【正文】 統(tǒng)計資料由專人保管，各年度歷史統(tǒng)計資料要永久保存，進度統(tǒng)計報表資料保存期至少三年。 企業(yè)基本情況調查表（附表七）由財務處提供117項指標；其他指標由辦公室提供，財務處于每年1月10日前報送統(tǒng)計局企業(yè)調查隊。 統(tǒng)計報表的種類及填報要求 房地產開發(fā)投資完成情況表（附表一）由預算處提供101101081280180808項指標；經營處提供1111401404項指標；銷售處提供804810項指標；財務處提供301322項指標。 租賃收入分地點或項目明細。 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有關單位證明，經公司財務處主管領導同意，方可查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱人的工作單位、查閱日期、檔案名稱及查閱事由。會計軟件檔案準備雙份，存放在兩個以上不同的地點。 會計憑證裝訂標準：按月裝訂成冊，加粘封皮，封皮上應注明編號、日期、起止號碼、記帳憑證張數(shù)，以及相關人員簽章。 報銷差旅費應憑取得的車票計算出差天數(shù)，填寫差旅費報銷單，經財務會計主管審核后，報公司主管領導批準，方予報銷。出差人員在外地，一般情況下乘座公共汽車；特殊情況需乘座出租車者，應在報銷單據上注明事由，并經所在處室主管領導簽署意見。 出差人員的住宿標準，公司不做硬性規(guī)定，但出差人員應本著節(jié)儉原則安排住宿，住宿賓館或酒店須為三星級以下標準。 出納員將相關付款票據核對無誤后，開出轉帳支票或匯票，對收款單位與發(fā)票蓋章單位（即合同簽定單位）不符的，必須由發(fā)票單位出具《付款委托書》（附件四）。 到期的材料質量保修金或保證金，由材料處按照合同約定提出申請，公司主管領導審定數(shù)額及支付時間；財務處審核無誤后轉呈公司主管領導審批。 基礎設施工程 小區(qū)道路、硬化、雨污水、公共照明、景觀綠化、土方工程等項目由預算處編制結算表，公司主管領導審定并簽字；財務處審核無誤后轉呈公司主管領導審批。 根據施工合同付款結點計算工程款，由工程處、材料處領導填報工程進度結算表（填寫要求見附件一表2），公司主管領導對填報數(shù)據進行審定并簽字。 現(xiàn)金的安全管理規(guī)定 會計主管每月最少進行一次貨幣資金的監(jiān)督核查、盤點，要求帳實相符、帳帳相符。 現(xiàn)金管理的范圍 內容：庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應收票據等。 當月實際發(fā)生應納稅額于次月1117號到稅務部門（屬于公司稅務登記部門）辦理營業(yè)稅（包括租賃業(yè)）、城建稅（包括租賃業(yè)）、教育費附加（包括租賃業(yè)）、土地增值稅、企業(yè)所得稅、房產稅、印花稅（包括租賃業(yè)）、個人所得稅代扣代繳等納稅申報手續(xù)。 土地增值稅四級超率累進稅率 增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。持公司書面申請、營業(yè)執(zhí)照和相關證件，即可到稅務機關辦理稅務登記手續(xù)，領取《稅務登記證》（含正、副本）。遞延資產包括開辦費、租賃租入的固定資產改良支出，攤銷期限在一年以上的固定資產修理費支出，以及其他應分攤的費用等。停止使用的固定資產，從次月起停止計提折舊。 投資者投入的，按照評估機構確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。 投資者投入的按評估確認價或者合同、協(xié)議約定的價值計價。 銀行存款日記賬每月終應結出收、付發(fā)生額及余額，并同銀行對帳單進行核對，若有出入應編制調節(jié)表，并到銀行查對，直至查清為止。 為了使對計算出的主要定量指標的優(yōu)劣評價有標準依據，財務處將另行編制“財務分析主要定量指標評價參數(shù)”文件。平均資產總額）100%凈資產收益率=（凈利潤247。（銷售收入247。 分析計算出的各項主要定量指標，評價財務執(zhí)行情況，得出定量、定性結果。 為了保證年度財務收支計劃的執(zhí)行，并促使各處室認真落實與財務收支計劃相關的各項工作，公司將年度財務收支計劃執(zhí)行情況納入公司的績效考核體系。 繳納的六項費用：包括養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、工傷保險金、女工生育保險金、職工醫(yī)療保險、住房公積金等費用支出。發(fā)生在該項目的廣告費、宣傳費、房展費、模型費、售房部工程和裝修費等費用支出。 基礎設施費：工程處填報供電、供水等負責對外簽定合同的工程支出數(shù)據；預算處填報小區(qū)室外道路、雨污水、公共照明等工程支出數(shù)據；經營處填報供氣、通訊、景觀綠化等負責對外簽定合同的工程支出數(shù)據。 編制內容： 收入計劃表（附件一表1）由銷售處填報零售房收入和租賃收入數(shù)據；財務處填報單位售房收入、利息收入、投資收入、其他收入數(shù)據。 基本原則、支出均納入公司年度財務收支計劃，資金進、出均由公司財務處一個部門管理，嚴禁其它處室坐收坐支。 編制辦法 年度財務收支計劃的編制依據為公司年度工作大綱及處室按年、分月的工作安排。 其他收入：除上述以外的收入均列入此項。 工程前期費用計劃表（附件一表4）由經營處填報工程項目所需前期支出數(shù)據。 業(yè)務招待費：公司因業(yè)務經營需要發(fā)生的費用支出。 每月財務收支計劃的執(zhí)行情況，財務處按（附件二）要求填報；存、借款情況按（附件三）要求填報，并于次月5日前報送公司主管領導。 編制方法、步驟 明確財務分析目的。公式：營業(yè)周期=存貨周轉天數(shù)+應收帳款周轉天數(shù) 存貨周轉天數(shù) = 360247。利息費用 反映企業(yè)賺取利潤能力的指標有銷售凈利率、資產凈利率、凈資產收益率、資本保值增值率。年初所有者權益）100%總資產增長率=（本年總資產增長額247。 庫存現(xiàn)金必須執(zhí)行基本戶開戶銀行批準的庫存限額，超限額的現(xiàn)金應當于當日下班前存入銀行。嚴格按財務制度設置、核算相應的明細賬戶，做到按期清理回收或結算。 固定資產的計價 購入的固定資產，按照買價加上支付的運雜費、保險費、包裝費、安裝調試費和交納的稅金計價。 工程完工并交付使用，已辦理竣工決算手續(xù)，經公司董事會批準的自用工程部分按照實際造價轉入固定資產帳戶進行管理核算。 以實物、無形資產方式對外投資的，按評估確認或合同、協(xié)議約定的價值計價，以此方式計價同賬面凈值的差額，計入資本公積金。 以租賃方式租入固定資產的改造支出，在租賃有效期限內分期攤入成本或管理費用。 發(fā)票錯填誤填時要注明“作廢”字樣，重新開具。 企業(yè)所得稅按照豫地稅發(fā)[2004]89號《河南省房地產企業(yè)所得稅核定征收暫行辦法》和豫地稅法[2004]90號《河南省地方稅務局關于對河南省房地產企業(yè)所得稅征收方式的通知》的規(guī)定繳納，應納所得稅額的計算公式：應納所得稅額=應納稅所得額適用稅率（按33%）應納稅所得額=收入總額應稅所得率（暫按10%） 印花稅按購銷合同金額的萬分之三稅率計算繳納，借款合同按借款金額的萬分之零點五稅率計算繳納，財產租賃合同按租賃金額的千分之一稅率計算繳納，超過500元要辦理匯總繳納；公司財務帳簿按每本5元計算繳納 個人所得稅按《個人所得稅法》規(guī)定，公司職工月工資總額扣除800元后的金額按稅率5%45%代扣代繳，股息紅利收入按20%稅率代扣代繳。5． 現(xiàn)金管理制度 為加強公司現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金的利用率，保證現(xiàn)金的安全，特制定本制度。 財務處在接到經公司主管領導批準的發(fā)票等原始單據后，經會計主管審核后，由出納員簽發(fā)支票或支付現(xiàn)金。 監(jiān)理單位審核形象進度、質量情況表（附件一表1），并簽字、加蓋公章。 竣工建安工程 對已竣工工程，預算處根據施工合同、施工圖及相關技術資料、變更簽證、甲方供料匯總表、施工水電費匯總表、分包項目、裝飾工程等資料做項目結算表，在支付最后一筆工程款時，由施工單位、公司預算處和財務處進行對帳，核對無誤后三方簽字認可。 材料處將付款申請表（附件三）、供貨合同、供貨商提供的材料發(fā)票和清單、材料入庫單、材料出庫單（須經施工領用方簽字認可），于每月30日前送交財務成本會計對相關票據進行審核。 審核發(fā)票所附清單、材料入庫單數(shù)量是否相符，出庫單需經施工單位領用人簽字認可等?，F(xiàn)將付款金額列表如下，請總經理審批。工作人員在本市內辦理業(yè)務，交通工具原則上均有本人自行解決。出差返回后三日內，必須辦理報銷手續(xù)。 其他相關資料：包括銀行對帳單、貸款合同、經濟合同。 現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管期25年。 會計檔案調閱 公司財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按順序及時歸還原處。 損益類 經營收入分項目明細。如發(fā)現(xiàn)指標數(shù)據不符合邏輯，統(tǒng)計人員要及時與相關部門溝通，補充修正。 房地產開發(fā)企業(yè)財務狀況表（附表四）由財務處提供各項指標，每年1月5日前報送統(tǒng)計局投資科、建委開發(fā)辦。 公司各種統(tǒng)計數(shù)據的對外（政府非報送部門）提供、發(fā)布，必須經統(tǒng)計負責人審核并報公司總經理同意后，方可對外提供。 本規(guī)章制度附表均為2005年以前國家及各級統(tǒng)計部門的現(xiàn)行表格，以后年份變更內容，由財務處及時告知公司相關處室。 房屋銷售價格調查表（附表十一）由財務處依據帳簿數(shù)據提供，于每月20日前報送統(tǒng)計局城市調查隊。于每月26日前報到財務處，財務處于每月31日前報送統(tǒng)計局投資科。 10． 統(tǒng)計報表填報工作規(guī)范 為了有效、科學地組織統(tǒng)計工作，保證統(tǒng)計資料的準確性和及時性，發(fā)揮統(tǒng)計工作在公司經營活動中的重要作用，特制定本規(guī)范。 記帳要求 附助帳要獨立形成一套完整的帳簿體系，它是公司財務各科目明細帳的子帳戶，是明細帳的有效補充； 對于與公司決策、財務分析相關的數(shù)據，財務明細帳不能細化的，都要通過附助帳進行細化； 記帳人員應于每月10號前將上月數(shù)據填入相關附助帳目，并保證數(shù)據真實、準確； 成本類附助帳永久保存，其他附助帳三年保管期限，過期由財務處主管領導決定存毀； 對于公司領導需要的相關數(shù)據，財務處應在最短的時間內提供。保管期滿但涉及尚未結清債權債務的原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時止。 會計檔案的保管 會計憑證、明細帳、總帳、輔助帳、會計移交清冊保管期15年。 會計帳簿：包括總帳、明細帳、日記帳和附助帳帳簿。 對于參加各類會議、培訓班的出差人員，其住宿費、誤餐補助費等開支，根據會議或培訓班的通知內容不同，區(qū)別處理。出差人員需乘座飛機的，須經公司總經理批準。 財務處付款時間一般安排在接到相關票據的第三個工作日后（每月10日以前）開出支票或匯票。 對于材料款支付，由成本會計根據簽訂的購銷合同核對發(fā)票金額、單價、數(shù)量、品種是否一致。 小區(qū)其他另星工程由預算處審核，公司主管領導審定并簽字；財務處審核無誤后轉呈公司主管領導審批。 在支付工程竣工節(jié)點的工程款時，付款金額原則控制在預算造價的85%。6． 工程款、材料款支付辦法 為完善財務管理，規(guī)范工程款、材料款支付工作，特制定本辦法。 現(xiàn)金支付管理