【正文】 統(tǒng)計資料由專人保管，各年度歷史統(tǒng)計資料要永久保存，進(jìn)度統(tǒng)計報表資料保存期至少三年。 企業(yè)基本情況調(diào)查表（附表七）由財務(wù)處提供117項(xiàng)指標(biāo)；其他指標(biāo)由辦公室提供，財務(wù)處于每年1月10日前報送統(tǒng)計局企業(yè)調(diào)查隊(duì)。 統(tǒng)計報表的種類及填報要求 房地產(chǎn)開發(fā)投資完成情況表（附表一）由預(yù)算處提供101101081280180808項(xiàng)指標(biāo)；經(jīng)營處提供1111401404項(xiàng)指標(biāo)；銷售處提供804810項(xiàng)指標(biāo)；財務(wù)處提供301322項(xiàng)指標(biāo)。 租賃收入分地點(diǎn)或項(xiàng)目明細(xì)。 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有關(guān)單位證明，經(jīng)公司財務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)同意，方可查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱人的工作單位、查閱日期、檔案名稱及查閱事由。會計軟件檔案準(zhǔn)備雙份，存放在兩個以上不同的地點(diǎn)。 會計憑證裝訂標(biāo)準(zhǔn)：按月裝訂成冊，加粘封皮，封皮上應(yīng)注明編號、日期、起止號碼、記帳憑證張數(shù)，以及相關(guān)人員簽章。 報銷差旅費(fèi)應(yīng)憑取得的車票計算出差天數(shù)，填寫差旅費(fèi)報銷單，經(jīng)財務(wù)會計主管審核后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方予報銷。出差人員在外地，一般情況下乘座公共汽車；特殊情況需乘座出租車者，應(yīng)在報銷單據(jù)上注明事由，并經(jīng)所在處室主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見。 出差人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)，公司不做硬性規(guī)定，但出差人員應(yīng)本著節(jié)儉原則安排住宿，住宿賓館或酒店須為三星級以下標(biāo)準(zhǔn)。 出納員將相關(guān)付款票據(jù)核對無誤后，開出轉(zhuǎn)帳支票或匯票，對收款單位與發(fā)票蓋章單位（即合同簽定單位）不符的，必須由發(fā)票單位出具《付款委托書》（附件四）。 到期的材料質(zhì)量保修金或保證金，由材料處按照合同約定提出申請，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定數(shù)額及支付時間；財務(wù)處審核無誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 基礎(chǔ)設(shè)施工程 小區(qū)道路、硬化、雨污水、公共照明、景觀綠化、土方工程等項(xiàng)目由預(yù)算處編制結(jié)算表，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定并簽字；財務(wù)處審核無誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 根據(jù)施工合同付款結(jié)點(diǎn)計算工程款，由工程處、材料處領(lǐng)導(dǎo)填報工程進(jìn)度結(jié)算表（填寫要求見附件一表2），公司主管領(lǐng)導(dǎo)對填報數(shù)據(jù)進(jìn)行審定并簽字。 現(xiàn)金的安全管理規(guī)定 會計主管每月最少進(jìn)行一次貨幣資金的監(jiān)督核查、盤點(diǎn)，要求帳實(shí)相符、帳帳相符。 現(xiàn)金管理的范圍 內(nèi)容：庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應(yīng)收票據(jù)等。 當(dāng)月實(shí)際發(fā)生應(yīng)納稅額于次月1117號到稅務(wù)部門（屬于公司稅務(wù)登記部門）辦理營業(yè)稅（包括租賃業(yè)）、城建稅（包括租賃業(yè)）、教育費(fèi)附加（包括租賃業(yè)）、土地增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅（包括租賃業(yè)）、個人所得稅代扣代繳等納稅申報手續(xù)。 土地增值稅四級超率累進(jìn)稅率 增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。持公司書面申請、營業(yè)執(zhí)照和相關(guān)證件，即可到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》（含正、副本）。遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、租賃租入的固定資產(chǎn)改良支出，攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出，以及其他應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用等。停止使用的固定資產(chǎn)，從次月起停止計提折舊。 投資者投入的，按照評估機(jī)構(gòu)確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。 投資者投入的按評估確認(rèn)價或者合同、協(xié)議約定的價值計價。 銀行存款日記賬每月終應(yīng)結(jié)出收、付發(fā)生額及余額，并同銀行對帳單進(jìn)行核對，若有出入應(yīng)編制調(diào)節(jié)表，并到銀行查對，直至查清為止。 為了使對計算出的主要定量指標(biāo)的優(yōu)劣評價有標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)，財務(wù)處將另行編制“財務(wù)分析主要定量指標(biāo)評價參數(shù)”文件。平均資產(chǎn)總額）100%凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤247。（銷售收入247。 分析計算出的各項(xiàng)主要定量指標(biāo)，評價財務(wù)執(zhí)行情況，得出定量、定性結(jié)果。 為了保證年度財務(wù)收支計劃的執(zhí)行，并促使各處室認(rèn)真落實(shí)與財務(wù)收支計劃相關(guān)的各項(xiàng)工作，公司將年度財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況納入公司的績效考核體系。 繳納的六項(xiàng)費(fèi)用：包括養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、工傷保險金、女工生育保險金、職工醫(yī)療保險、住房公積金等費(fèi)用支出。發(fā)生在該項(xiàng)目的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、房展費(fèi)、模型費(fèi)、售房部工程和裝修費(fèi)等費(fèi)用支出。 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：工程處填報供電、供水等負(fù)責(zé)對外簽定合同的工程支出數(shù)據(jù)；預(yù)算處填報小區(qū)室外道路、雨污水、公共照明等工程支出數(shù)據(jù)；經(jīng)營處填報供氣、通訊、景觀綠化等負(fù)責(zé)對外簽定合同的工程支出數(shù)據(jù)。 編制內(nèi)容： 收入計劃表（附件一表1）由銷售處填報零售房收入和租賃收入數(shù)據(jù)；財務(wù)處填報單位售房收入、利息收入、投資收入、其他收入數(shù)據(jù)。 基本原則、支出均納入公司年度財務(wù)收支計劃，資金進(jìn)、出均由公司財務(wù)處一個部門管理，嚴(yán)禁其它處室坐收坐支。 編制辦法 年度財務(wù)收支計劃的編制依據(jù)為公司年度工作大綱及處室按年、分月的工作安排。 其他收入：除上述以外的收入均列入此項(xiàng)。 工程前期費(fèi)用計劃表（附件一表4）由經(jīng)營處填報工程項(xiàng)目所需前期支出數(shù)據(jù)。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司因業(yè)務(wù)經(jīng)營需要發(fā)生的費(fèi)用支出。 每月財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況，財務(wù)處按（附件二）要求填報；存、借款情況按（附件三）要求填報，并于次月5日前報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)。 編制方法、步驟 明確財務(wù)分析目的。公式：營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = 360247。利息費(fèi)用 反映企業(yè)賺取利潤能力的指標(biāo)有銷售凈利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率、資本保值增值率。年初所有者權(quán)益）100%總資產(chǎn)增長率=（本年總資產(chǎn)增長額247。 庫存現(xiàn)金必須執(zhí)行基本戶開戶銀行批準(zhǔn)的庫存限額，超限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日下班前存入銀行。嚴(yán)格按財務(wù)制度設(shè)置、核算相應(yīng)的明細(xì)賬戶，做到按期清理回收或結(jié)算。 固定資產(chǎn)的計價 購入的固定資產(chǎn)，按照買價加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和交納的稅金計價。 工程完工并交付使用，已辦理竣工決算手續(xù)，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)的自用工程部分按照實(shí)際造價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)帳戶進(jìn)行管理核算。 以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式對外投資的，按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價值計價，以此方式計價同賬面凈值的差額，計入資本公積金。 以租賃方式租入固定資產(chǎn)的改造支出，在租賃有效期限內(nèi)分期攤?cè)氤杀净蚬芾碣M(fèi)用。 發(fā)票錯填誤填時要注明“作廢”字樣，重新開具。 企業(yè)所得稅按照豫地稅發(fā)[2004]89號《河南省房地產(chǎn)企業(yè)所得稅核定征收暫行辦法》和豫地稅法[2004]90號《河南省地方稅務(wù)局關(guān)于對河南省房地產(chǎn)企業(yè)所得稅征收方式的通知》的規(guī)定繳納，應(yīng)納所得稅額的計算公式：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率（按33%）應(yīng)納稅所得額=收入總額應(yīng)稅所得率（暫按10%） 印花稅按購銷合同金額的萬分之三稅率計算繳納，借款合同按借款金額的萬分之零點(diǎn)五稅率計算繳納，財產(chǎn)租賃合同按租賃金額的千分之一稅率計算繳納，超過500元要辦理匯總繳納；公司財務(wù)帳簿按每本5元計算繳納 個人所得稅按《個人所得稅法》規(guī)定，公司職工月工資總額扣除800元后的金額按稅率5%45%代扣代繳，股息紅利收入按20%稅率代扣代繳。5． 現(xiàn)金管理制度 為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金的利用率，保證現(xiàn)金的安全，特制定本制度。 財務(wù)處在接到經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的發(fā)票等原始單據(jù)后，經(jīng)會計主管審核后，由出納員簽發(fā)支票或支付現(xiàn)金。 監(jiān)理單位審核形象進(jìn)度、質(zhì)量情況表（附件一表1），并簽字、加蓋公章。 竣工建安工程 對已竣工工程，預(yù)算處根據(jù)施工合同、施工圖及相關(guān)技術(shù)資料、變更簽證、甲方供料匯總表、施工水電費(fèi)匯總表、分包項(xiàng)目、裝飾工程等資料做項(xiàng)目結(jié)算表，在支付最后一筆工程款時，由施工單位、公司預(yù)算處和財務(wù)處進(jìn)行對帳，核對無誤后三方簽字認(rèn)可。 材料處將付款申請表（附件三）、供貨合同、供貨商提供的材料發(fā)票和清單、材料入庫單、材料出庫單（須經(jīng)施工領(lǐng)用方簽字認(rèn)可），于每月30日前送交財務(wù)成本會計對相關(guān)票據(jù)進(jìn)行審核。 審核發(fā)票所附清單、材料入庫單數(shù)量是否相符，出庫單需經(jīng)施工單位領(lǐng)用人簽字認(rèn)可等?，F(xiàn)將付款金額列表如下，請總經(jīng)理審批。工作人員在本市內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，交通工具原則上均有本人自行解決。出差返回后三日內(nèi)，必須辦理報銷手續(xù)。 其他相關(guān)資料：包括銀行對帳單、貸款合同、經(jīng)濟(jì)合同。 現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管期25年。 會計檔案調(diào)閱 公司財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按順序及時歸還原處。 損益類 經(jīng)營收入分項(xiàng)目明細(xì)。如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)數(shù)據(jù)不符合邏輯，統(tǒng)計人員要及時與相關(guān)部門溝通，補(bǔ)充修正。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)狀況表（附表四）由財務(wù)處提供各項(xiàng)指標(biāo)，每年1月5日前報送統(tǒng)計局投資科、建委開發(fā)辦。 公司各種統(tǒng)計數(shù)據(jù)的對外（政府非報送部門）提供、發(fā)布，必須經(jīng)統(tǒng)計負(fù)責(zé)人審核并報公司總經(jīng)理同意后，方可對外提供。 本規(guī)章制度附表均為2005年以前國家及各級統(tǒng)計部門的現(xiàn)行表格，以后年份變更內(nèi)容，由財務(wù)處及時告知公司相關(guān)處室。 房屋銷售價格調(diào)查表（附表十一）由財務(wù)處依據(jù)帳簿數(shù)據(jù)提供，于每月20日前報送統(tǒng)計局城市調(diào)查隊(duì)。于每月26日前報到財務(wù)處，財務(wù)處于每月31日前報送統(tǒng)計局投資科。 10． 統(tǒng)計報表填報工作規(guī)范 為了有效、科學(xué)地組織統(tǒng)計工作，保證統(tǒng)計資料的準(zhǔn)確性和及時性，發(fā)揮統(tǒng)計工作在公司經(jīng)營活動中的重要作用，特制定本規(guī)范。 記帳要求 附助帳要獨(dú)立形成一套完整的帳簿體系，它是公司財務(wù)各科目明細(xì)帳的子帳戶，是明細(xì)帳的有效補(bǔ)充； 對于與公司決策、財務(wù)分析相關(guān)的數(shù)據(jù)，財務(wù)明細(xì)帳不能細(xì)化的，都要通過附助帳進(jìn)行細(xì)化； 記帳人員應(yīng)于每月10號前將上月數(shù)據(jù)填入相關(guān)附助帳目，并保證數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確； 成本類附助帳永久保存，其他附助帳三年保管期限，過期由財務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)決定存毀； 對于公司領(lǐng)導(dǎo)需要的相關(guān)數(shù)據(jù)，財務(wù)處應(yīng)在最短的時間內(nèi)提供。保管期滿但涉及尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時止。 會計檔案的保管 會計憑證、明細(xì)帳、總帳、輔助帳、會計移交清冊保管期15年。 會計帳簿：包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和附助帳帳簿。 對于參加各類會議、培訓(xùn)班的出差人員，其住宿費(fèi)、誤餐補(bǔ)助費(fèi)等開支，根據(jù)會議或培訓(xùn)班的通知內(nèi)容不同，區(qū)別處理。出差人員需乘座飛機(jī)的，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 財務(wù)處付款時間一般安排在接到相關(guān)票據(jù)的第三個工作日后（每月10日以前）開出支票或匯票。 對于材料款支付，由成本會計根據(jù)簽訂的購銷合同核對發(fā)票金額、單價、數(shù)量、品種是否一致。 小區(qū)其他另星工程由預(yù)算處審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定并簽字；財務(wù)處審核無誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 在支付工程竣工節(jié)點(diǎn)的工程款時，付款金額原則控制在預(yù)算造價的85%。6． 工程款、材料款支付辦法 為完善財務(wù)管理，規(guī)范工程款、材料款支付工作，特制定本辦法。 現(xiàn)金支付管理