財務管理制度77183368-全文預覽
【正文】 2）報刊雜志由行政部每年訂購一次，一般限訂當?shù)鼗緢罂?份，行業(yè)專業(yè)雜志2份；3）添置和更新工作服：售后由總經理審批，銷售、前臺及后勤部門報事業(yè)部審批；4）各職能部門收費：正常項目由總經理審批，臨時發(fā)生的報事業(yè)部審批，一事一報；因工作人員疏忽延誤辦理而產生的罰款應追究當事人及領導的責任，承擔20%的損失；5）拖車費：拖車業(yè)務應委托給固定的拖車公司或俱樂部，雙方應簽訂協(xié)議，設置收費標準。2低值易耗品原則上由當事部門提出購置計劃，報總經理審批同意后，由行政部和財務部詢價采購，本著必須合理的原則在年度預算內開支。2職工餐費由行政部編制伙食費開支月報表，按日核算進餐人數(shù)（分員工和客戶）和支出費用（食物、調料、燃料等直接費用和人員工資），匯總每月的總進餐人數(shù)和總費用，計算出人均餐費，將標準控制在每餐5元/人內。返款及回扣由當事人根據(jù)客戶的要求，事前報主管領導批準，填寫支出申請單，經部門經理確認、財務經理審核、總經理簽字批準后由出納經銀行匯款至客戶的卡上或由客戶簽字領取，不得由業(yè)務人員代領。在銷售時應根據(jù)情況向客戶收取。發(fā)生時報財務經理審核，總經理簽字后支付。外修費一般憑稅票結算。各公司應制定相應的車輛使用管理制度，規(guī)定車輛使用的審批流程，對車輛的使用和行駛里程進行登記管理，合理考核油耗，防止公車私用或違規(guī)使用。1租賃費由行政部與出租方訂立合同，確定地點、標的物、用途，租賃價格、金額，租賃期限，付款方式等報總經理批準，財務部備案；經辦人據(jù)發(fā)票和合同復印件報財務經理審核，總經理簽字后報銷。各店應以廠方要求投放為主，在最大限度享受廠方商務政策支持的前提下盡可能降低實際支出，盡量減少自主投放。1運費廠方供應的配件有免費配送政策，要合理計劃充分利用，盡量減少自費訂購；自采配件應要求供方（相對固定的供應商）免費配送；零星采購配件、自采整車發(fā)生的運費和市內提貨費要一事一報銷，經辦人在運費報銷單上注明運輸內容，起止地點和金額，報部門經理、財務經理和總經理批準后財務支付。費用結清后由行政部負責更換增值稅發(fā)票。在開支過程中要遵循經濟適用的原則，不得追求奢侈豪華。每月由行政部不定期進行抽查，如發(fā)現(xiàn)在規(guī)定時間內關機二次的給予持機人50元的罰款，罰款在當月的工資中扣除，超過三次的當月電話費不予報銷。原則上公司中層以上管理人員及主要外勤人員可以報銷手機通訊費，具體方案須報事業(yè)部備案。關聯(lián)公司間或事業(yè)部與各公司間的正常工作往來原則上安排工作餐，不宴請。1）公司接待來訪客人的茶葉、水果、飲料、食品、煙等統(tǒng)一由行政部或財務部負責購買、保管、發(fā)放及控制。7）駐外銷售員來回長途車費實報實銷，不得享受住勤補助。5) 員工出差中午12時（以車、船或飛機票出發(fā)的時間為準）后出發(fā)的，當天不計算出差天數(shù)；無車、船或飛機票的以離開公司時間為準，時間由部門經理核準；于下午15時（以車、船或飛機票到達的時間為準）前返回公司所在地的，當天不計算出差天數(shù)；無車、船或飛機票的返程時間按當天中午12時計算，由部門經理確認。借支差旅費超過10000元/人的報董事長審批。要求保證金盡可能存定期。利息1）銀行貸款利息：由銀行按貸款合同規(guī)定的利率、貸款金額和時間計收，核實后據(jù)實列支。高于基本標準的一律報事業(yè)部審批，外派員工在原籍單位參保。每月將工資發(fā)放表報事業(yè)部審核備案。出納須每月10日以前編制完上月的《銀行余額調節(jié)表》，出納與會計主管各一份，并把銀行對帳單交會計主管。（固定費用是指銀行利息、水電或銀行代收的其它有合同的費用據(jù)實報銷）員工所發(fā)生的費用憑正式發(fā)票且在十日內報銷，否則不予報銷。明晰表中應逐筆載明費用發(fā)生的時間、地點、事由和金額。發(fā)票丟失、被盜當事人應立即向上級領導匯報，辦理掛失手續(xù)，同時追究直接責任人責任。（對保險代賠的客戶，由保險員負責填寫發(fā)票借條，售后經理簽字后財務開具，由保險員負責追回保險款。發(fā)票上的客戶名稱，應與購買商品或接收勞務者的名稱一致；客戶為自然人的，要如實填寫姓名或車號。1有價證券應視同現(xiàn)金管理，建立備查登記簿，由財務經理登記，證券由出納保管，存放于保險柜中，定期盤點。（2）各部門或個人因工作需要領用支票時，遵照借款程序操作。盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時向總經理匯報，情節(jié)嚴重的應直接向董事長匯報。所有的非正常業(yè)務性支出（含禮金、捐贈、贊助等）需由總經理批準，預算外或單筆金額在5000元以上的支出報董事長批準。集團內部關聯(lián)公司間的交易款項應于次月結清，不相互拖延。收銀員和出納下班后收取的貨款和其它款項必須進儲蓄銀行或公司保險柜。財會人員調動工作或離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職、中斷會計工作；移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、印章及未了事項等；移交交接須由上一級管理人員監(jiān)督辦理交接手續(xù)。3 、會計主管（經理）指定專人保管和負責檢查一切未使用的重要空白憑證，如支票、收據(jù)、發(fā)票等，領用時由領用人辦理領用手續(xù)，對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應加蓋注銷戳記，妥善保存，不得銷毀。一切原始憑證經審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬，原始憑證保管期限為20年。收入的確認原則：當商品交易完成收到款項或取得了收款的證據(jù)時，確認營業(yè)收入實現(xiàn)。存貨取得時按實際成本計價，發(fā)出時按個別計價法或加權平均法確定成本。財務管理制度第一條 會計政策及核算方法 會計年度為公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止。壞賬核算采用直接核銷法。無形資產（主要指土地）取得時按實際成本計價，按受益期攤銷。第二條 憑證賬冊資料管理制度原始憑證是記賬的依據(jù)，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內容真實，數(shù)字正確，日期和開票單位印章齊全，大、小寫相符，不得有涂改等，不得有白條報賬。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存期限為20年。會計檔案保存期滿報總經理及董事會同意后才能銷毀。做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金（過夜）不得超過10000元。集團內部關聯(lián)公司的資金調度必須報事業(yè)部批準。預留銀行印鑒實行分管并用制，即：財務印章由會計主管保管，私人印章由出納保管。1會計主管（財務經理）應不定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，核對現(xiàn)金帳發(fā)生余額，編制庫存現(xiàn)金盤點表，每月至少1次。（1）轉賬憑證的購買由出納員負責，并填寫備查簿，在簽發(fā)時由領用人簽收逐筆登記。（4）財務人員不得在轉賬憑證簽發(fā)前預先加蓋印章，簽發(fā)時必須
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