【正文】 的勞動報酬，支付對象為公司所有員工。公司將實行如下工資計算形式；管理(后勤人員)人員均實行計時工資，即按月每個員工月度工資標準和工作時間支付給職工的勞動報酬，會計通過“管理費用”科目核算。及時收回應得的利益，每年按實際收到的股利分紅款項作為公司年度投資收入。第七十九條 公司對外投資后，應正確行使股東的權利，關注投資的經(jīng)營狀況，應當區(qū)別不同投資項目，按照新的《公司會計準則》要求分別采用成本法及權益法進行核算。凡對外投資超過20萬元以上必須報公司總經(jīng)理批準。公司認購股票按實際支付的款項計價，若實際支付的款項中含有已宣布發(fā)放但尚未支付的股利，按實際支付的款項扣除應收股利差額計價，應收股利作為公司投資收益處理。第十三章 對外投資的核算與管理第七十五條 對外投資是指公司依據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定把本公司的貨幣、實物和無形資產(chǎn)，直接通過購買債券，購買股票及購買股權形式投入到其它單位營運活動中去的行為。第七十二條 每項工程開始之前，公司必須組織相關人員進行項目的可行性分析，應明確責任部門和有關人員，結合技術進步的要求，進行市場預測，分析項目的投資效益，投資回收期，利潤增量等經(jīng)濟指標，確?？茖W決策。第六十九條 會計應將所有的在建工程的各項支出通過“在建工程”科目進行核算，并建立工程管理臺賬，逐項工程進行管理，每項工程必須有合同、報價單、每次付款記錄，直至工程結束。定期編制維修計劃，對于暫不使用的設備要辦理封存手續(xù)，并按規(guī)定進行防塵、防銹等處理，定期檢查保養(yǎng)，若要啟用須辦理啟封手續(xù)。二、研發(fā)部職責：建立固定資產(chǎn)臺帳，建立健全固定資產(chǎn)檔案，進行資產(chǎn)編號，定期清查核對，做到帳帳、帳物相符。一、財務部職責：進行固定資產(chǎn)的核算工作，建立固定資產(chǎn)總帳、明細帳，做好變動紀錄，做到帳帳相符。待辦理峻工決算后再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原以計提的折舊額。當月增加的固定資產(chǎn)當月不計提折舊，從下月起計提折舊。投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記帳，待確認實際價值后，再行調(diào)整。原有固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費用等符合固定資產(chǎn)確認條件的，應當計入固定資產(chǎn)價值，同時將被替換部份的帳面價值扣除。出包方式建造的固定資產(chǎn)，其成本由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生必要支出購成，包括建筑工程支出、安裝工程支出、其它輔助工程支出。第五十八條 固定資產(chǎn)價值的構成：應包括公司為購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如購買固定資產(chǎn)的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也有間接發(fā)生的，如應分攤利息等。第五十五條 成本核算中的處理方法，前后各期必須一致，年度內(nèi)不得任意變更。第五十一條 公司實行“權責發(fā)生制”的原則計算成本。第四十七條 產(chǎn)品成本的計算辦法公司實行按“品種法”計算，指成本的核算對象一般只是公司的最終完工產(chǎn)品。為分別核算基本成本和輔助成本，在“成本”科目下，分別設置“基本成本”和“輔助成本”兩個明細科目。屬于自然災害等非常原因造成的存貨毀損，應先扣除處置收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出?！耙苿蛹訖嗥骄ā奔疵看芜M貨的成本加上月初原有庫存存貨的成本，除以每次進貨的數(shù)量與原有庫存存貨的數(shù)量之和，據(jù)皮計算加權平均單位成本，計算在下次進貨前計算各次發(fā)出存貨成本的依據(jù)。下列相關費用不計入存貨成本；①、非正常消耗的直接材料、直接人工費用應計入當期損益，不得計入存貨成本(如超定額的廢品損失、自然災害損失等)。上述存貨的成本應當按照合同或協(xié)議約定的價值確定。其他取得的存貨成本，其成本由采購成本及加工成本構成。產(chǎn)成品，指公司已經(jīng)完成全部過程并驗收入庫，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品。第九章 存貨核算與管理第三十九條 存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品，處于采購過程中的在產(chǎn)品，在過程中耗用的材料和物料等。第三十七條 收取銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票必須進行認真審核，不符合銀行有關要求的應及時退回給送票人。第三十五條 非特殊情況銀行轉帳支票、空白支票每次只能領取一份，外出采購人員，每次也不得超過二份。使用銀行存款時，經(jīng)手人必須填寫《銀行用款申請單》，注明領用事由，需用金額，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準后財務部方可使用銀行支票。第八章 銀行票據(jù)管理制度第三十一條 公司所購入的銀行票據(jù)屬無價證券，出納員應妥善保管，財務部長負有檢查督促責任。超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；轉帳結算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。出納現(xiàn)金每月至少盤點一次，財務部部長與會計及出納人員均需簽字確認。第二十六條 公司只能在一家銀行開立基本帳戶，必須依照中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。七、食堂員工中餐補貼、晚班津貼、公司客餐用、由行政部總務填制《員工中餐費撥款申請單》，由行政部部長簽字確認，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。收到票據(jù)后，應在發(fā)票背面由營銷部經(jīng)辦人員簽字，營銷部部長簽字確認，報公司總經(jīng)理審批，然后交財務入賬。出現(xiàn)不正常情況時，應及時報告公司財務總監(jiān)，以便得到及時處理。購物發(fā)票必須是正規(guī)發(fā)票，現(xiàn)金收據(jù)和白紙條一律不給予報銷。五、公司車輛的維修、配件購置由行政部填寫《車輛修理報告單》，《廠家報價單》、維修發(fā)票、《修理(裝配)明細表》等附件，由行政部部長簽字確認，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。第二十二條 固定資產(chǎn)購置及維修費用的審批一、固定資產(chǎn)的購置計劃，按營銷部年度產(chǎn)品供應計劃，分析現(xiàn)有能力后向公司提出購置報告，由部門經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批，需要通過會議審議時，由公司產(chǎn)生提案，由公司會議審議批準。第二十一條 運輸費用的審批一、公司營運接待車輛由行政部統(tǒng)一管理，未有行政部開出的《公務用車派車單》，所發(fā)生的油費、路橋費、停車費不得給予報銷。超過一個月的公司將不再給予報銷，所借款項從個人工資收入中扣回。第二十條 差旅費用的審批一、嚴格按照公司《差旅費用管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制超標準報銷差旅費用。批準后送財務部核準，辦理空白支票領用手續(xù)。按照合同要求已到付款期的，經(jīng)辦人員應辦理用款申請支付該合同項下的購貨款。月度采購金額達到10萬元以上的單位應首先使用36個月期限的銀行承兌匯票。除臨時零星采購外，資材部必須遵照合同管理辦法簽訂采購合同。并嚴格核對所開增值稅發(fā)票開出內(nèi)容，不得出現(xiàn)多開、錯開發(fā)票的現(xiàn)象。對現(xiàn)金付出應嚴格審查所收票據(jù)的規(guī)范，公司領導審批的簽字是否齊全。符合銀行票據(jù)規(guī)范要求，杜絕任何差錯發(fā)生。負責付款憑證的審核及會計憑證的裝訂工作。負責公司向股東和當?shù)卣蠄蟮慕y(tǒng)計報表填寫和上報工作。第十六條 出納崗位職責一、出納工作內(nèi)容；負責公司銀行存款的收付工作。付款憑證所附的原始憑證必須齊全規(guī)范，保證該憑證符合財務制度要求。二、會計工作責任范圍：保證會計工作的準確性，所做會計憑證不得出現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，不得出現(xiàn)會計科目用錯的現(xiàn)象。負責公司、月度、季度、年度財務報表的編制和上報工作。負責審查公司付款憑證的規(guī)范及各級領導的簽字是否齊全，發(fā)票是否符合要求、款項能否支付。第十五條 主辦會計崗位職責一、工作內(nèi)容：負責公司會計工作，原始憑證的審核、記賬憑證的制單、登記賬冊、編制月度會計報表。組織對固定資產(chǎn)的盤點及流動資金的管理，加強資金管理，提高資金使用效果，以確保公司正常運行。負責公司年度計劃的編制組織工作，負責將計劃指標分解落實到歸口部門，同相關部門一道進行檢查，保證計劃的實施。負責本部門財務人員的業(yè)務技能培訓，不斷地提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)，和財務人員一道做好公司的財務工作。積極協(xié)調(diào)公司與當?shù)卣嚓P財稅、財政、等部門的聯(lián)系和溝通工作，維護公司的合法權益。根據(jù)國家法規(guī)和地方財政以及主管部門的有關規(guī)定，結合本單位具體情況，組織制定本單位各項財務制度和實施細則，并督促貫徹執(zhí)行。第十二條 為了正確履行職責，行使權限，完成任務。若公司領導有不同意見時，會計人員有權要求公司領導人寫出書面指示。第四章 會計人員主要權限第七條 會計人員有權要求公司各部門和人員正確執(zhí)行國家規(guī)定的各項政策法令和財務制度，并按本公司制定的會計制度和規(guī)定辦理業(yè)務。按時檢查、分析本單位的經(jīng)濟活動和財務收支情況，如實向股東方及公司領導匯報公司財務經(jīng)濟狀況。為了認真履行這一職責，工作中必須做好以下幾項具體工作：切實做好記賬、對帳、報賬工作，認真填制和審核會計憑證，登記賬簿，正確計算各項收入、成本、支出、費用和財務成果，按期核對、結算帳目，編制會計報表，保證帳帳、帳證、帳表相符，數(shù)字真實可靠。從不斷提高公司的經(jīng)濟效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向，使各項資產(chǎn)得以科學運行。利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容。第三條 認真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策和會計制度，執(zhí)行新的公司會計準則，規(guī)范公司成本管理，強化公司財務制度和經(jīng)濟核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅實的管理基礎。第二條 認真建立健全公司內(nèi)部財務管理辦法的結構體系，財務部門負責財務預算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財務管理辦法，組織實施公司的財務管理和經(jīng)濟核算，如實反映本單位經(jīng)濟狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務收支，依法計算繳納稅收，參與公司經(jīng)營管理及決策，統(tǒng)籌并處理財務工作中出現(xiàn)的問題，確保公司財務活動有序進行。收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。第三章 會計人員職責范圍第六條 嚴格遵守財經(jīng)紀律，執(zhí)行會計制度，確保公司帳、表、單證的各項數(shù)字真實可靠，及時、如實反映公司的經(jīng)濟活動情況，在工作中加強經(jīng)濟核算，保證公司資產(chǎn)不流失，遵守財政紀律。監(jiān)督有關人員對各項財物進行計量、檢查、收發(fā)、領退、調(diào)撥和報廢工作，確保公司資產(chǎn)不受損失，參與財產(chǎn)物資的定期清查，核實庫存，保證帳、實相符。凡財務人員調(diào)動工作以及個人原因需要離開公司時，必須編制交接清單，接交清楚，經(jīng)交接人員和財務監(jiān)督人簽字確認無誤后，方可到新單位工作。第十條 會計人員對不符合預算、計劃、制度的開支，以及違反財稅制度和財經(jīng)紀律的事項有權拒絕執(zhí)行、付款和報銷，并向公司領導人報告。并經(jīng)常向有關人員宣傳、解釋財稅、經(jīng)濟方面的法規(guī)制度，講明道理，避免主觀片面，防止濫用職權。第五章 財務部各崗位職責第十三條 財務總監(jiān)崗位職責：組織會計人員學習國家財經(jīng)方針政策和法規(guī)，并認真貫徹執(zhí)行各項政策和制度，維護財經(jīng)紀律，規(guī)范公司會計核算和財務管理工作，確保公司財會工作的正常展開。參與公司經(jīng)營決策，發(fā)揮財務、會計信息作用，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。審查對外報送的會計報表和其他會計資料，保證報表資料的真實可靠第十四條 財務部部長崗位職責：負責組織公司的財務核算，負責公司財務工作的正常開展，做好本部門行政管理工作。審查和參與公司經(jīng)濟合同，協(xié)議及其他經(jīng)濟文件的簽定。組織公司成本考核，實施成本核算。1負責公司合同章的保管和使用，負責公司對外合同的審核工作。負責公司會計檔案的裝訂及保管工作。正確計提有關費用，負責工資費用分配，合理計入成本，正確編制工資費用分配表。1完成公司及部門領導交辦的臨時性工作。負責會計檔案室內(nèi)資料的安全、并擺放整齊，經(jīng)常檢查資料的保管情況，防止蟲蛀鼠咬。每年至少組織二次以上存貨及固定資產(chǎn)的盤點工作，并及時處理盤點結果。每月130日負責將公司本期所收貨款以書面形式通知銷售部門。負責公司營業(yè)執(zhí)照、法人代碼、稅務登記證、出口資格證的年度檢驗工作。對銀行存款的付款，認真核對填寫銀行付款憑證，做到數(shù)據(jù)準確。對所收現(xiàn)金超出1萬元時應主動送存開戶銀行，不得保留超限額的現(xiàn)金。對購入的稅務發(fā)票應專項保管，不得發(fā)生丟失稅務發(fā)票現(xiàn)象。 第六章 財務用款審批制度第十七條 為加強公司資金管理，最大限度地發(fā)揮資金效益，嚴格控制公司的各項支出，實行資金限額審批辦法；第十八條 資金限額審批的權限：財務部在核準支付款項時，應嚴格執(zhí)行資金限額審批權限，當超過權限時，應當勸阻該款項的支付，留存按規(guī)定申報，待批準后執(zhí)行；資金使用項目資金審批權限總經(jīng)理正常費用單次支出額200000元以下500000元以下500000萬以上固定資產(chǎn)單次購置額100000元以下200000元以下200000元以上年度對外投資額度 200000元以下200000元以上公司單次非正常支出20000元以下20000元以上第十九條 采購費用的審批：一、月度采購計劃由營銷部門及相關部門按照當月量編制，由財務總監(jiān)審核，再報總經(jīng)理審批，經(jīng)審批同意后，交由資材部進行采購。財務部可根椐情況分別辦理，本市范圍可以申領“轉賬支票”，其它地區(qū)可以辦理“銀行匯票或銀行承兌匯票”，需要支付現(xiàn)匯的可以辦理電匯。(二)、先行采購，爾后支付款項的；材料已先行驗收合格，并辦理了入庫手續(xù)后。(三)、零星采購及計劃外采購，申請空白支票；填寫《空白支票申請表》，附齊《材料臨時采購申請單》，交資材部部長簽字確認，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。本市范圍內(nèi)超過結算起點1000元以上的采購，不準使用現(xiàn)金。四、員工出差回公司后，應在十五天內(nèi)報銷出差費用，超出15天，每天扣罰報銷總額的1%?！冻霾盥觅M報銷明細單》首先由本部門部長簽字確認后，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。四、運費的結算，經(jīng)辦人員收齊《運輸協(xié)議》，《收(發(fā))貨明細單》、運輸單位所開的運輸發(fā)票，填制《銀行用款申請表》，由本部門部長簽字確認，報公司財務總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準后交財務部核準、制單和付款。四、固定