中成投資控股財(cái)務(wù)管理制度(已修改)
2025-04-27 23:47 本頁面
【正文】 中成投資集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度（草案） 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，依據(jù)《公司章程》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際，特制定本辦法。第一章 財(cái)務(wù)核算及管理體系第一條 按照財(cái)務(wù)制度的要求管理、核算集團(tuán)所有資產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)，確保會(huì)計(jì)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并及時(shí)向相關(guān)單位報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和相關(guān)會(huì)計(jì)信息。 第二條 按照集團(tuán)化管理的要求，建立以資本為紐帶的產(chǎn)權(quán)管理制度，優(yōu)化資源配置，完善治理結(jié)構(gòu)，實(shí)施資本運(yùn)營。第三條 對集團(tuán)下屬分、子公司的管理采取集權(quán)型（松散型）財(cái)務(wù)管理體制，集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)的核算、監(jiān)督和管理，財(cái)務(wù)管理部下設(shè)會(huì)計(jì)核算組、資金管理組、預(yù)算管理組三個(gè)部門。會(huì)計(jì)核算部負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算，包括報(bào)表編制，稅務(wù)、債權(quán)債務(wù)清理等事項(xiàng)；預(yù)算組負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、預(yù)算實(shí)施效果的分析、分子公司成本費(fèi)用控制、財(cái)務(wù)指標(biāo)評價(jià)體系的建立、財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核、內(nèi)部審計(jì)；資金組負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部金融資產(chǎn)的管理、資金進(jìn)出的調(diào)度、對外資金融資、項(xiàng)目資金投資的管理。所屬各分子公司財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)接受公司總部的統(tǒng)一調(diào)配和統(tǒng)一管理。第四條 完善財(cái)務(wù)核算體系，集團(tuán)內(nèi)部實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化核算，包括會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、具體的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理方法、原始單據(jù)的收集審核和整理、會(huì)計(jì)科目的使用和記賬憑證的編制、報(bào)表管理格式等按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。 第五條 構(gòu)建全面預(yù)算管理框架，逐步建立資金預(yù)算、投資預(yù)算和重大專項(xiàng)事務(wù)預(yù)算體系。通過實(shí)施預(yù)算管理，提高企業(yè)管理水平。集團(tuán)各部門及分子公司編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)，預(yù)算的執(zhí)行將作為對各部門及分子公司經(jīng)營管理責(zé)任人考核的重要依據(jù)。第二章 財(cái)務(wù)收支審批第六條 財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限及責(zé)任（一）集團(tuán)總經(jīng)理：負(fù)責(zé)公司所有收支業(yè)務(wù)的審批，對所審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。（二）集團(tuán)分管副總總監(jiān)：負(fù)責(zé)所管轄部門業(yè)務(wù)的審批，對所審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。（三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的審核。要按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，對會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，為改善公司內(nèi)部管理、提高資金使用效益服務(wù)。 （四）分子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)分子公司各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)及所分管經(jīng)費(fèi)指標(biāo)支出的審核。對所審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。 第七條 財(cái)務(wù)收支審批程序（一）要求審批的原始憑證,應(yīng)當(dāng)符合以下條件： 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。 自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門的負(fù)責(zé)人或者由部門負(fù)責(zé)人指定的人員簽批。 原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。需要入庫的實(shí)物，必須填寫入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物管理人員驗(yàn)收后在入庫單上如實(shí)填寫實(shí)收數(shù)額，并簽名；不需要入庫的實(shí)物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或者使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，由實(shí)物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名。 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號(hào)，以便確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批情況和查閱。 超年度預(yù)算開支的，須經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議集體研究決定。各單位對辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)等可控費(fèi)用要核定指標(biāo)，制定措施，確定嚴(yán)格的審批程序進(jìn)行管理。 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)合同、承包協(xié)議和預(yù)（決）算等必須在公司的組織下，由集團(tuán)總裁辦、財(cái)務(wù)管理部和有關(guān)部門共同參與并進(jìn)行可行性研究和決策，講究投資效益，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，否則不予審批。 集團(tuán)的設(shè)備、大宗物資的采購都必須實(shí)行規(guī)范的采購管理辦法，否則不予審批。（二）審批程序費(fèi)用的審批程序：由經(jīng)辦人將有關(guān)票據(jù)（含有關(guān)規(guī)定的批準(zhǔn)文件）經(jīng)部門主管簽審后，交由財(cái)務(wù)管理部門初審，最后報(bào)經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。費(fèi)用計(jì)劃的審批程序：財(cái)務(wù)管理部對各單位部門上報(bào)的月份支出計(jì)劃要認(rèn)真審查、匯總，進(jìn)行綜合平衡后，向總裁匯報(bào)，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后下發(fā)給各單位部門執(zhí)行?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、專項(xiàng)工程計(jì)劃、大宗物資采購、固定資產(chǎn)處置等項(xiàng)目的審批，都必須按照集團(tuán)相應(yīng)的管理辦法制度嚴(yán)格執(zhí)行。 第八條 資金收支業(yè)務(wù)的程序執(zhí)行公司資金管理辦法。所有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)由審批人員按照審批程序?qū)徟?，一律?bào)經(jīng)財(cái)務(wù)主管和主管會(huì)計(jì)復(fù)核后方可執(zhí)行。第三章 賬務(wù)處理程序第九條 賬務(wù)系統(tǒng)初始化：各核算單位在初次建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)時(shí),需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作,在財(cái)務(wù)管理部授權(quán)下按其業(yè)務(wù)歸屬選擇合適的會(huì)計(jì)制度，按制度及公司核算的要求進(jìn)行設(shè)置會(huì)計(jì)科目、賬本格式、憑證類型、期初余額等項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)定?！? 第十條 賬務(wù)系統(tǒng)更改：系統(tǒng)正常運(yùn)行期間，任何對賬務(wù)系統(tǒng)的修改變動(dòng)，必須得到資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理部的批準(zhǔn)?！? 第十一條 日常賬務(wù)處理： 賬務(wù)處理流程：原始憑證→原始憑證匯總表→編制記賬憑證→登記日記賬、明細(xì)賬→登記總賬→編制報(bào)表?！? 第十二條 賬務(wù)處理基本步驟： （1）根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證；?。?）根據(jù)審核無誤的原始憑證或者匯總原始憑證，編制記賬憑證(包括收款、付款和轉(zhuǎn)賬憑證三類)；（3）根據(jù)收、付款憑證逐日逐筆登記各種日記賬(包括現(xiàn)金、銀行存款日記賬)；（4）根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記有關(guān)的明細(xì)分類賬；（5）根據(jù)記賬憑證或記賬憑證匯總表登記總分類賬；（6）月末，將各種明細(xì)賬的余額合計(jì)數(shù)，分別與總賬有關(guān)賬戶的余額核對相符；（7）月末，根據(jù)經(jīng)核對無誤的總賬和有關(guān)明細(xì)賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表?！? 第十三條 憑證處理: 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)輸入的記賬憑證分三種，即：收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。記賬憑證要嚴(yán)格按照國家財(cái)會(huì)制度規(guī)定編制，對不真實(shí)、不合理的原始數(shù)據(jù)、憑證不予受理，對記載不確切、不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予以退還，并要求更改和補(bǔ)充。 第十四條 機(jī)制記賬憑證的編制： 記賬憑證是指各子系統(tǒng)輸入原始憑證（如銷售原始發(fā)票和銀行收款憑單）由計(jì)算機(jī)按有關(guān)規(guī)定編制并打印的記賬憑證。記賬憑證直接通過機(jī)內(nèi)程序轉(zhuǎn)到賬務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行記賬、編制
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