【正文】 交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。第七十條 單位因撤銷(xiāo)、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門(mén)或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。第六十五條 各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。第六十條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的表現(xiàn)形式是財(cái)務(wù)分析報(bào)告。②企業(yè)盈利能力的分析：企業(yè)盈利能力的分析主要以資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)，通過(guò)表內(nèi)各項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系構(gòu)建一套指標(biāo)體系，通常包括銷(xiāo)售收入利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等，并據(jù)此評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力。包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、以及集團(tuán)規(guī)定的其他附表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。包括計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偂５谒氖龡l 會(huì)計(jì)年度為公歷年1月1日起12月31日止。第八章 財(cái)產(chǎn)清查第三十八條 財(cái)產(chǎn)清查的范圍及期限 各種機(jī)器設(shè)備、房屋、建筑物等所有固定資產(chǎn)一年清查一次； 各種低質(zhì)易耗品，帳銷(xiāo)案存資產(chǎn)每年年末清查一次；現(xiàn)金、銀行存款每年不定期清查二次；各項(xiàng)往來(lái)結(jié)算款項(xiàng)、繳撥款項(xiàng)每年清查一次。審核原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文件字號(hào)。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收證明?；巳藛T如認(rèn)為必要時(shí)，可依據(jù)登記卡或財(cái)物登記有的關(guān)賬簿，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)或抽查盤(pán)點(diǎn)，相互核對(duì)。（2）各單位的費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)列支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上不合理的開(kāi)支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否按照公司規(guī)定辦理?！　。?）各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無(wú)缺漏。　?。?）托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并核對(duì)有關(guān)賬表、憑證、單據(jù)。各科目明細(xì)分類(lèi)賬各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)賬各該科目之余額相等，是否按時(shí)或定期核對(duì)?！　、恰⑥D(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符?！　』巳藛T有保守稽核秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露給被檢查單位。 第二十八條 輪崗會(huì)計(jì)人員仍要對(duì)本人移交前的工作負(fù)責(zé)。第二十三條 其他崗位的職責(zé)和權(quán)限預(yù)留開(kāi)戶(hù)銀行的印章、印簽，必須分開(kāi)保管，不得一個(gè)人同時(shí)保管。（2）會(huì)計(jì)報(bào)表及附表，按各核算子系統(tǒng)及管理要求和時(shí)間打印輸出，經(jīng)財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后簽字蓋章方可生效。 （2）銀行余額調(diào)節(jié)表每月打印一次?！　【幪?hào)間斷時(shí)應(yīng)在斷號(hào)后第一張憑證上說(shuō)明斷號(hào)原因并簽字蓋章。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要應(yīng)規(guī)范化，措詞要確切，其中標(biāo)準(zhǔn)摘要按規(guī)范填寫(xiě)正確。手工編制記賬憑證包括：現(xiàn)金收付款憑證、銀行收付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。機(jī)制記賬憑證編制前，要認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計(jì)算機(jī)及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤?！? 第十一條基本建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、專(zhuān)項(xiàng)工程計(jì)劃、大宗物資采購(gòu)、固定資產(chǎn)處置等項(xiàng)目的審批，都必須按照集團(tuán)相應(yīng)的管理辦法制度嚴(yán)格執(zhí)行。 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。對(duì)所審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。 第五條 構(gòu)建全面預(yù)算管理框架，逐步建立資金預(yù)算、投資預(yù)算和重大專(zhuān)項(xiàng)事務(wù)預(yù)算體系。中成投資集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度（草案） 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，依據(jù)《公司章程》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際，特制定本辦法。通過(guò)實(shí)施預(yù)算管理，提高企業(yè)管理水平。 第七條 財(cái)務(wù)收支審批程序（一）要求審批的原始憑證,應(yīng)當(dāng)符合以下條件： 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文號(hào)，以便確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批情況和查閱。 第八條 資金收支業(yè)務(wù)的程序執(zhí)行公司資金管理辦法。 日常賬務(wù)處理：　　賬務(wù)處理流程：原始憑證→原始憑證匯總表→編制記賬憑證→登記日記賬、明細(xì)賬→登記總賬→編制報(bào)表。打印出的機(jī)制記賬憑證需加蓋制單人、審核人、記賬員及出納章，連同所附原始憑證裝訂成冊(cè)妥善保管?！? （2）科目使用正確?！? （7）會(huì)計(jì)分錄的摘要內(nèi)容必須唯一，即：一種摘要內(nèi)容，只能對(duì)應(yīng)一個(gè)最細(xì)的明細(xì)科目，據(jù)此確定其隸屬于那一個(gè)一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)科目。 第十八條 記賬憑證的審核與保管（1）記賬憑證必須經(jīng)憑證審核員和會(huì)計(jì)主管?chē)?yán)格審核無(wú)誤后 （4）已輸入的憑證應(yīng)在輸入操作完畢裝訂成冊(cè)后，交會(huì)計(jì)檔案資料保管員存檔保管。（3）科目匯總表、總分類(lèi)賬和各種明細(xì)分類(lèi)賬每月打印一次。（6）每年年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保存。　?。?）各單位（部門(mén)）上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表格式與內(nèi)容，按集團(tuán)統(tǒng)一設(shè)置的報(bào)表格式和要求編制。出納員臨時(shí)離開(kāi)崗位，不得隨意將保險(xiǎn)柜鑰匙或者空白支票交給他人，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意并指定人員代管。第二十九條 會(huì)計(jì)人員的輪崗本著管理和核算的要求，根據(jù)工作的實(shí)際，可在本單位會(huì)計(jì)部門(mén)會(huì)計(jì)崗位之間進(jìn)行輪崗，也可在公司內(nèi)部各單位會(huì)計(jì)部門(mén)之間會(huì)計(jì)崗位輪換，實(shí)行交叉輪崗?；耸聞?wù)如涉及其他部門(mén)時(shí)，應(yīng)會(huì)同該部門(mén)一起辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。　?、取?yīng)加蓋的戳記、編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。比較科目之余額是否相符，有無(wú)遺漏現(xiàn)象?！　。?）檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目、核對(duì)賬簿外，還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類(lèi)是否分清?！　。?）各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上記載的相符。（3）各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。第七章 原始記錄管理 第三十五條 原始憑證的填制必須符合下列要求：原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容，必須根據(jù)實(shí)際情況詳盡地填寫(xiě)齊全，不得遺漏，以確保原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)可靠，符合實(shí)際。支付款項(xiàng)的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明。原始憑證要用藍(lán)色或黑色筆填寫(xiě)，文字、數(shù)字書(shū)寫(xiě)要規(guī)范。第三十七條 原始記錄的管理建立健全設(shè)備物資的采購(gòu)、消耗、使用，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，勞動(dòng)工資，財(cái)務(wù)成本，內(nèi)部結(jié)算等方面的原始記錄制度，統(tǒng)一各項(xiàng)記錄格式。第