財(cái)務(wù)管理制度77183368-免費(fèi)閱讀
【正文】 以上規(guī)定主要適用于各汽車銷售公司，汽車4S店，汽車經(jīng)營(yíng)公司，其他公司參照?qǐng)?zhí)行。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核對(duì)出門(mén)證和售后日?qǐng)?bào)是否一致。第十四條 往來(lái)賬目管理收銀員和業(yè)務(wù)內(nèi)勤要及時(shí)結(jié)賬收款，催收應(yīng)收賬款。在公司有逾期借支的員工，在當(dāng)月工資中扣除，并做適當(dāng)處理?？蛻衾U款，收銀員在安裝單上加蓋款項(xiàng)收訖章，并留下財(cái)務(wù)聯(lián)。若是擔(dān)保公司墊付款項(xiàng)則必須在款項(xiàng)到賬后才能放車。若合格證在監(jiān)管銀行，應(yīng)按銀行分別建立合格證登記簿，同步登記合格證進(jìn)出情況，跟蹤管理。成本會(huì)計(jì)對(duì)零部件（商品）庫(kù)存進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)和不定期抽查，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的要分析原因，并將結(jié)果報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)。零部件經(jīng)理協(xié)助成本會(huì)計(jì)向供貨單位索要發(fā)票等原始憑證。車間易耗品和物料消耗的開(kāi)支額應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算額度內(nèi)，均衡發(fā)生。成本會(huì)計(jì)憑采購(gòu)合同、發(fā)票等原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算；同時(shí)行政部憑出庫(kù)單登記固定資產(chǎn)備查帳，備查帳須注明使用人（責(zé)任人）、使用部門(mén)，并按使用人（責(zé)任人）歸類管理。 2事業(yè)部費(fèi)用為事業(yè)部人員在下屬公司開(kāi)支的工資、獎(jiǎng)金、社保和其他費(fèi)用，其他費(fèi)用需要董事長(zhǎng)簽字方可報(bào)銷。各公司財(cái)務(wù)部須收到事業(yè)部批復(fù)后才予開(kāi)支，總額控制在年度預(yù)算內(nèi)。油料費(fèi)應(yīng)集中購(gòu)買，并要求供方提供稅票。1售后服務(wù)周費(fèi)用由售后經(jīng)理負(fù)責(zé)，事前制定書(shū)面計(jì)劃，說(shuō)明活動(dòng)形式、時(shí)間和費(fèi)用額，經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)備案。2）變動(dòng)費(fèi)用：為油料、路橋費(fèi)和維修費(fèi)，油料費(fèi)可根據(jù)業(yè)務(wù)量實(shí)行單車定額制，如每臺(tái)車每月1600元，或?qū)嵭杏昧恐?，；路橋費(fèi)為過(guò)路過(guò)橋費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)經(jīng)正常審批手續(xù)一事一報(bào)；維修費(fèi)以內(nèi)修為主，無(wú)法內(nèi)修的須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施外修。1廣告費(fèi)由市場(chǎng)部分解年度預(yù)算，編制廣告計(jì)劃明細(xì)表，初步確定每次廣告的發(fā)布時(shí)間、方式、內(nèi)容和金額，報(bào)總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)部備案；具體實(shí)施時(shí)憑合同、發(fā)票（廣告樣本）報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。支付費(fèi)用時(shí)由行政部填制支出申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后支付。凡公司報(bào)銷手機(jī)費(fèi)的員工每天8：00—22：00要保持良好的開(kāi)機(jī)狀態(tài)，關(guān)鍵崗位及主要負(fù)責(zé)人須24小時(shí)開(kāi)機(jī)。4）招待費(fèi)開(kāi)支應(yīng)遵循必須合理的原則，在預(yù)算范圍內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過(guò)預(yù)算范圍和單筆金額超過(guò)10000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。外出參加會(huì)議、培訓(xùn)和學(xué)習(xí)隨會(huì)議安排。3) 由出差人填寫(xiě)《借支申請(qǐng)書(shū)》，申請(qǐng)書(shū)上應(yīng)詳細(xì)注明出差事由、往返時(shí)間、交通工具和借支金額，若是參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和開(kāi)會(huì)應(yīng)將相關(guān)通知作為附件，報(bào)部門(mén)經(jīng)理和總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。稅金為當(dāng)年應(yīng)交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育費(fèi)、價(jià)格平抑金、堤防費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、土地稅、車船稅（不含所得稅）等的總額，統(tǒng)一按實(shí)現(xiàn)含稅毛利的20%核算，預(yù)算數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)相等。二、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支規(guī)定工資所有員工112月的工資及獎(jiǎng)金，由行政部或業(yè)務(wù)部根據(jù)績(jī)效方案編制，財(cái)務(wù)審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，在年度預(yù)算額度內(nèi)開(kāi)支。各公司正常業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)和非固定費(fèi)用等單筆或一次在10000元以上的必須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，董事長(zhǎng)另有授權(quán)的除外。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，須先開(kāi)具后蓋章。領(lǐng)用時(shí)應(yīng)在備查簿上登記發(fā)票的類型和起止號(hào)碼；下次領(lǐng)用時(shí)須按規(guī)定將上次領(lǐng)用的發(fā)票整理匯總后交保管人員存檔。（1）轉(zhuǎn)賬憑證的購(gòu)買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫(xiě)備查簿，在簽發(fā)時(shí)由領(lǐng)用人簽收逐筆登記。預(yù)留銀行印鑒實(shí)行分管并用制，即：財(cái)務(wù)印章由會(huì)計(jì)主管保管，私人印章由出納保管。做好備用金的管理，庫(kù)存現(xiàn)金（過(guò)夜）不得超過(guò)10000元。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證保存期限為20年。無(wú)形資產(chǎn)（主要指土地）取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按受益期攤銷。財(cái)務(wù)管理制度第一條 會(huì)計(jì)政策及核算方法 會(huì)計(jì)年度為公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止。收入的確認(rèn)原則：當(dāng)商品交易完成收到款項(xiàng)或取得了收款的證據(jù)時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)。3 、會(huì)計(jì)主管（經(jīng)理）指定專人保管和負(fù)責(zé)檢查一切未使用的重要空白憑證，如支票、收據(jù)、發(fā)票等，領(lǐng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)，對(duì)誤寫(xiě)的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)加蓋注銷戳記，妥善保存，不得銷毀。收銀員和出納下班后收取的貨款和其它款項(xiàng)必須進(jìn)儲(chǔ)蓄銀行或公司保險(xiǎn)柜。所有的非正常業(yè)務(wù)性支出（含禮金、捐贈(zèng)、贊助等）需由總經(jīng)理批準(zhǔn)，預(yù)算外或單筆金額在5000元以上的支出報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。（2）各部門(mén)或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，遵照借款程序操作。發(fā)票上的客戶名稱，應(yīng)與購(gòu)買商品或接收勞務(wù)者的名稱一致；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名或車號(hào)。發(fā)票丟失、被盜當(dāng)事人應(yīng)立即向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，辦理掛失手續(xù)，同時(shí)追究直接責(zé)任人責(zé)任。（固定費(fèi)用是指銀行利息、水電或銀行代收的其它有合同的費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷）員工所發(fā)生的費(fèi)用憑正式發(fā)票且在十日內(nèi)報(bào)銷，否則不予報(bào)銷。每月將工資發(fā)放表報(bào)事業(yè)部審核備案。利息1）銀行貸款利息：由銀行按貸款合同規(guī)定的利率、貸款金額和時(shí)間計(jì)收，核實(shí)后據(jù)實(shí)列支。借支差旅費(fèi)超過(guò)10000元/人的報(bào)董事長(zhǎng)審批。7）駐外銷售員來(lái)回長(zhǎng)途車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，不得享受住勤補(bǔ)助。關(guān)聯(lián)公司間或事業(yè)部與各公司間的正常工作往來(lái)原則上安排工作餐，不宴請(qǐng)。每月由行政部不定期進(jìn)行抽查，如發(fā)現(xiàn)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)關(guān)機(jī)二次的給予持機(jī)人50元的罰款，罰款在當(dāng)月的工資中扣除，超過(guò)三次的當(dāng)月電話費(fèi)不予報(bào)銷。費(fèi)用結(jié)清后由行政部負(fù)責(zé)更換增值稅發(fā)票。各店應(yīng)以廠方要求投放為主，在最大限度享受廠方商務(wù)政策支持的前提下盡可能降低實(shí)際支出，盡量減少自主投放。各公司應(yīng)制定相應(yīng)的車輛使用管理制度，規(guī)定車輛使用的審批流程，對(duì)車輛的使用和行駛里程進(jìn)行登記管理，合理考核油耗，防止公車私用或違規(guī)使用。發(fā)生時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字后支付。返款及回扣由當(dāng)事人根據(jù)客戶的要求，事前報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，填寫(xiě)支出申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后由出納經(jīng)銀行匯款至客戶的卡上或由客戶簽字領(lǐng)取，不得由業(yè)務(wù)人員代領(lǐng)。2低值易耗品原則上由當(dāng)事部門(mén)提出購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理審批同意后，由行政部和財(cái)務(wù)部詢價(jià)采購(gòu)，本著必須合理的原則在年度預(yù)算內(nèi)開(kāi)支。每月將費(fèi)用明細(xì)報(bào)事業(yè)部審核備案。當(dāng)人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，行政部應(yīng)與接交人辦理資產(chǎn)使用人變更手續(xù)。超出預(yù)算的要說(shuō)明原因，報(bào)事業(yè)部審批后方可購(gòu)買。商品在采購(gòu)時(shí)要求供方廠家開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并比較價(jià)格。第九條 商品車的采購(gòu)入庫(kù)及出庫(kù)管理財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售經(jīng)理和總經(jīng)理審批的付款申請(qǐng)辦理整車款項(xiàng)的支付手續(xù)，款項(xiàng)只能匯入指定的廠方帳戶。銷售內(nèi)勤或財(cái)務(wù)部人員憑出納確認(rèn)無(wú)誤的《車款收妥確
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