公司是產(chǎn)權(quán)紐帶關(guān)系，按照資本保全原則，在子公司存續(xù)期間，集團(tuán)公司不得任意抽回投資。集團(tuán)公司作為出資者，享有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，子公司享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。 第五條 集團(tuán)公司可通過控股子公司股東會(huì)、董事會(huì)，對(duì)子公司的重大財(cái)務(wù)活動(dòng)，如投資決策、財(cái)務(wù)預(yù)（決）算、利潤(rùn)分配、彌補(bǔ)虧損等方案，行使審批權(quán)和決策權(quán)。 第六條 集團(tuán)公司與子公司之間發(fā)生的工程分包、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)轉(zhuǎn)移等經(jīng)濟(jì)往來，依照契約、合同，采用商品交易方式。分支機(jī)構(gòu)實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算。根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的不同性質(zhì)和特點(diǎn)，集團(tuán)公司分成三個(gè)不同層次的管理中心：集團(tuán)公司為投資決策管理中心；子、分公司為利潤(rùn)中心，是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體；各子、分公司內(nèi)部的施工生產(chǎn)單位為成本中心。第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第十條 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作包括會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)產(chǎn)清查、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)檔案等。第十二條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)為：以公司發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)，逐步建立以信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為支撐，以系統(tǒng)化管理思想為指導(dǎo)，通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)，推進(jìn)財(cái)務(wù)集中管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的扁平化管理。第十三條 各單位必須高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，按集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定做好財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、上報(bào)、調(diào)整和分析等工作，保證財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的有效推進(jìn)。第十四條 各單位必須按集團(tuán)公司財(cái)產(chǎn)清查的相關(guān)規(guī)定做好財(cái)產(chǎn)的定期和不定期清查盤點(diǎn)工作。財(cái)產(chǎn)清查的范圍包括：貨幣資金、債權(quán)債務(wù)、存貨、固定資產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告主要包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告屬于企業(yè)商業(yè)秘密，非經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，一律不得對(duì)外提供。會(huì)計(jì)檔案具體包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。第三節(jié) 資金管理第十七條 資金管理包括資金預(yù)算、融資、擔(dān)保和對(duì)外投資以及債權(quán)債務(wù)的管理等。第十八條 集團(tuán)公司實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、適度集中、分級(jí)管理”的資金預(yù)算管理體制。第十九條 各子分公司必須加強(qiáng)融資管理，在充分考慮融資風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，做好權(quán)益資本和債務(wù)資本的融資，以保證本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需求量。第二十條 集團(tuán)公司統(tǒng)一管理、集中控制對(duì)外擔(dān)保事宜，集團(tuán)公司和控股子公司外，其他所屬單位無權(quán)對(duì)外提供擔(dān)保。對(duì)外提供擔(dān)保要在保證企業(yè)資產(chǎn)安全的基礎(chǔ)上，遵循平等、互利的原則進(jìn)行。對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律、法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策，堅(jiān)持效益最大化、風(fēng)險(xiǎn)最小化和量力而行的原則。債權(quán)債務(wù)管理的主要內(nèi)容包括債權(quán)債務(wù)賬目核對(duì)、應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬、債權(quán)債務(wù)清理和壞賬損失等。第二十四條 集團(tuán)公司成本管理實(shí)行“三級(jí)管理”，各單位必須全員、全過程、全方位抓好成本費(fèi)用管理，通過成本費(fèi)用絕對(duì)額控制降低成本，通過增收節(jié)支相對(duì)降低成本而實(shí)現(xiàn)增效。第二十六條