【正文】 第三十八條復(fù)議仲裁一、相關(guān)部門應(yīng)無條件執(zhí)行監(jiān)察中心下達(dá)的審計(jì)處理處罰決定，有此造成可能發(fā)生的錯誤決定，相關(guān)部門可就審計(jì)處理處罰決定在10個工作日內(nèi)向總部行政中心提請行政復(fù)議。第七章離任審計(jì)第三十五條下列人員離職都必須經(jīng)過審計(jì)監(jiān)察部審計(jì)：一、宏立股份公司副總經(jīng)理以上的人員；二、控股子公司各職能部門重要崗位的人員；三、宏立股份公司及控股子公司的會計(jì)、出納、倉庫管理人員。對有執(zhí)行總裁批示意見的合同審批單，審計(jì)時須仔細(xì)閱讀合同審批單上的批示意見，對審批單上的簽約結(jié)果逐項(xiàng)復(fù)核，保證與執(zhí)行總裁的批示意見相一致。根據(jù)銷售費(fèi)用占銷售收入的百分比的指標(biāo)做定期分析，從而確定考核指標(biāo)的合理性。即審查是否在具有合同規(guī)定的所有款項(xiàng)已經(jīng)收訖的相關(guān)有效憑證，具有買受人正式收付開發(fā)產(chǎn)品的確認(rèn)書或正式合同規(guī)定的租賃起始日期之后才能作為收入入帳。所有收入業(yè)務(wù)（包括退回與折讓）已被全部反映且在恰當(dāng)?shù)臅?jì)期間。（3）費(fèi)用支出是否符合公司規(guī)定。（5）是否建立固定資產(chǎn)與低值易耗品的定期維護(hù)與盤點(diǎn)制度，是否做到賬賬相符，賬實(shí)相符。同時另須關(guān)注當(dāng)承租戶租期屆滿未予續(xù)租，又無其他客戶承租該開發(fā)產(chǎn)品時，是否將出租開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)入未出租開發(fā)產(chǎn)品。須由工程、材料部門填制《零星工程/材料款支付申請單》，在交預(yù)決算部門、財(cái)務(wù)部門審核，上報總經(jīng)理審批，計(jì)監(jiān)察部審計(jì)后，方可支付。B、材料、設(shè)備款的支付。項(xiàng)目投資開發(fā)，具有投資大、周期長、風(fēng)險大的特點(diǎn)，項(xiàng)目投資成本管理的在于保證項(xiàng)目在取得最大收益，將投資風(fēng)險降低到最低。材料在工程造價中的比重較大，對材料與設(shè)備的采購應(yīng)有完善的內(nèi)部控制制度，在此基礎(chǔ)上應(yīng)注重審核如下環(huán)節(jié)：（1）供應(yīng)部門是否根據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)及工程實(shí)際制定材料采購計(jì)劃，材料計(jì)劃盡量做到合理采購、節(jié)約使用，既保證項(xiàng)目開發(fā)經(jīng)營的需要，又能最大限度地控制采購用款。所有支出均應(yīng)為企業(yè)所承擔(dān)的合法義務(wù)。1對項(xiàng)目的可行性研究報告中的財(cái)務(wù)，技術(shù)，經(jīng)濟(jì)分析的正確性和方法恰當(dāng)性進(jìn)行審查。對籌資，投資所涉及的相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)或函證以確定資產(chǎn)的存在性。四、審計(jì)目的：所有投資和籌資業(yè)務(wù)須經(jīng)合理授權(quán)。第三十二條籌資與投資循環(huán)的審計(jì)一、資金籌措是財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)，是財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。審查是否存在出租、出借賬戶的現(xiàn)象。貨幣資金在會計(jì)報表上披露恰當(dāng)。第三十條日常性審計(jì)一、日常性審計(jì)是指對宏立股份公司及控股子公司財(cái)務(wù)每筆支出費(fèi)用按公司規(guī)定走完所有的審核、審批程序后，還必需經(jīng)過審計(jì)監(jiān)察部對支出的費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)并簽字后，出納方可付款。相關(guān)部門收到審計(jì)處理處罰決定后，應(yīng)在限定的日期內(nèi)執(zhí)行完畢。三、審計(jì)報告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查流轉(zhuǎn)程序：審計(jì)組審計(jì)報告上報后，審計(jì)監(jiān)察部總監(jiān)視報告問題的輕重緩急，決定是否直接簽發(fā)跟蹤調(diào)查報告至相關(guān)部門。根據(jù)董事長的批示，向相關(guān)公司、部門發(fā)送“審計(jì)報告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函”。第二十八條審計(jì)工作流程一、審計(jì)工作流程根據(jù)經(jīng)營管理需要，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)工作計(jì)劃。五、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)穩(wěn)健性原則，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作流程。四、對阻礙審計(jì)工作、拒絕提供審計(jì)證據(jù)和有關(guān)資料的，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。四、對經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。必要時，我方需要在合同中區(qū)分不同項(xiàng)目的價款。在涉及到貨物質(zhì)量問題的退貨行為時，如果退貨行為涉及到開具紅字增值稅專用發(fā)票的行為，應(yīng)當(dāng)約定對方需要履行協(xié)助義務(wù)。需要把公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行、賬號信息主動提供給供貨方，以便供貨方開具增值稅專用發(fā)票，以保證合規(guī)使用增值稅發(fā)票。所以拿到發(fā)票后盡快走報銷流程。三、非訴訟（仲裁）活動處理完畢后，法務(wù)人員應(yīng)當(dāng)作出結(jié)案報告，報公司領(lǐng)導(dǎo)并送交有關(guān)業(yè)務(wù)部門。四、在公司經(jīng)營或其它活動中，其它組織或個人起訴而被動參與（包括可能涉及）訴訟活動的，當(dāng)事人、有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向法務(wù)部報告案情并提供相關(guān)材料，以備應(yīng)訴工作的順利開展。二、公司具有下列情形之一的，可以聘請社會法律中介機(jī)構(gòu)。七、需要公司法務(wù)部派人員參與合同談判的，主辦部門應(yīng)當(dāng)在談判日前三個工作日前以工作聯(lián)系單通知法務(wù)部，并提供有關(guān)背景材料和談判內(nèi)容大綱。第十四條公司合同管理一、公司生產(chǎn)經(jīng)營方面的重要合同（包括但不限于投資協(xié)議、擔(dān)保合同、借款合同等）管理按本節(jié)的規(guī)定辦理。如需要公司出具書面法律意見書的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)交送書面情況說明及相關(guān)材料，法務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的說明及材料出具書面法律意見書。三、起草、修改和審核公司出具的承諾書、保證函、聲明等具有法律效力、可能承擔(dān)法律責(zé)任的各種各類的書面文件。第七條審計(jì)人員資格要求：具有大專以上財(cái)務(wù)、審計(jì)、建筑工程專業(yè)學(xué)歷，或取得國家認(rèn)可的會計(jì)師任職資格證書、國際注冊內(nèi)部審計(jì)師、工程師、工程造價師，從事財(cái)務(wù)工作10年以上，從事審計(jì)工作3年以上。第三十五條 本辦法解釋權(quán)歸公司審計(jì)處，修改權(quán)歸公司經(jīng)理辦公會。第二十八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)要對執(zhí)行審計(jì)決定情況進(jìn)行必要的檢查，對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。被審計(jì)部門必須做好配合工作，提供必要的工作條件和與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料。查閱有關(guān)的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。主要對公司本部及所屬子公司的收入、成本、費(fèi)用及應(yīng)收賬款等公司資產(chǎn)、負(fù)債、利潤有重大影響的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。開展物資采購管理審計(jì)，把物資采購納入單位審計(jì)管理控制體系，建立監(jiān)督制約機(jī)制。第六條 為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三篇：內(nèi)部審計(jì)管理辦法內(nèi)部審計(jì)管理辦法（01）第一章 總則第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，健全內(nèi)部審計(jì)制度，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署4號令）、國家煙草專賣局《關(guān)于加強(qiáng)煙草行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的意見》（國煙辦[1999]676號印發(fā)）等，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。查核采用的計(jì)價方法是否前后一致，應(yīng)注意采用計(jì)劃成本核算時，結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時是否同時結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)產(chǎn)品成本差異，有無為調(diào)節(jié)利潤而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。（7）產(chǎn)成品成本的審查審查產(chǎn)成品數(shù)量→審查產(chǎn)品成本的計(jì)算。內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)→審查產(chǎn)品成本計(jì)劃→審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行→審查成本基礎(chǔ)工作→評價產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)。（3）核查主營業(yè)務(wù)收入會計(jì)處理的正確性。（3）固定資產(chǎn)折舊的審查。（三）應(yīng)收賬款審計(jì)審計(jì)目標(biāo)證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實(shí)性。（2）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查12個月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。（五）報表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。（十）營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。（二）現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。（四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁，是否劃“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計(jì)人員在“”處蓋章證明。（五）傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。(九)泄露公司秘密的。(一)拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。（五）總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報告的指示、批復(fù)和意見。（三）復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。復(fù)審小組應(yīng)在 日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。審計(jì)報告必須附有證明材料和有關(guān)資料。（二）確定審計(jì)對象和制定計(jì)劃根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。（五）對有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料。（八）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果。（二）就地審計(jì)。效益審計(jì)。（八）其他認(rèn)定事項(xiàng)。（四）總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。（五）對重要的審計(jì)項(xiàng)目要通過回訪方式復(fù)查被審計(jì)單位整改情況，并進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查處罰決定的執(zhí)行情況，督促對審計(jì)問題的整改落實(shí)。（九）協(xié)助政府審計(jì)、注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)。第一篇：內(nèi)部審計(jì)管理辦法[大全]公司規(guī)章制度內(nèi)部審計(jì)管理辦法公司規(guī)章制度（二）參與優(yōu)化公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，并對流程各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和監(jiān)督。公司規(guī)章制度（一）可要求對審計(jì)項(xiàng)目有利害關(guān)系的審計(jì)人員回避。（六）審計(jì)監(jiān)察部要建立審計(jì)檔案，審計(jì)報告、處罰決定、審計(jì)工作底稿、原始資料和證明材料等，要及時立卷歸檔，專人負(fù)責(zé)。第四條 內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍（一）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動。第九條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)（一）國家法律、法規(guī)、政策；（二）公司規(guī)章制度；（三）公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；（四）其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。（九）配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會計(jì)）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計(jì)。（六）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，確定具體的審計(jì)時間、范圍和審計(jì)方式。每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過 天提出審計(jì)報告。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。（四）重大事項(xiàng)審計(jì)報告報董事會、監(jiān)事會備案。（六）審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報告。(二)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。第二十一條 對審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（六）傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。（五）各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。（三）庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。（十一）檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。第五條附則（一）本制度由審計(jì)部制定并負(fù)責(zé)修訂和解釋。（3）銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)→檢查不相容職責(zé)的劃分→驗(yàn)證期末余額的合理性→抽查客戶賬齡分析表→審查銷貨折扣與收款的合理性→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)→評價應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)。（4）固定資產(chǎn)結(jié)存的審查。發(fā)票和銷貨合同的審查→審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點(diǎn)抽查。實(shí)質(zhì)性審查（1）產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查。（三）費(fèi)用審計(jì)審計(jì)目標(biāo)證實(shí)費(fèi)用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務(wù)處理的正確性。（2）銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合配比原則→審閱“產(chǎn)品銷售成本明細(xì)賬”并與“產(chǎn)成品明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”“委托代銷商品明細(xì)賬”相核對，檢查實(shí)現(xiàn)銷售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的產(chǎn)品品種、數(shù)量、規(guī)格及入賬時間的一致性，確認(rèn)是否遵循了收入與成本、費(fèi)用相互配比的原則，如發(fā)現(xiàn)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象，應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍。第二條 本辦法適用于山東魯煙萊州印務(wù)有限公司內(nèi)部。第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。物資采購管理審計(jì)的重點(diǎn)是：（1）采購計(jì)劃；（2）合同；（3）物資采購價格的合理性。第十五條 完成有關(guān)審計(jì)檔案的收集、整理、利用、統(tǒng)計(jì)、立卷、歸檔等工作。第十九條 對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。第二十六條 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時，應(yīng)對審計(jì)工作逐日進(jìn)行記錄，編制工作底稿。第六章 獎 懲第二十九條 違反本《辦法》，有下列行為之一的被審計(jì)部門和個人，應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的處罰：（一）拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料、文件、憑證、賬簿、報表和證明材料的；（二）拒絕、阻礙、破壞審計(jì)人員依法行使職權(quán)的；（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)、轉(zhuǎn)移、毀棄有關(guān)會計(jì)資料文件及其他證明材料的；（四）拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的；（五）打擊報復(fù)陷害審計(jì)人員或舉報人的；（六）其他違反本辦法規(guī)定行為的。第三十六條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。第八條內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。四、參與制作、審核勞動合同文本，協(xié)助公司人力資源中心協(xié)調(diào)勞資關(guān)系，及時解決各類勞動爭議。三、一般法律事務(wù)由承辦的法務(wù)人員提出處理方案。公司后勤服務(wù)類合同有關(guān)部門負(fù)責(zé)起草、簽訂、管理，必要時法務(wù)部參與審核。第十五條公司規(guī)章制度管理一、以公司或者公司各部門名義發(fā)布的規(guī)章制度，需要進(jìn)行合法性及有效性審查的，主辦部門起草完畢后送法務(wù)部，并附起草說明和有關(guān)背景資料。國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定必須由律師事務(wù)所等專業(yè)法律機(jī)構(gòu)介入的；有關(guān)法律事務(wù)必須法律中介機(jī)構(gòu)人員配合的；其他確實(shí)需要聘請外部法律中介結(jié)構(gòu)的。五、對于案件處理進(jìn)程中所需要的必要條件和關(guān)系協(xié)調(diào)，案件關(guān)聯(lián)部門及相關(guān)人員應(yīng)積極、主動配合法務(wù)人員開展針對性工作，保證案件處理的順利進(jìn)行。第四章稅務(wù)籌劃組工作職責(zé)第十九條 稅務(wù)籌劃的職責(zé)一、進(jìn)行稅務(wù)籌劃、納稅計(jì)劃及相關(guān)策略編制公司稅收籌劃方案，完善稅收體系，編制稅收申報標(biāo)準(zhǔn)和流程，確保公司整體稅收最低；在熟悉掌握國家稅法、政策的基礎(chǔ)上，合理制定公司的稅務(wù)計(jì)劃；制定稅務(wù)策略使公司稅務(wù)受益計(jì)劃最大化，為高級管理層的商業(yè)戰(zhàn)略、投資決策提供稅務(wù)方面的專業(yè)建議；編制公司稅收預(yù)算，監(jiān)督稅收預(yù)算的執(zhí)行情況；二、負(fù)責(zé)稅務(wù)辦理和監(jiān)督負(fù)責(zé)辦理各類稅務(wù)登記、納稅申報等涉稅工作；建立納稅輔助賬簿和納稅檔案；監(jiān)控落實(shí)公司經(jīng)營虧損的稅務(wù)簽定及稅前彌補(bǔ)工作；填寫每月公司的會計(jì)利潤及稅務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表；配合公司外聘稅務(wù)專家實(shí)施稅收籌劃；三、負(fù)責(zé)稅務(wù)審核審核所有對外