中成投資集團(tuán)財務(wù)管理制度-免費閱讀
【正文】 交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。第七十條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。第六十五條 各單位保存的會計檔案不得借出。（三）財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。第六十條 財務(wù)會計分析的表現(xiàn)形式是財務(wù)分析報告。②企業(yè)盈利能力的分析：企業(yè)盈利能力的分析主要以資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)，通過表內(nèi)各項目之間的邏輯關(guān)系構(gòu)建一套指標(biāo)體系，通常包括銷售收入利潤率、成本費用利潤率、總資產(chǎn)報酬率等，并據(jù)此評價企業(yè)的盈利能力。包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、以及集團(tuán)規(guī)定的其他附表和會計報表附注和財務(wù)情況說明書。包括直接材料、直接人工、制造費用等成本項目。包括計入生產(chǎn)經(jīng)營成本的直接耗費和各項間接費用。待攤費用按受益期分?jǐn)?。第四十三條 會計年度為公歷年1月1日起12月31日止。第八章 財產(chǎn)清查第三十八條 財產(chǎn)清查的范圍及期限 各種機(jī)器設(shè)備、房屋、建筑物等所有固定資產(chǎn)一年清查一次； 各種低質(zhì)易耗品，帳銷案存資產(chǎn)每年年末清查一次；現(xiàn)金、銀行存款每年不定期清查二次；各項往來結(jié)算款項、繳撥款項每年清查一次。審核原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。購買實物的原始憑證必須有驗收證明?；巳藛T如認(rèn)為必要時，可依據(jù)登記卡或財物登記有的關(guān)賬簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。（2）各單位的費用是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)列支，是否有浪費或業(yè)務(wù)上不合理的開支，各項費用的列支是否按照公司規(guī)定辦理。 ?。?）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏?！ 。?）托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并核對有關(guān)賬表、憑證、單據(jù)。各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按時或定期核對。 ?、?、轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符?！ 』巳藛T有保守稽核秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露給被檢查單位。 第二十八條 輪崗會計人員仍要對本人移交前的工作負(fù)責(zé)。第二十三條 其他崗位的職責(zé)和權(quán)限預(yù)留開戶銀行的印章、印簽，必須分開保管，不得一個人同時保管。（2）會計報表及附表，按各核算子系統(tǒng)及管理要求和時間打印輸出，經(jīng)財會負(fù)責(zé)人審核無誤后簽字蓋章方可生效。 （2）銀行余額調(diào)節(jié)表每月打印一次。 編號間斷時應(yīng)在斷號后第一張憑證上說明斷號原因并簽字蓋章。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要應(yīng)規(guī)范化，措詞要確切，其中標(biāo)準(zhǔn)摘要按規(guī)范填寫正確。手工編制記賬憑證包括：現(xiàn)金收付款憑證、銀行收付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。機(jī)制記賬憑證編制前，要認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計算機(jī)及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤?！? 第十一條基本建設(shè)項目立項、專項工程計劃、大宗物資采購、固定資產(chǎn)處置等項目的審批，都必須按照集團(tuán)相應(yīng)的管理辦法制度嚴(yán)格執(zhí)行。 經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。對所審核業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。 第五條 構(gòu)建全面預(yù)算管理框架，逐步建立資金預(yù)算、投資預(yù)算和重大專項事務(wù)預(yù)算體系。中成投資集團(tuán)財務(wù)管理制度（草案） 為加強(qiáng)財務(wù)管理與會計核算工作，規(guī)范企業(yè)會計行為，依據(jù)《公司章程》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，結(jié)合集團(tuán)實際，特制定本辦法。通過實施預(yù)算管理，提高企業(yè)管理水平。 第七條 財務(wù)收支審批程序（一）要求審批的原始憑證,應(yīng)當(dāng)符合以下條件： 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號，以便確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批情況和查閱。 第八條 資金收支業(yè)務(wù)的程序執(zhí)行公司資金管理辦法。 日常賬務(wù)處理： 賬務(wù)處理流程：原始憑證→原始憑證匯總表→編制記賬憑證→登記日記賬、明細(xì)賬→登記總賬→編制報表。打印出的機(jī)制記賬憑證需加蓋制單人、審核人、記賬員及出納章，連同所附原始憑證裝訂成冊妥善保管?！? （2）科目使用正確?！? （7）會計分錄的摘要內(nèi)容必須唯一，即：一種摘要內(nèi)容，只能對應(yīng)一個最細(xì)的明細(xì)科目，據(jù)此確定其隸屬于那一個一級、二級、三級科目。 第十八條 記賬憑證的審核與保管（1）記賬憑證必須經(jīng)憑證審核員和會計主管嚴(yán)格審核無誤后 （4）已輸入的憑證應(yīng)在輸入操作完畢裝訂成冊后，交會計檔案資料保管員存檔保管。（3）科目匯總表、總分類賬和各種明細(xì)分類賬每月打印一次。（6）每年年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊，作為會計檔案保存?！ 。?）各單位（部門）上報的會計報表格式與內(nèi)容，按集團(tuán)統(tǒng)一設(shè)置的報表格式和要求編制。出納員臨時離開崗位，不得隨意將保險柜鑰匙或者空白支票交給他人，必須經(jīng)財務(wù)主管同意并指定人員代管。第二十九條 會計人員的輪崗本著管理和核算的要求，根據(jù)工作的實際，可在本單位會計部門會計崗位之間進(jìn)行輪崗，也可在公司內(nèi)部各單位會計部門之間會計崗位輪換，實行交叉輪崗?；耸聞?wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同該部門一起辦理，且應(yīng)做會同報告?！ 、?、應(yīng)加蓋的戳記、編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。比較科目之余額是否相符，有無遺漏現(xiàn)象?！ 。?）檢查庫存除查點數(shù)目、核對賬簿外，還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。 ?。?）各種報表內(nèi)容是否與賬簿上記載的相符。（3）各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。第七章 原始記錄管理 第三十五條 原始憑證的填制必須符合下列要求：原始憑證的各項內(nèi)容，必須根據(jù)實際情況詳盡地填寫齊全，不得遺漏，以確保原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實可靠，符合實際。支付款項的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明。原始憑證要用藍(lán)色或黑色筆填寫，文字、數(shù)字書寫要規(guī)范。第三十七條 原始記錄的管理建立健全設(shè)備物資的采購、消耗、使用，新產(chǎn)品開發(fā)，勞動工資，財務(wù)成本，內(nèi)部結(jié)算等方面的原始記錄制度，統(tǒng)一各項記錄格式。第
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1