【正文】 裝配車間生產(chǎn)工人工資55,774元，也按該車間甲、乙、丙、丁產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)比例分配，其工時(shí)分別為：3,200、4,000、3,670和4,204。 原始憑證：①增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、隨貨聯(lián)）②轉(zhuǎn)賬支票、存根 ③收料單（記賬聯(lián)） 812月21日，根據(jù)合同發(fā)給宏遠(yuǎn)公司YⅡ乙產(chǎn)品20臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2800元，G30丙產(chǎn)品30臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)3,500元，G40丁產(chǎn)品30臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)3,200元，價(jià)稅合計(jì)300,690元，另以轉(zhuǎn)賬支票代墊運(yùn)費(fèi)3,310元，上述款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)。 原始憑證：還款憑證（回單） 812月19日，銀行轉(zhuǎn)來電力公司專用托收憑證（付款通知）托收電費(fèi)11,，其中增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）為1,。 712月17日，銀行轉(zhuǎn)來星光儀器廠委托收款結(jié)算憑證（支款通知），附增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)），發(fā)來R3N材料400件，每件18元；R4P材料400件，每件45元，R5W材料200件，每件58元，價(jià)稅合計(jì)43,056元。 712月16日，銀行轉(zhuǎn)來委托銀行收款結(jié)算憑證（收賬通知），三匯公司貨款327,880元，已收妥入賬。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（隨貨聯(lián)） （2）收料單（記賬聯(lián)）612月16日，裝配車間領(lǐng)用G30套件60套，G40套件145套。辦公用品由各部門直接領(lǐng)用，其中加工車間326元，裝配車間458元，廠辦674元。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付訖。原始憑證：（1）收料單 （2）隨貨同行聯(lián)512月13日，根據(jù)0056合同銷售給振興公司YⅠ甲產(chǎn)品40臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2,600元；YⅡ乙產(chǎn)品40臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2,800元；G40丁產(chǎn)品40臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)3,200元，價(jià)稅合計(jì)402,480元，另以銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)2,420元，上述款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)。原始憑證：（1）現(xiàn)金支票存根 （2）工資結(jié)算匯總表 （3）代扣款項(xiàng)清單工資結(jié)算匯總表部 門基 本工 資崗 位工 資補(bǔ) 貼應(yīng)扣病假工資應(yīng) 付工 資獨(dú)生子女補(bǔ)貼代 扣 款 項(xiàng)實(shí) 發(fā)工 資養(yǎng) 老保 險(xiǎn)醫(yī) 療保 險(xiǎn)失 業(yè)保 險(xiǎn)住 房公 積個(gè)人所得 稅合 計(jì)加工車間生產(chǎn)工人29,92024,6407,56825661,8721154,6081,1525764,60811,50,管理人員3,8003,6406881088,02010600150756001,6,小 計(jì)33,72028,2808,25636469,8921255,2081,3026515,20812,57,裝配車間生產(chǎn)工人27,20022,4006,88070655,7741054,1521,0385194,1529,45,管理人員2,9002,880516806,21615464116584641,5,小 計(jì)30 ,10035,2807,39678661,9901204,6161,1545774,61611,50,維修車間5,6005,3201,37613212,16410904226113904822,9,企業(yè)管理人員13,50014,4002,57222430,248252,2565642822,2565,24,醫(yī)務(wù)人員2,8602,8004306,0905456114574561,4,合 計(jì)85,78076,08020,0301,506180,38428513,4403,3601,68013,44032,147,412月11日，按上年月平均工資總額168,000元，計(jì)提應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)及住房公積金。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)） （2）包裝物領(lǐng)用單（記賬聯(lián)） （3）轉(zhuǎn)賬支票存根 （4）委托收款結(jié)算憑證（回單）412月10日，銀行轉(zhuǎn)來紅江器材廠委托銀行收款結(jié)算憑證支款通知，附增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）以及運(yùn)費(fèi)單證。原始憑證：信匯憑證回單412月10日，生產(chǎn)線交付使用后，加工車間一臺(tái)X300機(jī)床閑置，而名山機(jī)械廠又急需該設(shè)備。原始憑證:醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單312月8日，銷售給華信商業(yè)集團(tuán)如下產(chǎn)品：YⅠ甲產(chǎn)品30臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2,470元，YⅡ乙產(chǎn)品30臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2,660元，G30丙產(chǎn)品40臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)3,325元，全部?jī)r(jià)稅合計(jì)335,673元已收到轉(zhuǎn)賬支票并送存銀行。原始憑證：（1）招待費(fèi)收據(jù) （2）轉(zhuǎn)賬支票存根212月7日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付郵局預(yù)訂下年度報(bào)刊費(fèi)5,400元。丙產(chǎn)品華勝公司已提走。上述款項(xiàng)已辦妥異地托收手續(xù)。（注：進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)可按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。并按原材料定額費(fèi)用分配原材料費(fèi)用（見原材料費(fèi)用分配表）。 12月1日，銷售給健民公司YⅡ乙產(chǎn)品50臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2,660元，價(jià)稅合計(jì)155,610元，收到轉(zhuǎn)賬支票已送存銀行。根據(jù)提供的“建賬資料”，開設(shè)總分類賬戶以及相關(guān)的明細(xì)分類戶，開設(shè)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并將“建賬資料”中的余額數(shù)據(jù)記入相關(guān)賬戶的余額欄內(nèi)，將損益類賬戶的發(fā)生額記入其發(fā)生額欄內(nèi)。（3）根據(jù)輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表分別登記有關(guān)明細(xì)賬。（2）財(cái)會(huì)科辦妥收款手續(xù)后在銷售發(fā)票有關(guān)聯(lián)次簽章后退交購方采購人員憑以提貨或通知倉庫發(fā)貨。（7）財(cái)務(wù)科通知銀行付款或默認(rèn)承付后，材料核算崗位根據(jù)有關(guān)憑證登記材料采購等賬戶（8）倉儲(chǔ)部門收到運(yùn)輸部門到貨通知交供應(yīng)部門核對(duì)確認(rèn)（9）供應(yīng)部門審核無誤后填一式三聯(lián)收料單交倉儲(chǔ)部門驗(yàn)收（10）倉儲(chǔ)部門驗(yàn)收后，在收料單上簽上實(shí)收數(shù)量并在收料單上簽章，一聯(lián)交供應(yīng)科、一聯(lián)交財(cái)務(wù)科、一聯(lián)據(jù)以登記倉庫保管卡。二、賬務(wù)處理程序青城有限責(zé)任公司采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。與購進(jìn)付款業(yè)務(wù)相關(guān)的核算，應(yīng)與供應(yīng)部門協(xié)作，設(shè)置“應(yīng)付賬款”，“應(yīng)付票據(jù)”等明細(xì)賬；與銷售收款業(yè)務(wù)相關(guān)的核算，應(yīng)與銷售部門協(xié)作，設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”等明細(xì)賬，并根據(jù)有關(guān)憑證進(jìn)行登記，定期與有關(guān)總分類賬進(jìn)行核對(duì)。月末采用直接分配法編制“輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表”分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，編制“制造費(fèi)用分配表”分配制造費(fèi)用并計(jì)入基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬。第二部分會(huì)計(jì)崗位職責(zé)分工、賬務(wù)處理程序及主要業(yè)務(wù)程序。賬齡一年以上至兩年的，按20%計(jì)提。（二）固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)按平均年限法分類計(jì)提折舊，%，機(jī)器設(shè)備年折舊率為18%。（六）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科：負(fù)責(zé)組織全廠的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，具體工作崗位的分工后面再詳細(xì)介紹。驗(yàn)收材料應(yīng)在收料單上簽字、產(chǎn)成品入庫也應(yīng)在入庫單上簽字。長城機(jī)器廠投入資本900,000元，占30%。基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)科教學(xué)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)成都理工大學(xué)商學(xué)院會(huì)計(jì)系75 / 77《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》學(xué)科教學(xué)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)總說明一、編寫實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)的依據(jù)是成都理工大學(xué)《會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)人才培養(yǎng)計(jì)劃》。峽江公司投入資本600,000元，占20%。發(fā)出材料應(yīng)見領(lǐng)料單等憑證，產(chǎn)成品發(fā)出也應(yīng)憑銷貨發(fā)票（提貨聯(lián)）并負(fù)責(zé)辦理發(fā)運(yùn)事宜。三、生產(chǎn)工藝過程及產(chǎn)品成本計(jì)算方法（一）生產(chǎn)流程材 料 庫加工車間裝配車間產(chǎn)成品倉庫完工產(chǎn)成品交庫領(lǐng)用外購套件領(lǐng)用原材料完工半成品轉(zhuǎn)入（二）產(chǎn)品成本計(jì)算方法該廠采用分步法計(jì)算產(chǎn)品成本。固定資產(chǎn)大修理費(fèi)按折舊率的一半計(jì)提。賬齡兩年以上至三年的，按50%計(jì)提。一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)分工根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況以及本實(shí)驗(yàn)的需要，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科各崗位職責(zé)分工如下：（一）科長（主辦會(huì)計(jì)）崗位全面負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)工作，開設(shè)總分類賬及部分明細(xì)分類賬；審核記帳憑證并編號(hào)；定期編制記賬憑證匯總表（或科目匯總表）并登記總分類賬；辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬核算業(yè)務(wù)；定期組織對(duì)賬；負(fù)責(zé)籌資與投資的核算；計(jì)算應(yīng)交的各種稅金和附加；利潤分配；編制會(huì)計(jì)報(bào)表并進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)分析。計(jì)算月末在產(chǎn)品成本和完工產(chǎn)品成本，并編制完工產(chǎn)品成本匯總表。（七）出納崗位該崗位負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，建立銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，并根據(jù)有關(guān)貨幣資金收付憑證逐日逐筆進(jìn)行登記，每日結(jié)出金額。摸擬實(shí)驗(yàn)過程中，記賬憑證可以采用收款憑證，付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可采用通用記賬憑證。（11）財(cái)務(wù)科材料核算崗位根據(jù)收料單記賬聯(lián)，編制記賬憑證登記原材料，材料采購，材料成本差異等賬戶。（3）購貨方采購員憑已辦理付款手續(xù)的銷售發(fā)票提貨聯(lián)向倉儲(chǔ)部門提貨。（4）根據(jù)制造費(fèi)用明細(xì)賬編制制造費(fèi)用分配表對(duì)本車間產(chǎn)品分配制造費(fèi)用。根據(jù)提供的模擬企業(yè)12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填制或取得有關(guān)原始憑證，經(jīng)認(rèn)真審核有關(guān)原始憑證后，填制記賬憑證，并據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬以及有關(guān)明細(xì)分類賬（記賬憑證可以采用收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以采用通用記賬憑證）。 原始憑證：①增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)）②進(jìn)賬單回單聯(lián) 12月1日，廠長李云輝出差返回，報(bào)銷差旅費(fèi)共計(jì)2,560元，抵扣原借支款2,400元，余款出納以現(xiàn)金付訖。材料名稱A材料B材料C材料D材料E材料領(lǐng)用數(shù)量9,000千克9,000千克250m2200m220,000千克材料名稱H材料M材料N材料鋼鑄件銅鑄件領(lǐng)用數(shù)量200件320件450件425件385件加工車間材料費(fèi)用分配表項(xiàng) 目定額費(fèi)用分 配 率應(yīng)分配材料費(fèi)YⅠ甲產(chǎn)品197,200,YⅡ乙產(chǎn)品236,240,G30丙產(chǎn)品232,236,G40丁產(chǎn)品274,279,合 計(jì)940,957, 12月2日，裝配車間領(lǐng)用原材料一批，合計(jì)170,199元，其中甲產(chǎn)品領(lǐng)用P材料180件，YⅠ套件80套；乙產(chǎn)品領(lǐng)用P材料220件，YⅡ套件100套；丙產(chǎn)品領(lǐng)用P材料180件,G30套件100套；丁產(chǎn)品領(lǐng)用W材料230件,G40套件80套。為簡(jiǎn)化核算，本實(shí)驗(yàn)中均不計(jì)算）。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)） （2）轉(zhuǎn)賬支票存根 （3）木箱領(lǐng)用單（記賬聯(lián)） （4）異地托收承付結(jié)算憑證（回單聯(lián)）112月4日，加工車間領(lǐng)用壓力表2只，每只600元；領(lǐng)用電動(dòng)機(jī)2臺(tái)，每臺(tái)400元；領(lǐng)用手推車一輛，每輛350元，共計(jì)2,350元，先列待攤費(fèi)用，分8個(gè)月攤銷。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)） （2）進(jìn)賬單（回單）112月5日，廠部辦公室領(lǐng)用辦公桌2張，每張500元；轉(zhuǎn)椅2把，每把400元；沙發(fā)2對(duì)，每對(duì)800元。原始憑證：（1）報(bào)刊訂閱收據(jù) （2）轉(zhuǎn)賬支票存根212月8日，裝配車間張輝出差，借支差旅費(fèi)2,000元，出納以現(xiàn)金支付。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（記賬聯(lián)） （2）進(jìn)賬單（回單）312月9日，向成套機(jī)電設(shè)備公司購進(jìn)生產(chǎn)線工程A5專用設(shè)備一套，價(jià)稅合計(jì)421,200元，當(dāng)即交付安裝，款項(xiàng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付訖。該機(jī)床原價(jià)為264,000元，已提折舊128,000元，經(jīng)協(xié)商名山機(jī)械廠以130,000元購進(jìn)該機(jī)床，當(dāng)天收到銀行轉(zhuǎn)來信匯憑證（收款通知），設(shè)備已自提運(yùn)回。發(fā)來φ8A材料6,000千克，另代墊運(yùn)雜費(fèi)1,920元，經(jīng)審核無誤承付，材料尚未運(yùn)到。按本月工資總額180384元計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)。領(lǐng)用包裝木箱120個(gè)，每個(gè)68元，作為銷售費(fèi)用處理。水泥、木材直接交辦公樓大修理工程現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收使用。原始憑證：（1）購物普通發(fā)票 （2）轉(zhuǎn)賬支票存根612月15日，收到燎原機(jī)械廠發(fā)來φ8A材料5,000千克，；φ10B材料8,000千克，φ18E材料8,000千克，價(jià)稅合計(jì)248,742元。原始憑證：領(lǐng)料單（記賬聯(lián)）612月16日，銀行轉(zhuǎn)來托收承付結(jié)算憑證收賬通知，托收新興公司貨款127,410元，已收妥入賬。 原始憑證：委托銀行收款結(jié)算憑證（收賬通知） 712月17日，根據(jù)合同發(fā)給巨源公司產(chǎn)品一批，YⅠ甲產(chǎn)品40臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2600元；G40丁產(chǎn)品40臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)3200元，價(jià)稅合計(jì)金額為271,440元。另代墊運(yùn)費(fèi)1,700元，托收金額44,756元，經(jīng)審核無誤承付，材料尚未運(yùn)到。根據(jù)電費(fèi)分配比例按加工車間45%，裝配車間40%，維修車間5%，管理部門10%進(jìn)行分配。發(fā)運(yùn)時(shí)領(lǐng)用包裝木箱80個(gè)，每個(gè)68元（計(jì)入銷售費(fèi)用）。其余人員工資，直接計(jì)入相關(guān)賬戶。加工車間生產(chǎn)工人工資61,872元，按該車間甲、乙、丙、丁產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)比例分配，其工時(shí)分別為：4,000、5,500、4,180和5,655。木箱由木綜廠送貨，已驗(yàn)收入庫，木箱按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 原始憑證：①轉(zhuǎn)賬支票存根②繳款書 812月19日，簽發(fā)流動(dòng)資金貸款還款憑證償還生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款500,000元。 原始憑證：領(lǐng)料單。 原始憑證：差旅費(fèi)報(bào)銷單。原始憑證：（1）增值稅專用發(fā)票（隨貨聯(lián)）