【正文】 資產(chǎn)修理費用，應(yīng)附齊部門《設(shè)備修理報告單》、《外發(fā)修理合同》，《修理廠家報價單》，《設(shè)備使用驗收單》，正規(guī)發(fā)票，由經(jīng)辦人員填制《銀行用款申請表》，由本部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。二、外出需要發(fā)生業(yè)務(wù)費用和購物費用，應(yīng)于事前向公司主管領(lǐng)導(dǎo)請示，同意后方可辦理。第二十四條 其它費用的審批一、銀行托收憑證，含社保費、各種稅金的交納，水電費、電話費，銀行扣款后，正常范圍內(nèi)的會計直接制單，交由財務(wù)部部長審核。四、由于外單位支付現(xiàn)款需要扣減我公司貼現(xiàn)利息時，營銷部應(yīng)及時報告公司財務(wù)總監(jiān)，經(jīng)同意后方可接受。六、私車公用補(bǔ)貼、電話補(bǔ)助、其它福利支出由行政部按照公司相關(guān)規(guī)定，編制各項〈福利支出明細(xì)表〉，由行政部部長簽字確認(rèn)后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。第七章 現(xiàn)金管理制度第二十五條 為加強(qiáng)公司的現(xiàn)金管理，維持公司經(jīng)營，出納處留存現(xiàn)金過夜時不得超過壹萬元，超出部份應(yīng)主動送存銀行。第二十八條 所有對外支付現(xiàn)金事項，會計制作憑證并承擔(dān)復(fù)核責(zé)任，未經(jīng)復(fù)核時出納員不得付出現(xiàn)金。個人勞務(wù)報酬；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；向不能轉(zhuǎn)帳的單位和個人購買物資和支付報酬；前款結(jié)算起點為一千元，結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定。辦公室的辦公桌抽屜內(nèi)一律不準(zhǔn)存放單位或個人的現(xiàn)金、票證券等貴重物品，印鑒、空白票證應(yīng)存放在保險柜內(nèi)。第三十三條 銀行支票(含其它銀行票據(jù))由出納員按標(biāo)準(zhǔn)填制，并加填支票密碼。對外發(fā)出的銀行支票、銀行匯票出納員必須辦理登記手續(xù)。領(lǐng)票人由于保管不善造成票據(jù)丟失或經(jīng)濟(jì)損失的，其經(jīng)濟(jì)損失由領(lǐng)票人承擔(dān)。第三十八條 出納員對外埠存款、銀行質(zhì)押存款、在途貨幣資金、信用證存款均由會計員分別設(shè)立臺帳，按月對上述各項存款進(jìn)行清理、對帳、及時辦理核銷登記手續(xù)，每個月盤點一次，確保帳款相符。為建造固定資產(chǎn)等各項工程而儲備的各種材料，雖說然同屬材料，但是由于用于建造固定資產(chǎn)等各項工程，不符合存貨的定義，因此不能作為公司存貨進(jìn)行核算。其中；公司外購入的存貨的成本是指采購到入庫前所發(fā)生的全部支出，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費、整理費用等作為材料物資的實際采購成本。其它方式取得的存貨，包括接受投資者投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、公司合并等方式取得存貨。并通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行會計處理，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期限管理費用。第四十二條 產(chǎn)品的轉(zhuǎn)出的實際成本計算方法，采用“移動加權(quán)平均法”。第四十四條 每次盤點發(fā)生的存貨溢損，會計人員應(yīng)同倉庫保管人員協(xié)查原因，查證確屬溢損時，應(yīng)及時作出書面報告，交財務(wù)總監(jiān)審核，報總經(jīng)理審批，按下列方法進(jìn)行帳務(wù)處理；屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣回殘料價值，可以收回的保險峰賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。期末借方余額反映尚未完工的各項在產(chǎn)品的成本。主要核算管理人員工資、差旅費、辦公費、機(jī)物料消耗、固定資產(chǎn)折舊費、修理費、租賃費、保險費、照明費、取暖費、運輸費、勞動保護(hù)費。第四十九條 嚴(yán)格劃分成本計算期，按月計算成本、月成本計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量入庫，收入和消耗的起訖日期必須一致，不得隨意提前或推后，人為地調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本，以保證當(dāng)期成本的真實性；第五十條 必須按照月度實際產(chǎn)量、實際消耗、實際費用來計算成本，不得以估計成本、計劃成本代替月度產(chǎn)品的實際成本。數(shù)據(jù)資料的來源必須真實可靠，一定要以審核無誤，手續(xù)齊備的原始憑證為依據(jù)，同時根據(jù)內(nèi)部管理和編制報表的需要，按照成本核算對象、成本項目、費用項目和各部門進(jìn)行分類、歸集、設(shè)置必要的費用帳冊進(jìn)行登記；第五十四條 部門的定額標(biāo)準(zhǔn)只能作為考核數(shù)據(jù)，不能作為計算成本的依據(jù)。第五十七條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用年限在2年以上；單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、工器具等資產(chǎn)應(yīng)作固定資產(chǎn)，不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的也應(yīng)作固定資產(chǎn)。其中；自營方式建造的固定資產(chǎn)，其成本按照直接材料、直接人工、直接機(jī)械施工費等作為固定資產(chǎn)入帳的原始價值。投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價值(或以評估確認(rèn)的價值)加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為固定資產(chǎn)的入帳價值。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)的價值；盤盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢”盤虧的造成損失通過“營業(yè)外支出盤虧損失”核算，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。第六十條 折舊的基數(shù)：計算固定資產(chǎn)折舊的基數(shù)一般為取得固定資產(chǎn)的原始成本，即固定資產(chǎn)的帳面原價，已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動；根椐國家規(guī)定和集團(tuán)要求對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新評估發(fā)生的價值變動；增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備；將固定資產(chǎn)的一部分拆除；根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤；第六十一條 固定資產(chǎn)的凈值：固定資產(chǎn)的凈、殘值是指固定資產(chǎn)原始價值或重置完全價值減去已提折舊后的凈額。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理峻工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計價值確定其成本，并計提折舊。第六十五條 固定資產(chǎn)的歸口管理：固定資產(chǎn)的主管部門為財務(wù)部、研發(fā)部。組織使用部門每年進(jìn)行全面清查盤點工作，核對帳、卡、物，及時督促處理盤點中發(fā)生的問題，及時進(jìn)行帳務(wù)處理。做好固定資產(chǎn)日常維護(hù)保養(yǎng)工作，檢查使用保養(yǎng)情況，保證固定資產(chǎn)的安全、完好，發(fā)揮其最大效益。第六十八條 財務(wù)人員應(yīng)參與公司在建工程的有關(guān)合同簽訂工作，合同一經(jīng)簽訂，財務(wù)人員必須嚴(yán)格控制工程預(yù)算，按照合同規(guī)定嚴(yán)格控制工程款的分期付款。公司自營的基建工程，按實際發(fā)生的全部支出作為基建工程總造價。所付工程款只能支付給合同簽訂單位，不得給合同簽訂單位代付其他款項。認(rèn)購的債券按實際支付的價款計價，若實際支付的價款中含有應(yīng)計利息，則按實際支付款扣除應(yīng)計利息差后的金額進(jìn)行計價，應(yīng)計利息作為公司本期財務(wù)費用(或管理費用)。財務(wù)部還要對投資的效益性進(jìn)行控制，項目投資前要看有無專業(yè)技術(shù)人員和專業(yè)部門進(jìn)行反復(fù)考察和論證，只有在確保公司的投資能得到相應(yīng)的回報，才能對外進(jìn)行投資。公司對外投資所簽合同，必須遵守國家有關(guān)投資方面的法律規(guī)定，維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)利益。應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算的一是對合營公司的投資、二是對聯(lián)營公司的投資。公司所支付給員工的工資均通過應(yīng)付工資核算。上述工資通過“營業(yè)費用”科目進(jìn)行核算。特殊情況下支付的工資，如：工傷、產(chǎn)假、探親假等情況下支付的工資。第八十三條 對人員均采用月工資制第八十四條 公司行政部為工資編制部門，財務(wù)部為工資的審核部門。并編制應(yīng)收款項明細(xì)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)責(zé)任部門反映應(yīng)收款項的余額，提請公司營銷部采取相應(yīng)的措施。按與其簽定的合同規(guī)定的勞務(wù)費用列入管理費用。第九十二條 對于詢證函余額與公司會計賬面不一致時，營銷部應(yīng)當(dāng)指定專人前去對賬，需要財務(wù)部門協(xié)助時，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)派人同去查賬。第九十五條 公司營銷部對確實不能收回的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)定期向公司報告，經(jīng)公司行政辦公會議審批同意后可以作為壞帳損失，進(jìn)行處理，壞帳損失視不同情況按以下方法確認(rèn)：(一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等資料，在扣除債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對確不能收回的應(yīng)收款項，作為壞帳損失。公司財務(wù)部門經(jīng)過初審后，提出初步財務(wù)處理意見，提交公司經(jīng)理行政辦公會議或總經(jīng)理審議，按審批的結(jié)果辦理。第一百條 對于年度內(nèi)造成的應(yīng)收帳款損失，公司將按下列辦法實施獎懲；有關(guān)責(zé)任人員因工作失職，平時催收貨款不力，且一年內(nèi)沒有催款記錄的，將對有關(guān)責(zé)任人員實行經(jīng)濟(jì)處罰，賠償損失額的5—20%。第十六章 材料采購管理第一0一條 公司的材料采購由公司資材部門組織實施，其他部門無特殊情況不得進(jìn)行物料的采購，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的采購事項財務(wù)部門不得支付款項。第一0五條 對備品備件、工量計具、低值易耗品、辦公用品的采購，各所需部門應(yīng)于當(dāng)月28日前編制《月度采購計劃表》，送財務(wù)總監(jiān)審批，批準(zhǔn)后由資材部實施采購。第一0八條 需求量較大的產(chǎn)品、輔料、包裝物、備品備件、辦公用品等必須采用招標(biāo)的形式，確定價格及進(jìn)貨廠家，并將招標(biāo)結(jié)果報送公司財務(wù)總監(jiān)及公司總經(jīng)理，經(jīng)審查同意后簽訂供貨合同。第―――條 隨同產(chǎn)品入庫時，需供應(yīng)商提供“化驗單、質(zhì)保書”，發(fā)現(xiàn)購入原、輔材料存在質(zhì)量問題，資材部應(yīng)積極聯(lián)系供應(yīng)商，向供方發(fā)出糾正措施及報告要求，若二次發(fā)出報告沒有明顯改進(jìn)的，取消其供貨資格。第――三條 對個別材料無法達(dá)到計劃約定時間的，資材部應(yīng)及時通知材料使用部門，以免影響，并由材料使用部門修改購入時間第――四條 資材部所有采購需要支付的購貨款，除現(xiàn)金支付的項目外，都必須在一個月后方能支付貨款，無特殊情況不得提前申請支付購貨款，財務(wù)部對未到時間的購貨款應(yīng)先行掛帳，不得支付購貨款。年采購節(jié)約金額2030萬元，獎勵節(jié)約額的7%。并附齊兩年采購價格證明(或采購發(fā)票)，送公司財務(wù)總監(jiān)審核，報公司總經(jīng)理審批同意后進(jìn)行發(fā)放。一天以上扣罰半年獎金。第一二二條 銷售收入的組成范圍：銷售收入是指公司銷售產(chǎn)品提供勞務(wù)等取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入、廢品及邊角余料、廢舊包裝物和其他業(yè)務(wù)收入。第一二六條 對產(chǎn)品銷售發(fā)生的銷售折讓和銷售折扣，營銷部應(yīng)及時將發(fā)生情況報告給財務(wù)部，由財務(wù)部上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，及時將銷售折讓和銷售折扣進(jìn)行賬務(wù)處理。第一三0條 營銷部應(yīng)根椐各月度訂貨計劃，結(jié)合公司的能力，每年2月25號前編制的《年度計劃》，呈公司總經(jīng)理審批同意后送達(dá)營銷部，由營銷部向資材部下達(dá)月度《采購計劃》。合同管理及合同簽訂權(quán)限以公司合同管理辦法為準(zhǔn)。無供貨合同及客戶訂單，財務(wù)部將不給予審批。部份廠家要求收貨時同時收取《增值稅發(fā)票》的，營銷部可以憑合同及訂貨單、出庫單到財務(wù)部開取發(fā)票，營銷部應(yīng)作好收發(fā)登記，領(lǐng)票人必須簽字確認(rèn)，并交待妥善保管之責(zé)任。屬于運輸單位造成，應(yīng)將損失確認(rèn)書及與對方交涉情況一同交財務(wù)部開出發(fā)票或增值稅發(fā)票，在應(yīng)支付的運費中抵除。②已開發(fā)票發(fā)生的退貨，對方同意同類品種、同等數(shù)量換貨，產(chǎn)品發(fā)出時不再重新開票，產(chǎn)品出入庫不再重新開出、入庫單。發(fā)貨按發(fā)貨程序辦理。并將當(dāng)天銷售實績輸入電腦，實行電腦管理。第一四零條 財務(wù)部是應(yīng)收貨款的行政部門，營銷部是應(yīng)收貨款的執(zhí)行部門，負(fù)有收回應(yīng)收貨款的責(zé)任。第一四四條 營銷部每年至少兩次與所有客戶往來賬款進(jìn)行對賬，并要求客戶在《往來賬款詢征函》上簽字確認(rèn)，雙方帳務(wù)發(fā)生差異需要財務(wù)部派人進(jìn)行協(xié)助時，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)派出人員協(xié)同對賬，確保年度內(nèi)雙方帳面數(shù)不得存在差異。第一四七條 客戶用現(xiàn)款支付貨款時，營銷部應(yīng)及時將貨款送財務(wù)部，財務(wù)部收到款項后，開出增值稅發(fā)票給營銷部，營銷部轉(zhuǎn)交給客戶。省外客戶凡需要公司簽出“同意郵寄”或“收到票據(jù)證明”的，營銷部應(yīng)派人前往取票，以減少公司財務(wù)風(fēng)險。第一五二條 當(dāng)產(chǎn)品銷售發(fā)生銷售折扣和折讓時，如有此類情況發(fā)生，營銷部應(yīng)出示書面報告，報公司財務(wù)總監(jiān)審核后，報公司總經(jīng)理審批同意后可以作如下處理；銷售折扣指銷售價款損失，如有銷售折扣發(fā)生時，最好應(yīng)在未開出增值稅發(fā)票之前進(jìn)行，如發(fā)票已開出應(yīng)收回原增值稅發(fā)票，重新開出增值稅發(fā)票。但對方發(fā)票又無法收回，要公司補(bǔ)貨達(dá)到其降價目的。批準(zhǔn)后連書面報告一同交財務(wù)部入賬。認(rèn)為產(chǎn)品目前銷價對產(chǎn)品銷量有影響時。第一五五條 財務(wù)部對產(chǎn)品銷售全過程實行價格控制，所開發(fā)票單價、所收貨款低于公司開票價時，應(yīng)通知營銷部門查明原因，原因未查明之前暫時不再開出增值稅發(fā)票。負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票的購買及保管。第一六二條 《增值稅發(fā)票領(lǐng)用申請表》必須列明產(chǎn)品名稱、數(shù)量、含稅(或不含稅)單價、開票總金額，對第一次受票單位，還應(yīng)提供單位名稱、稅號、賬號、電話等相關(guān)開票資料。第一六七條 發(fā)票寄出后，領(lǐng)用單位要實行全程跟蹤，直至對方《增值稅發(fā)票送達(dá)簽收單》返回。第一七 0條 收到增值稅發(fā)票后，應(yīng)在第一時間送交財務(wù)入賬，不得發(fā)生折疊和污穢發(fā)票的現(xiàn)象。第一七三條 所收發(fā)票不規(guī)范，毀損和污穢無法使用，且又無法進(jìn)行更換，使公司無法進(jìn)行抵扣，造成公司稅款損失，每發(fā)生一次追究有關(guān)責(zé)任人員賠償稅款損失的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第一七五條 簽訂經(jīng)濟(jì)合同前，必須認(rèn)真調(diào)查對方的資信情況、履約能力和代表權(quán)限，未對對方資信進(jìn)行調(diào)查的，不得簽訂合同。合同應(yīng)具備的條款必須齊全，不得漏項，維護(hù)公司的合法權(quán)益。通用儀器設(shè)備、儀表、維修用備件、用主輔材料、大宗的勞保用品等物品的采購，還必須堅持“直接從生產(chǎn)廠家”進(jìn)貨的原則。產(chǎn)品運輸合同,運價低于或平于上期時，營銷部門可以續(xù)簽合同，總經(jīng)理授權(quán)營銷部部長合同簽訂額度為50000元。第一八五條 行政部主管家具用具、辦公用品、汽車維修、固定資產(chǎn)修膳及裝修，固定資產(chǎn)租賃等采購及合同簽訂、當(dāng)上述材料購進(jìn)價低于或平于上期價格時，行政部門可以續(xù)簽合同，總經(jīng)理授權(quán)行政部部長合同簽訂額度為10000元。責(zé)合同文本的收集與存檔。第一九0條 超過授權(quán)限度的合同必須由公司總經(jīng)理簽字，其它人不得代簽。第一九四條 除即時結(jié)清的另星采購?fù)?，財?wù)部未收到合同正本的一律不辦理款項支付。第一九七條 合同糾紛協(xié)商無效時，向國家規(guī)定的合同管理機(jī)關(guān)申請調(diào)解和仲裁，也可向法院申請訴訟解決。第二0一條 員工因工出差審批權(quán)限及借款；(一)公司員工需要出差時，均應(yīng)填制《出差事項報告單》，部門部長級人員出差，由公司總經(jīng)理審批。第二0二條 出差使用交通工具及有關(guān)交通費用；(一) 公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及享受副總級待遇人員出差：可乘飛機(jī)、火車軟臥、輪船二等艙。(五)乘火車硬座或陸路班車(超過十二小時以上或過夜六小時以上)，每次補(bǔ)助所購車票面額30%，乘車時間超過24小時，每次補(bǔ)助所購車票面額的50%。302015第二0五條