【正文】 第一百五十七條 文件由辦公室負責報送。人事部可依據(jù)本制度制訂有關(guān)實施細則，報總經(jīng)理批準后實施。 公司不與之續(xù)簽聘（雇）用合同的員工如系經(jīng)人事、勞動部門批準調(diào)入的干部、職工，由勞動人事部負21 / 194責聯(lián)系有關(guān)的人事、勞動部門另行分配工作。 第一百四十五條 公司對辭退員工持慎重態(tài)度。 第一百三十九條 員工與公司簽訂聘（雇）用合同后，雙方都必須嚴格履行合同。假期內(nèi)工資和津貼照發(fā)。 ，超過規(guī)定的費用自理； ，由所在單位負擔；已婚員工探望父母的往返路費，在本人月標準工資 30%以內(nèi)的，由本人自理，超出部分由所在單位負擔； ，經(jīng)人事部核準；未經(jīng)核準的按曠工處理。18 / 194 第一百二十七條 公司執(zhí)行國家勞動保護法規(guī)，員工享有相應的勞保待遇。第四節(jié) 工資、待遇 第一百二十一條 公司全權(quán)決定所屬員工的工資、待遇。 第一百一十八條 新員工正式上崗前，必須先接受培訓。 第一百一十三條 公司聘用的員工，一律與公司簽訂聘用合同。 第一百零七條 公司職能及部門及下屬公司、企業(yè)的設(shè)置、編制、調(diào)整或撤銷，由總經(jīng)理提出方案，報董事會批準后實施。 第一百零一條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務機關(guān)同意后，才能銷毀。 第九十六條 倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務部門。 第八十九條 下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。 第八十四條 嚴格資金使用審批手續(xù)。其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況審定一個最低、最高價，所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。 第七十七條 探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。12 / 194 第七十四條 正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準后方能報銷付款。嚴禁各單位私設(shè)小錢柜。 第六十五條 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人） 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。屬貿(mào)易貨款的，100 萬元以下的（含 100 萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批；100 萬元以上至 200萬元的（含 200 萬元）由總會計師審批；200 萬元以上至 300 萬元的（含 300 萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；300 萬元以上至 500 萬元的（含 500 萬元）由總經(jīng)理審批；500 萬元以上的由董事長審批。即：財務章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準由 1 人統(tǒng)一保管使用。 、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 第四十九條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。 移交交接必須監(jiān)交。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。財務部部長的主要職責是： ，領(lǐng)導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作； ，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告； 、重大經(jīng)濟合同的可行性研究； ，主持清查財產(chǎn)； 、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益； 、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不6 / 194合理開支。 第三十條 總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。 第二十條 服從領(lǐng)導，關(guān)心下屬，團結(jié)互助。 第十條 公司尊重知識分子的辛勤勞動，為其創(chuàng)造良好的工作條件，提供應有的待遇，充分發(fā)揮其知識為公司多作貢獻。 第三條 公司禁止任何所屬機構(gòu)、個人為小集體、個人利益而損害公司利益或破壞公司發(fā)展。內(nèi)部管理細則著重于調(diào)整企業(yè)內(nèi)部關(guān)系，對外不具有法律效力，它只能靠行政管理權(quán)力保證實施。作為一名成功的企業(yè)家（或企業(yè)管理者） ，并不是事無巨細地親自組織和指揮企業(yè)的一切工作，而主要的是保證企業(yè)經(jīng)營管理步入正常軌道，經(jīng)規(guī)范化、制度化的東西加以引導和約束。下面就管理細則、生產(chǎn)經(jīng)營管理制度、行政管理制度、部門經(jīng)濟責任制度、管理者經(jīng)濟責任制度及其文本格式分別說明。2 / 194內(nèi)部管理細則參考格式公司內(nèi)部細則第一章 總則 為了加強公司的規(guī)范化管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本公司管理制度大綱。 第七條 公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會，鼓勵員工積極向上。 第十五條 維護公司紀律，對任何人違反公司章程和各項制度的行為，都要予以追究。 第二十五條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。計劃財務部設(shè)部長、副部長。 計劃財務部部長的主要職責是： ，領(lǐng)導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作； ，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告； ，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作； 、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度； ，主持公司的財產(chǎn)清查工作； 、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。 記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。 財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。 第四十七條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)帳。 第五十三條 公司以單價 2022 元以上、使用年限 1 年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為 5 大類： ； ； （如手提程控電話機、復印機、電傳機等） ； ； 。 ，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的9 / 194差額轉(zhuǎn)入公積金。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。 同一項目（含同一筆貿(mào)易）應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。 第七十三條 領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。提取后應?？顚Ｓ?，不得私分、貪污。各單位財務必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。借款按期參照銀行貸款計收本息。第五節(jié) 工資及獎金 第八十六條 公司實行“按勞取酬” 、 “多勞多得”的分配制度。第七節(jié) 利潤上交和庫存物資財務管理 第九十四條 下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤） ，必須在當年 12 月底前上交70%，余下 30%在下年 3 月底前交清。 第九十九條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。員工與公司的關(guān)系為合同關(guān)系，雙方都必須遵守合同。嚴禁無指標雇用臨時工。 、本公司、企業(yè)內(nèi)部調(diào)整； ，報請勞動人事部在公司系統(tǒng)內(nèi)調(diào)配。批準錄用者與公司簽訂聘訂聘（雇）用合同；決定不錄者試用期滿退回原單位。員工表現(xiàn)好或貢獻大者，所在單位可將材料報監(jiān)察部及有關(guān)部門審核，經(jīng)總經(jīng)理批準后予提級及獎勵。因工作生產(chǎn)需要不能休假的，節(jié)日按日工資 200%、假日按日工資 100%計增發(fā)給 加班工資或安排補休。 ，工資照發(fā)，不影響原有有福利待遇。但均須按本制度規(guī)定履行手續(xù)。 第一百四十三條 員工或用人單位認為其現(xiàn)工種不適合的，可向勞動人事部申請在公司內(nèi)部調(diào)換另一種工作。 第一百四十六條 辭退員工，必須提前 1 個月通知被辭退者。不滿 1 年的按 1 年計。秘密文件按保密規(guī)定，由專人印制、報送。 第一百五十九條 外來的文件由辦公室專人負責簽收。文件形成后，屬董事會的由董事長簽發(fā)，屬公司的由總經(jīng)理簽發(fā)，屬黨內(nèi)的由黨委書記簽發(fā)。否則，勞動人事部不予辦理任何手續(xù)，給公司造成損失的，應負賠償責任。未經(jīng)勞動人事部核實和領(lǐng)導批準的，不得辭退。 第一百四十一條 國家干部、職工要求調(diào)離本公司，必須經(jīng)勞動人呈部同意，報總經(jīng)理審批后，才能按程序辦理調(diào)動手續(xù)。第六節(jié) 辭職、辭退、開除 第一百三十七條 公司有權(quán)辭退不合格的員工。 第一百三十二條 婚假：法定婚假 3 天，晚婚（男 25 周歲、女 23 周歲）假 13 天，異地結(jié)婚可適當另給路程假，假期內(nèi)工資照發(fā)。員工本人的醫(yī)藥費按規(guī)定憑縣級以上醫(yī)院報銷憑證核準報銷。 第一百二十四條 員工的工資，由決定聘用者依照前條規(guī)定確定，由勞動人事部行文通知財務部門發(fā)放。 試作期間的工資，按擬定的工資下調(diào)一級發(fā)給。 上述程序也適用于各級員工的解聘及續(xù)聘。特殊情況必須提前聘用員工的，一律報總經(jīng)理審批。 第一百零四條 公司對員工實行合同化管理。第八節(jié) 會計憑證和檔案保管 第九十八條 各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。14 / 194第六節(jié) 稅收及利潤分配 第九十二條 公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。 第八十五條 有關(guān)資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。金額 100 萬元以下的（含 100 萬元）由總會計師審批，100 萬元以上至 500 萬元的由總經(jīng)理審批，500萬元以上的由董事長審批。其中，屬?？厣唐返?，還必須報經(jīng)專控部門批準后才能購置；非?？厣唐?，按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能購置。 第七十六條 業(yè)務費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。 第七十二條 各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。對到期的應收資金，各單位應督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應及時上報請示處理。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的，按已批準的合同的規(guī)定付款。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費用管理 第五十九條 計劃財務部和各財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。 第五十一條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準后方可行。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第四十二條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。5 / 194 第三十一條 計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領(lǐng)導、指導、檢查、監(jiān)督。 第二十九條 公司部會計師。 第二十三條 積極進取，勇于開拓，創(chuàng)新貢獻。3 / 194 第十三條 公司推行崗位責任制，實行考勤、考核制度，端正工作作風和提高工作效率，反對辦事拖拉和不負責任的工作態(tài)度。 第六條 公司鼓勵員工發(fā)揮才能，多作貢獻。單一的規(guī)章制度只能調(diào)整局部關(guān)系和行為，內(nèi)部管理細則調(diào)整的是企業(yè)全局的關(guān)系和行為。規(guī)章制度側(cè)重于工作內(nèi)容、范圍和工作程序、方式，如管理細則、行政管理制度、生產(chǎn)經(jīng)營管理制度。 企業(yè)管理制度大體上可以分為規(guī)章制度和責任。內(nèi)部管理細則是企業(yè)規(guī)章制度的一種形式，但它同其他單一的規(guī)章制度也有一定的區(qū)別。 第五條 公司提倡全體員工刻苦學習科學技術(shù)文化知識，公司為員工提供學習、深造的條件和機會，努力提高員工的素質(zhì)和水平，造就一支思想和業(yè)務過硬的員工隊伍。 第十二條 公司實行“按勞取酬” 、 “多勞多得”的分配制度。 第二十二條 努力學習，提高水平，精通業(yè)務。非獨立核算的單位配備專職財務人員。 、企業(yè)投資和效益的計算方案； 、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； ； 、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項； 、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行； ，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平； 、企業(yè)的 100 萬元以下貸款擔保書。 第三十六條 各級財務部門都必須建立稽查制度。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。7 / 194第三節(jié) 會計核算原則及科目報表 第四十一條 公司