財(cái)務(wù)管理制度77183368-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 按編號(hào)順序使用，對(duì)簽錯(cuò)的轉(zhuǎn)賬憑證或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。領(lǐng)用時(shí)應(yīng)在備查簿上登記發(fā)票的類型和起止號(hào)碼；下次領(lǐng)用時(shí)須按規(guī)定將上次領(lǐng)用的發(fā)票整理匯總后交保管人員存檔。若需提前開(kāi)具發(fā)票，需經(jīng)售后經(jīng)理批準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)清收欠款。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，須先開(kāi)具后蓋章?？偨?jīng)理費(fèi)用須由董事長(zhǎng)簽字審批，可按月編制費(fèi)用明晰表報(bào)董事長(zhǎng)審閱。各公司正常業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)和非固定費(fèi)用等單筆或一次在10000元以上的必須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，董事長(zhǎng)另有授權(quán)的除外。核算會(huì)計(jì)與出納須每月按每個(gè)帳戶核對(duì)銀行日記帳及現(xiàn)金日記帳的借、貸方本月發(fā)生數(shù)、累計(jì)發(fā)生數(shù)及余額。二、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支規(guī)定工資所有員工112月的工資及獎(jiǎng)金，由行政部或業(yè)務(wù)部根據(jù)績(jī)效方案編制，財(cái)務(wù)審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，在年度預(yù)算額度內(nèi)開(kāi)支。養(yǎng)老金公司為員工繳納的養(yǎng)老金、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和失業(yè)金，按當(dāng)?shù)鼗纠U費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳納。稅金為當(dāng)年應(yīng)交增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育費(fèi)、價(jià)格平抑金、堤防費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、土地稅、車船稅（不含所得稅）等的總額，統(tǒng)一按實(shí)現(xiàn)含稅毛利的20%核算，預(yù)算數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)相等。4）存款利息收入：結(jié)算戶的活期存款利息、保證金戶的定期存款利息，據(jù)實(shí)入賬。3) 由出差人填寫《借支申請(qǐng)書(shū)》，申請(qǐng)書(shū)上應(yīng)詳細(xì)注明出差事由、往返時(shí)間、交通工具和借支金額，若是參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和開(kāi)會(huì)應(yīng)將相關(guān)通知作為附件，報(bào)部門經(jīng)理和總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)?？偨?jīng)理出差可乘坐飛機(jī)（僅限經(jīng)濟(jì)艙），其他員工乘坐飛機(jī)，總經(jīng)理可在差旅費(fèi)預(yù)算額度內(nèi)批準(zhǔn)。外出參加會(huì)議、培訓(xùn)和學(xué)習(xí)隨會(huì)議安排。招待費(fèi)招待費(fèi)包括：招待來(lái)訪客人的茶葉、水果、飲料、食品等，宴請(qǐng)客人的進(jìn)餐費(fèi)、酒水等，贈(zèng)送客人、客戶的紀(jì)念品等費(fèi)用。4）招待費(fèi)開(kāi)支應(yīng)遵循必須合理的原則，在預(yù)算范圍內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過(guò)預(yù)算范圍和單筆金額超過(guò)10000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。電話費(fèi)及郵寄費(fèi) 1）辦公電話及手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按各公司費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的范圍內(nèi)執(zhí)行。凡公司報(bào)銷手機(jī)費(fèi)的員工每天8：00—22：00要保持良好的開(kāi)機(jī)狀態(tài)，關(guān)鍵崗位及主要負(fù)責(zé)人須24小時(shí)開(kāi)機(jī)。辦公費(fèi)由行政部將年度計(jì)劃分解到各部門，各部門將預(yù)算費(fèi)用分解到每月，經(jīng)主管部門經(jīng)理確認(rèn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)，總經(jīng)理簽字后，行政部統(tǒng)一按月均衡開(kāi)支。支付費(fèi)用時(shí)由行政部填制支出申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后支付。下班后應(yīng)有專人負(fù)責(zé)巡視，檢查水電設(shè)施使用狀況，杜絕浪費(fèi)。1廣告費(fèi)由市場(chǎng)部分解年度預(yù)算，編制廣告計(jì)劃明細(xì)表，初步確定每次廣告的發(fā)布時(shí)間、方式、內(nèi)容和金額，報(bào)總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)部備案；具體實(shí)施時(shí)憑合同、發(fā)票（廣告樣本）報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。預(yù)算外事項(xiàng)須逐項(xiàng)報(bào)事業(yè)部審批后實(shí)施。2）變動(dòng)費(fèi)用：為油料、路橋費(fèi)和維修費(fèi)，油料費(fèi)可根據(jù)業(yè)務(wù)量實(shí)行單車定額制，如每臺(tái)車每月1600元，或?qū)嵭杏昧恐?，；路橋費(fèi)為過(guò)路過(guò)橋費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)經(jīng)正常審批手續(xù)一事一報(bào)；維修費(fèi)以內(nèi)修為主，無(wú)法內(nèi)修的須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施外修。油料費(fèi)應(yīng)集中購(gòu)買，并要求供方提供稅票。1售后服務(wù)周費(fèi)用由售后經(jīng)理負(fù)責(zé)，事前制定書(shū)面計(jì)劃，說(shuō)明活動(dòng)形式、時(shí)間和費(fèi)用額，經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)備案。臨牌和臨保費(fèi)用按實(shí)際需要開(kāi)支，建立登記簿，由銷售內(nèi)勤負(fù)責(zé)登記，財(cái)務(wù)審核，結(jié)合整車進(jìn)銷數(shù)量實(shí)行總量控制。油料費(fèi)應(yīng)集中購(gòu)買，并要求供方提供稅票。2福利費(fèi)工傷醫(yī)療費(fèi)據(jù)實(shí)開(kāi)支，過(guò)節(jié)費(fèi)、降溫費(fèi)和烤火費(fèi)由總經(jīng)理召開(kāi)干部會(huì)議提出方案，在預(yù)算內(nèi)控制使用。各公司財(cái)務(wù)部須收到事業(yè)部批復(fù)后才予開(kāi)支，總額控制在年度預(yù)算內(nèi)。領(lǐng)款后未支付出去的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)辦理退款手續(xù)，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 2事業(yè)部費(fèi)用為事業(yè)部人員在下屬公司開(kāi)支的工資、獎(jiǎng)金、社保和其他費(fèi)用，其他費(fèi)用需要董事長(zhǎng)簽字方可報(bào)銷。購(gòu)置固定資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品金額在1000—5000元的應(yīng)有三家以上的供貨單位詢價(jià)或報(bào)價(jià)，須財(cái)務(wù)和行政兩人以上經(jīng)辦；5000元以上的原則上都要通過(guò)招標(biāo)的形式進(jìn)行采購(gòu)。成本會(huì)計(jì)憑采購(gòu)合同、發(fā)票等原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算；同時(shí)行政部憑出庫(kù)單登記固定資產(chǎn)備查帳，備查帳須注明使用人（責(zé)任人）、使用部門，并按使用人（責(zé)任人）歸類管理。車間工人更換易耗工具時(shí)由車間主管填寫《易耗工具申請(qǐng)單》報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后購(gòu)買，車間工人憑已損壞的工具到車間主管處填寫《易耗工具領(lǐng)用單》辦理領(lǐng)用手續(xù)，車間主管將損壞的工具交商品帳會(huì)計(jì)管理或廢品管理員變賣。車間易耗品和物料消耗的開(kāi)支額應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算額度內(nèi)，均衡發(fā)生。除整車和廠方配件外，其他商品采購(gòu)原則上應(yīng)先供貨，后結(jié)算，結(jié)算期至少一個(gè)月，即當(dāng)月采購(gòu)次月付款。零部件經(jīng)理協(xié)助成本會(huì)計(jì)向供貨單位索要發(fā)票等原始憑證。倉(cāng)管員在商品入庫(kù)時(shí)對(duì)已損壞的商品進(jìn)行索賠或退貨。成本會(huì)計(jì)對(duì)零部件（商品）庫(kù)存進(jìn)行定期盤點(diǎn)和不定期抽查，對(duì)盤盈、盤虧的要分析原因，并將結(jié)果報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)。銷售內(nèi)勤登記商品車庫(kù)存帳后將入庫(kù)單、合格證、車鑰匙等車輛的相關(guān)資料交成本會(huì)計(jì)或相關(guān)管理人員。若合格證在監(jiān)管銀行，應(yīng)按銀行分別建立合格證登記簿，同步登記合格證進(jìn)出情況，跟蹤管理。商品車移動(dòng)到異地銷售時(shí)須由銷售經(jīng)理安排，由具體經(jīng)辦的銷售顧問(wèn)辦理提貨手續(xù)，并注明車架號(hào)、型號(hào)、數(shù)量等，銷售經(jīng)理簽字報(bào)總經(jīng)理同意后銷售內(nèi)勤作好帳目登記。若是擔(dān)保公司墊付款項(xiàng)則必須在款項(xiàng)到賬后才能放車。與成本會(huì)計(jì)核對(duì)進(jìn)銷存明細(xì)，若有差異應(yīng)查明原因?？蛻衾U款，收銀員在安裝單上加蓋款項(xiàng)收訖章，并留下財(cái)務(wù)聯(lián)。成本會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)常對(duì)精品安裝單進(jìn)行清理，對(duì)長(zhǎng)時(shí)間未結(jié)算或無(wú)法與精品調(diào)撥單勾對(duì)上的要跟蹤查詢，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。在公司有逾期借支的員工，在當(dāng)月工資中扣除，并做適當(dāng)處理。第十三條 維修保險(xiǎn)代賠及回款公司所有維修代賠必須和保險(xiǎn)公司簽定代賠協(xié)議，每一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)保險(xiǎn)公司工作人員簽章和售后經(jīng)理簽字同意后才能辦理，售后經(jīng)理負(fù)責(zé)指定專人收回代賠欠款。第十四條 往來(lái)賬目管理收銀員和業(yè)務(wù)內(nèi)勤要及時(shí)結(jié)賬收款，催收應(yīng)收賬款。收銀員收款時(shí)非合同單位欠款的須有售后服務(wù)顧問(wèn)簽字，并報(bào)售后經(jīng)理和總經(jīng)理同意簽字后才能辦理，由收銀員和財(cái)務(wù)督促售后經(jīng)理收回。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核對(duì)出門證和售后日?qǐng)?bào)是否一致。銷售部除因分期或我方責(zé)任需退訂金的按應(yīng)退款的10%扣取手續(xù)費(fèi)，特殊情況由總經(jīng)理特批，銷售員在給客戶簽定合同時(shí)應(yīng)給客戶說(shuō)明情況。 以上規(guī)定主要適用于各汽車銷售公司，汽車4S店，汽車經(jīng)營(yíng)公司，其他公司參照?qǐng)?zhí)
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