【正文】 本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。．對需移送處理的問題，應(yīng)表述事實(shí)和移送處理意見，但涉嫌犯罪等不宜讓被調(diào)查單位知悉的事項不在此部分反映。原因分析可結(jié)合問題一并簡要表述，也可在全部問題列完后綜合分析。．本部分既包括正面評價，也包括對審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。[說明：．審計依據(jù)和審計范圍應(yīng)當(dāng)與審計通知書保持一致。]對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請****（被審計單位）自收到本報告之日起**日（審計機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定）內(nèi)，將整改情況書面報告***（審計機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）。．審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。對移送處理的問題，一般應(yīng)表述事實(shí)和移送處理意見。．只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。．采取跟蹤審計等特殊審計方式的，應(yīng)當(dāng)寫明。．按照行政復(fù)議法的規(guī)定，對審計機(jī)關(guān)采取封存措施不服的，應(yīng)當(dāng)向本級人民政府或者上一級審計機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。 附：賬戶名稱： 開戶金融機(jī)構(gòu)名稱： 賬號： 查詢內(nèi)容： 查詢?nèi)耍海▽徲嫏C(jī)關(guān)印章） ****年**月**日[說明：對因群眾舉報等原因，審計機(jī)關(guān)無法提供被審計單位準(zhǔn)確的賬戶名稱或者賬號的，可不表述具體賬號，但應(yīng)當(dāng)向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)說明。．審計起始日期無法確定到日的，至少應(yīng)明確到某月的上、中、下旬。第一百二十五條 本辦法由省審計廳負(fù)責(zé)解釋。審計項目質(zhì)量責(zé)任人是下級審計機(jī)關(guān)人員的，由抽調(diào)機(jī)關(guān)責(zé)令下級審計機(jī)關(guān)進(jìn)行處理，處理結(jié)果報抽調(diào)機(jī)關(guān)人事教育部門、監(jiān)察部門備案。第一百一十八條 對審計項目質(zhì)量責(zé)任人的處理包括下列形式：（一）責(zé)令改正錯誤；（二）告誡、批評教育；（三）責(zé)令書面檢查；（四）通報批評；（五）取消當(dāng)年評優(yōu)、評先資格；（六）取消一年內(nèi)晉級、晉職資格；（七）停職培訓(xùn)、轉(zhuǎn)崗；（八）免職。第一百一十三條 審計組成員負(fù)責(zé)按照分工完成審計任務(wù)，獲取審計證據(jù)，如實(shí)記錄實(shí)施的審計工作并報告工作結(jié)果，并對下列事項承擔(dān)直接責(zé)任：（一）未按分工要求實(shí)施審計調(diào)查，造成重大事項應(yīng)當(dāng)納入審計實(shí)施方案而未納入的；（二）未按審計實(shí)施方案實(shí)施審計導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)的；（三）未按審計準(zhǔn)則要求獲取審計證據(jù)導(dǎo)致審計證據(jù)不適當(dāng)、不充分的；（四）審計記錄不真實(shí)、不完整的；（五）對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實(shí)報告的。審計業(yè)務(wù)會議紀(jì)要，應(yīng)當(dāng)作為重要管理事項記錄存入審計項目檔案。（四）與審計業(yè)務(wù)有關(guān)的其他重要事項。審計現(xiàn)場例會主要內(nèi)容是溝通審計情況，檢查審計實(shí)施進(jìn)度，分析審計重點(diǎn)，調(diào)整審計思路，研究審計應(yīng)對措施、審計人員及分工調(diào)整等。第一百條 審計組和業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對審理意見書提出的問題及意見進(jìn)行研究，采取措施予以修改或完善，并對審理意見的采納情況作出書面說明，不采納的應(yīng)當(dāng)說明具體原因。 第九十六條 審理部門以審計實(shí)施方案為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注審計實(shí)施的過程及結(jié)果，主要審理下列內(nèi)容： （一）審計實(shí)施方案確定的審計事項是否完成； （二）審計發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計報告中反映； （三）主要事實(shí)是否清楚、相關(guān)證據(jù)是否適當(dāng)、充分； （四）適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)；（五）評價、定性、處理處罰意見是否恰當(dāng)；（六）同類項目審計報告、審計決定對同類問題的定性及處理是否一致；（七）審計程序是否符合規(guī)定。重要審計項目或者審計組所在部門認(rèn)為需要前置審理的事項，經(jīng)審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可以在審計實(shí)施過程中實(shí)行跟蹤審理或者在審計報告征求被審計對象意見前審理。第八十七條 審計組組長進(jìn)行審核后，應(yīng)當(dāng)填寫審核意見書，對審計實(shí)施方案執(zhí)行、審計工作底稿、審計證據(jù)發(fā)表綜合審核意見。法規(guī)（審理）部門或者審計整改監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)將被審計單位整改情況，作為審計項目質(zhì)量檢查和優(yōu)秀審計項目評選的重要內(nèi)容。財政審計牽頭部門匯總后，提交審計機(jī)關(guān)行政辦公會議審定，報告本級人民政府。擅自發(fā)布審計結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。第七十六條 審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織不同級次審計機(jī)關(guān)參加的審計項目，其審計結(jié)果原則上由負(fù)責(zé)該項目組織工作的審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一對外公告。審計機(jī)關(guān)向社會公布對上市公司的審計結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)在日前將擬公布的內(nèi)容告知上市公司。第六十九條 審計移送應(yīng)當(dāng)向受理機(jī)關(guān)提交審計移送處理書和涉及移送的全部資料，其中向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件線索的，應(yīng)當(dāng)同時將審計移送處理書及有關(guān)材料目錄抄送檢察機(jī)關(guān)。同一事項不得同時向兩個或者兩個以上機(jī)關(guān)、部門和政府移送。第六十條 審計組應(yīng)當(dāng)及時將經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和審計機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核、審核的審計報告、審計決定等審計結(jié)果類文書代擬稿，連同其他需要審理的資料提交審理部門審理。第五十六條 審計組應(yīng)當(dāng)針對被審計對象提出的書面反饋意見，進(jìn)一步核實(shí)情況，在對反饋意見采納情況作出說明的基礎(chǔ)上，修改審計報告征求意見稿。特殊情況需要延長的，報請審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。遇有特殊情況，可以不向被調(diào)查單位出具專項審計調(diào)查報告。審計組組長應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)場審計時間，把握工作進(jìn)度，確保審計項目在規(guī)定時間內(nèi)完成現(xiàn)場實(shí)施。經(jīng)審核后修改審計結(jié)論的，原工作底稿應(yīng)當(dāng)附于審定的底稿之后一并留存歸檔。一個審計事項可以根據(jù)需要編制多份審計工作底稿。審計取證單是自制證據(jù)，主要起到證明審計過程和匯總審計證據(jù)的作用。參加取證、調(diào)查人員對取證內(nèi)容共同負(fù)責(zé)。書面承諾應(yīng)當(dāng)在制發(fā)審計通知書時向被審計單位提出要求。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)施方案，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計機(jī)構(gòu)復(fù)核后，報請審計機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)或者主要負(fù)責(zé)人審定。第二十五條 在編制審計實(shí)施方案前，審計人員應(yīng)當(dāng)對調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況作出記錄，編制調(diào)查了解記錄，并將收集取得的相關(guān)資料附在調(diào)查了解記錄之后。審計組執(zhí)行合并審計項目計劃時，應(yīng)當(dāng)分別編制審計實(shí)施方案，分別出具審計報告和下達(dá)審計決定，并按一個審計項目進(jìn)行歸檔。審計通知書中審計起始日期無法確定到日的，可以采取明確到某月上、中、下旬的方式。第十五條 審計機(jī)關(guān)人員力量不足時，根據(jù)需要可以借調(diào)下級審計機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)人員，聘請或者委托社會審計機(jī)構(gòu)和其他機(jī)構(gòu)專業(yè)人員參與審計。第十三條 審計機(jī)關(guān)綜合計劃部門應(yīng)當(dāng)定期對審計項目計劃的編制、組織執(zhí)行、實(shí)施效果進(jìn)行綜合分析和評價，并及時向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人提交評估報告。第九條 審計機(jī)關(guān)綜合計劃部門應(yīng)當(dāng)定期跟蹤業(yè)務(wù)部門計劃執(zhí)行情況。綜合計劃部門負(fù)責(zé)審計項目計劃的編制、調(diào)整、下達(dá)和跟蹤督查，項目實(shí)施部門（以下簡稱“業(yè)務(wù)部門”）負(fù)責(zé)審計項目計劃的執(zhí)行，法規(guī)(審理)、監(jiān)察部門負(fù)責(zé)審計項目計劃的檢查、考核與評估。第三條 本辦法是我省審計機(jī)關(guān)實(shí)施《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》的補(bǔ)充規(guī)定，全省各級審計機(jī)關(guān)在實(shí)施審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)、審計準(zhǔn)則、相關(guān)規(guī)范性文件和本辦法進(jìn)行管理。第二章 審計計劃第四條 審計項目計劃管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級負(fù)責(zé)制。第七條 年度審計項目計劃應(yīng)當(dāng)按照省廳規(guī)定的程序和要求編制。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)于每月底前向綜合計劃部門報送審計項目計劃執(zhí)行情況和審計項目成果統(tǒng)計情況資料；綜合計劃部門匯總審計項目計劃執(zhí)行情況和統(tǒng)計成果，于次月日前編發(fā)審計項目計劃執(zhí)行情況通報和審計統(tǒng)計簡報。第三章 審計實(shí)施第一節(jié) 審計組和審計通知書第十四條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計前組成審計組，審計組實(shí)行審計組組長負(fù)責(zé)制。審計機(jī)關(guān)聘請、委托社會審計機(jī)構(gòu)實(shí)施審計事項，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府向社會力量購買服務(wù)的相關(guān)規(guī)定。審計組成員較多或者調(diào)查了解后可能需要調(diào)整審計組成員的，審計通知書可以只列明審計組組長、主審及主要成員及廉政監(jiān)督員，并以“等”字結(jié)尾。第二十條 開展專項審計調(diào)查或者專項審計，需要對本級多個部門、單位，下級政府多個部門、單位進(jìn)行審計調(diào)查或者專項審計的，制發(fā)審計通知書時應(yīng)當(dāng)按照下列要求辦理：（一）對本級多個部門（單位）進(jìn)行專項審計調(diào)查或者專項審計，有明確主送對象的，審計通知書原則上發(fā)送主送部門（單位），抄送需要延伸的部門（單位）；沒有明確主送對象的，應(yīng)當(dāng)逐一列明需要審計（調(diào)查）的對象并發(fā)送；（二）對下級政府多個部門（單位）進(jìn)行專項審計調(diào)查或者專項審計的，制發(fā)一個審計通知書，主送對象為下級人民政府。審計人員應(yīng)當(dāng)及時評估調(diào)查了解的充分性，以保證調(diào)查了解可以充分支持審計實(shí)施方案的編制。其他審計項目的審計實(shí)施方案，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報請審計機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審定。在審計過程中,審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計需要，可以繼續(xù)向被審計單位提出書面承諾的具體要求。審計人員獲取的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)符合適當(dāng)性和充分性的要求。審計人員取得的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)附在相應(yīng)的審計取證單之后。審計工作底稿應(yīng)當(dāng)附有審計證據(jù)。審計組組長的審核應(yīng)當(dāng)有具體的書面意見，不能僅有簽名而無實(shí)質(zhì)性審核內(nèi)容。特殊情況下需要延長的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報批。第四十八條 審計報告內(nèi)容除符合國家審計準(zhǔn)則的一般要求外，還應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）審計發(fā)現(xiàn)的移送處理事項的事實(shí)和移送處理意見，涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的事項除外；（二）審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題已經(jīng)整改的，審計報告應(yīng)當(dāng)包括有關(guān)整改情況；（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告應(yīng)當(dāng)包括被審計領(lǐng)導(dǎo)干部或者領(lǐng)導(dǎo)人員（以下簡稱被審計人員）履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的基本情況，被審計人員對審計發(fā)現(xiàn)問題承擔(dān)的責(zé)任，以及被審計人員的救濟(jì)途徑；（四）核查社會審計機(jī)構(gòu)相關(guān)審計報告發(fā)現(xiàn)的問題。第五十三條 審計報告征求意見稿經(jīng)審計組組長審核、審計組所在部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報審計機(jī)關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)審定簽發(fā)。審計組及業(yè)務(wù)部門一般應(yīng)當(dāng)在收到被審計對象反饋意見后個工作日內(nèi)完成修改、復(fù)核審計報告工作,并提交審理部門審理。審理部門應(yīng)當(dāng)按規(guī)定出具審理意見書。第六十三條 審計發(fā)現(xiàn)的涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪案件，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)規(guī)定分別移送相關(guān)司法機(jī)關(guān)查處：（一）對違反刑事法律，符合《最高人民檢察院關(guān)于人民檢察院直接受理立案偵察案件立案標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（試行）》的有關(guān)要求，涉嫌構(gòu)成貪污賄賂罪、挪用公款罪、瀆職罪等職務(wù)犯罪，需要依法追究刑事責(zé)任的，移送檢察機(jī)關(guān)處理；（二）對被審計單位及有關(guān)人員違反刑事法律，根據(jù)刑法關(guān)于破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序罪等規(guī)定涉嫌構(gòu)成犯罪，符合最高人民檢察院、公安部《關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》的有關(guān)要求，需要依法追究刑事責(zé)任的，移送公安機(jī)關(guān)處理。第七十條 審計機(jī)關(guān)對已移送事項的立案、查處或者處理情況，應(yīng)當(dāng)適時予以跟蹤，并及時取得書面反饋材料。第七十三條 審計結(jié)果公告應(yīng)當(dāng)履行下列審批程序：（一）預(yù)算執(zhí)行情況及其他財政收支的審計結(jié)果和整改情況需要公開的，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)；（二）向本級人民政府呈報的重要審計事項，以及其他重大審計項目的審計結(jié)果需要公開的，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)；（三）授權(quán)審計或者統(tǒng)一組織審計項目的審計結(jié)果需要公開的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過授權(quán)審計或者統(tǒng)一組織審計項目的審計機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；（四）黨政領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)交辦審計事項的審計結(jié)果需要公開的，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)交辦單位同意；（五）其他審計事項的審計結(jié)果需要公開的，由審計機(jī)關(guān)決定，并提前日報本級人民政府備案。上級審計機(jī)關(guān)授權(quán)下級審計機(jī)關(guān)審計的審計項目，由授權(quán)審計機(jī)關(guān)公告審計結(jié)果。第五節(jié) 審計整改檢查第七十九條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立審計整改檢查機(jī)制，督促被審計單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計結(jié)果進(jìn)行整改。次年月底前報送的審計整改情況檢查報告，主要反映的是上年已審結(jié)項目的整改情況。人事教育部門應(yīng)當(dāng)將審計整改跟蹤督辦情況，作為業(yè)務(wù)部門年度評先評優(yōu)的考核內(nèi)容。審計組組長應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核后的審計工作底稿和審計證據(jù)，結(jié)合審計組討論結(jié)果，在全面評估審計目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況、審計實(shí)施方案確定的審計事項完成情況和審計證據(jù)的適當(dāng)性、充分性的基礎(chǔ)上，起草審計組審計報告。跟蹤審計項目，在審計實(shí)施過程中實(shí)行跟蹤審理。第九十七條 審理人員在審理過程中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與審計組和業(yè)務(wù)部門的溝通，充分交換意見。審理意見采納情況說明應(yīng)當(dāng)及時反饋審理部門。一般每兩天召開一次。第一百零七條 審計業(yè)務(wù)會議由審計機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人或指定的其他負(fù)責(zé)同志主持，參加人員包括審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人，辦公室、綜合計劃、法規(guī)（審理）、審計組所在業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,審計組組長、主審，審理人員。第一百一十條 相關(guān)責(zé)任部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計業(yè)務(wù)會議紀(jì)要，對審計結(jié)果文書進(jìn)行修改，按電子公文起草簽批程序流轉(zhuǎn)傳遞，報送審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)；對審計項目組織實(shí)施等其他情況，按照審計業(yè)務(wù)會議紀(jì)要的要求嚴(yán)格執(zhí)行。第一百一十四條 審計組組長負(fù)責(zé)按照分工完成審計任務(wù)，組織審計項目實(shí)施，編制審計實(shí)施方案、審計結(jié)果類文書，審核審計記錄和審計證據(jù)，檢查工作進(jìn)度，按時匯總審計情況并上傳數(shù)據(jù)包。因?qū)徲嬳椖抠|(zhì)量責(zé)任需要對責(zé)任人給予行政處分的，依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國公務(wù)員法》及其他相關(guān)規(guī)定辦理。第七章 附 則第一百二十二條 審計項目檔案實(shí)行審計組組長負(fù)責(zé)制。第一百二十六條 本辦法自年月日起施行。．審計組副組長和主審為可選項，根據(jù)實(shí)際情況填寫；審計組成員人數(shù)較多或者可能有調(diào)整時，可僅列出部分成員并以“等”字結(jié)尾。]ｘｘｘｘ（審計機(jī)關(guān)全稱）協(xié)助查詢個人存款通知書*審**查〔**〕**號 簽發(fā)人： ： 我廳（局）在對****（被審計對象）進(jìn)行審計（專項審計調(diào)查）過程中，根據(jù)相關(guān)證據(jù)，發(fā)現(xiàn)****（單位）以個人名義在你****存儲公款。．對?。ㄊ校徲嫃d（局）采取封存措施不服的，應(yīng)當(dāng)按照行政訴訟法的規(guī)定向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)所在地基層人民法院提起行政訴訟。]一、被審計單位基本情況***********************************************************************************************。．審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的