【正文】 金、女工生育保險金、職工醫(yī)療保險、住房公積金等費(fèi)用支出。財務(wù)處對各處室的財務(wù)收支計劃執(zhí)行工作要嚴(yán)格履行審核、監(jiān)督職能。 為了保證年度財務(wù)收支計劃的執(zhí)行，并促使各處室認(rèn)真落實(shí)與財務(wù)收支計劃相關(guān)的各項(xiàng)工作，公司將年度財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況納入公司的績效考核體系。 要堅(jiān)持實(shí)事求是，一分為二的原則，即總結(jié)成績，又要找出不足。 分析計算出的各項(xiàng)主要定量指標(biāo)，評價財務(wù)執(zhí)行情況，得出定量、定性結(jié)果。流動負(fù)債100% 衡量公司資產(chǎn)管理方面的指標(biāo)有營業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)。（銷售收入247。股東權(quán)益）100%已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤247。平均資產(chǎn)總額）100%凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤247。上年主營業(yè)務(wù)收入總額）100%資本積累率=（本年所有者權(quán)益增長額247。 為了使對計算出的主要定量指標(biāo)的優(yōu)劣評價有標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)，財務(wù)處將另行編制“財務(wù)分析主要定量指標(biāo)評價參數(shù)”文件。 貨幣資金管理 貨幣資金指現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。 銀行存款日記賬每月終應(yīng)結(jié)出收、付發(fā)生額及余額，并同銀行對帳單進(jìn)行核對，若有出入應(yīng)編制調(diào)節(jié)表，并到銀行查對，直至查清為止。 應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款的管理，指應(yīng)收工程款、售房款，預(yù)付工程款、材料款，其他應(yīng)收的各種款項(xiàng)等。 投資者投入的按評估確認(rèn)價或者合同、協(xié)議約定的價值計價。 ：自用房屋，電器設(shè)備，交通運(yùn)輸設(shè)備及高檔辦公用具等。 投資者投入的，按照評估機(jī)構(gòu)確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。 凈值是指固定資產(chǎn)原值或重置完全價值減去累計折舊額后的余額。停止使用的固定資產(chǎn)，從次月起停止計提折舊。 投資的計價 以貨幣資金對外投資的按照實(shí)際支付的金額計價。遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、租賃租入的固定資產(chǎn)改良支出，攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出，以及其他應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用等。 開辦費(fèi)自發(fā)生實(shí)際經(jīng)營的次月起，按五年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。持公司書面申請、營業(yè)執(zhí)照和相關(guān)證件，即可到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》（含正、副本）。 租賃發(fā)票的填寫須填寫開票時間、客戶名稱（承租人或企業(yè)）、物業(yè)種類、租賃期限、建筑面積、每平方米單價、總金額、開票單位、開票人等內(nèi)容。 土地增值稅四級超率累進(jìn)稅率 增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。 在開發(fā)項(xiàng)目決算前公司按預(yù)收銷售收入款的1%預(yù)交土地增值稅，待項(xiàng)目全部竣工決算后到稅局清算繳納，如公司開發(fā)項(xiàng)目屬于免稅范圍，應(yīng)在稅局辦理免稅手續(xù)，預(yù)交的土地增值稅可在以后開發(fā)項(xiàng)目中扣除。 當(dāng)月實(shí)際發(fā)生應(yīng)納稅額于次月1117號到稅務(wù)部門（屬于公司稅務(wù)登記部門）辦理營業(yè)稅（包括租賃業(yè)）、城建稅（包括租賃業(yè)）、教育費(fèi)附加（包括租賃業(yè)）、土地增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅（包括租賃業(yè)）、個人所得稅代扣代繳等納稅申報手續(xù)。 每月交納稅款要及時在附助帳上逐筆登記，按稅種、項(xiàng)目填列，金額要準(zhǔn)確。 現(xiàn)金管理的范圍 內(nèi)容：庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應(yīng)收票據(jù)等。超過結(jié)算起點(diǎn)1000元的付款以轉(zhuǎn)帳支票支付，簽發(fā)的支票須經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審核無誤加蓋財務(wù)專用章后，方可對外結(jié)算；現(xiàn)金支票僅限于財務(wù)處提取現(xiàn)金，以備公司現(xiàn)金開支。 現(xiàn)金的安全管理規(guī)定 會計主管每月最少進(jìn)行一次貨幣資金的監(jiān)督核查、盤點(diǎn)，要求帳實(shí)相符、帳帳相符。 審批程序 在建建安工程 施工單位根據(jù)工程進(jìn)度，于每月25日計算形象進(jìn)度付款節(jié)點(diǎn)，填報工程結(jié)算書（附件一）和形象進(jìn)度、質(zhì)量情況表（附件一表1），簽字并加蓋公章。 根據(jù)施工合同付款結(jié)點(diǎn)計算工程款，由工程處、材料處領(lǐng)導(dǎo)填報工程進(jìn)度結(jié)算表（填寫要求見附件一表2），公司主管領(lǐng)導(dǎo)對填報數(shù)據(jù)進(jìn)行審定并簽字。該款支付前，公司財務(wù)處、合同預(yù)算處、材料處應(yīng)進(jìn)行對帳，并將所涉及應(yīng)扣材料款、應(yīng)扣其它款項(xiàng)全部扣除。 基礎(chǔ)設(shè)施工程 小區(qū)道路、硬化、雨污水、公共照明、景觀綠化、土方工程等項(xiàng)目由預(yù)算處編制結(jié)算表，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定并簽字；財務(wù)處審核無誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 材料款 材料處根據(jù)供貨合同約定，填寫付款申請表（附件三），材料處領(lǐng)導(dǎo)審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定。 到期的材料質(zhì)量保修金或保證金，由材料處按照合同約定提出申請，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定數(shù)額及支付時間；財務(wù)處審核無誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 超出合同或追加材料應(yīng)有臨時供料審批單，經(jīng)材料處的公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可。 出納員將相關(guān)付款票據(jù)核對無誤后，開出轉(zhuǎn)帳支票或匯票，對收款單位與發(fā)票蓋章單位（即合同簽定單位）不符的，必須由發(fā)票單位出具《付款委托書》（附件四）。附件一：月份工程結(jié)算書附件一表1：月份形象進(jìn)度、質(zhì)量情況表附件一表2：月工程進(jìn)度結(jié)算表附件二：應(yīng)扣材料款計算表附件三：付款申請表附件四：付款委托書附件一______項(xiàng)目___月份工程結(jié)算書工程名稱： 建設(shè)單位：監(jiān)理單位：（簽章）施工單位：（簽章）年 月 日附件一表1月份形象進(jìn)度、質(zhì)量情況表工程名稱：形象進(jìn)度、質(zhì)量情況形象進(jìn)度完成量（施工方填寫）（施工方填寫）分布分項(xiàng)工程名稱質(zhì)量情況描述（施工方填寫）（監(jiān)理單位填寫）現(xiàn)場負(fù)責(zé)人 監(jiān)理單位 施工單位簽 字： 簽 字： 簽 字： 附件一表2____年____ 月工程進(jìn)度結(jié)算表工程名稱： 單位：元1 本月應(yīng)結(jié)工程款（工程處填寫）2上月尾款（工程處填寫）3本月應(yīng)扣材料款（材料處填寫）4本月應(yīng)付工程款（預(yù)算處填寫）5本月審批工程款（預(yù)算處填寫）6本月尾款（預(yù)算處填寫）工程、材料處公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字：現(xiàn)場負(fù)責(zé)人簽字：工程、材料、預(yù)算處領(lǐng)導(dǎo)簽字：41 / 41附件二___月份應(yīng)扣材料款計算表工程名稱： 年 月 日序號材料名稱、規(guī)格單位數(shù) 量單價合 計 金 額合同累計數(shù)本月數(shù)累計金額本月金額123456789101112小 計現(xiàn)場負(fù)責(zé)人簽字： 材料處領(lǐng)導(dǎo)簽字： 材料員簽字：附件三_____年____月份付款申請表公司經(jīng)理： 下列各供貨單位按合同要求達(dá)到付款條件。 出差人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)，公司不做硬性規(guī)定，但出差人員應(yīng)本著節(jié)儉原則安排住宿，住宿賓館或酒店須為三星級以下標(biāo)準(zhǔn)。 本市交通費(fèi)。出差人員在外地，一般情況下乘座公共汽車；特殊情況需乘座出租車者，應(yīng)在報銷單據(jù)上注明事由，并經(jīng)所在處室主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見。 差旅費(fèi)的借用、報銷 出差人員借用差旅費(fèi)，須填寫借款單，注明出差時間及地點(diǎn)；對于參加各類會議的，須將會議通知復(fù)印件一份交于財務(wù)處，經(jīng)財務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方可借款。 報銷差旅費(fèi)應(yīng)憑取得的車票計算出差天數(shù)，填寫差旅費(fèi)報銷單，經(jīng)財務(wù)會計主管審核后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方予報銷。 財務(wù)會計報告：包括月、季、年財務(wù)報表、審計報告、驗(yàn)資報告、財務(wù)狀況說明書及年度報表指標(biāo)分解等。 會計憑證裝訂標(biāo)準(zhǔn)：按月裝訂成冊，加粘封皮，封皮上應(yīng)注明編號、日期、起止號碼、記帳憑證張數(shù)，以及相關(guān)人員簽章。 月、季度財務(wù)報告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期3年。會計軟件檔案準(zhǔn)備雙份，存放在兩個以上不同的地點(diǎn)。 由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)辦理交接手續(xù)，編制移交清冊，并由財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交工作，經(jīng)移交人、接收人簽字，移交工作完成，移交人方可離開工作崗位。 外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有關(guān)單位證明，經(jīng)公司財務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)同意，方可查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱人的工作單位、查閱日期、檔案名稱及查閱事由。 內(nèi)容及分類 資產(chǎn)類 銀行存款明細(xì)； 按揭貸款墊支明細(xì)； 負(fù)債類 應(yīng)交稅金明細(xì)：指所得稅、營業(yè)稅（銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅、租賃營業(yè)稅）、房產(chǎn)稅（自用房產(chǎn)稅、租賃房產(chǎn)稅）、土地增值稅、城建稅（銷售不動產(chǎn)城建稅、租賃城建稅）、教育費(fèi)附加（銷售不動產(chǎn)教育費(fèi)附加、租賃教育費(fèi)附加）、印花稅（合同印花稅、賬薄印花稅）等已交稅金明細(xì)。 租賃收入分地點(diǎn)或項(xiàng)目明細(xì)。 公司對外報送統(tǒng)計報表的原始資料，由公司相關(guān)處室負(fù)責(zé)提供，資料要求格式規(guī)范，數(shù)據(jù)相互銜接、填寫認(rèn)真、字跡清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，要求制表人、審核人簽名，部門蓋章，由統(tǒng)計人員分析整理填列。 統(tǒng)計報表的種類及填報要求 房地產(chǎn)開發(fā)投資完成情況表（附表一）由預(yù)算處提供101101081280180808項(xiàng)指標(biāo)；經(jīng)營處提供1111401404項(xiàng)指標(biāo)；銷售處提供804810項(xiàng)指標(biāo)；財務(wù)處提供301322項(xiàng)指標(biāo)。 商品房銷售情況補(bǔ)充表（附表三）由銷售處提供各項(xiàng)指標(biāo)，于每月26日前報到財務(wù)處，財務(wù)處于每月31日前報送統(tǒng)計局投資科。 企業(yè)基本情況調(diào)查表（附表七）由財務(wù)處提供117項(xiàng)指標(biāo)；其他指標(biāo)由辦公室提供，財務(wù)處于每年1月10日前報送統(tǒng)計局企業(yè)調(diào)查隊(duì)。 聯(lián)網(wǎng)直報商品房銷售及空置情況表（附表十二）由銷售處提供，由財務(wù)處于每月15日前報送國家統(tǒng)計局網(wǎng)站。統(tǒng)計資料由專人保管，各年度歷史統(tǒng)計資料要永久保存，進(jìn)度統(tǒng)計報表資料保存期至少三年。附表一：房地產(chǎn)開發(fā)投資完成情況附表二：房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目情況一覽表附表三：商品房銷售情況補(bǔ)充表附表四：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)狀況附表五：固定資產(chǎn)投資調(diào)查表附表六：固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目竣工統(tǒng)計登記附表七：企業(yè)基本情況調(diào)查表附表八、九：房地產(chǎn)企業(yè)景氣調(diào)查問卷附表十：勞動情況附表十一：房屋銷售價格調(diào)查表附表十二：3000家聯(lián)網(wǎng)直報房地產(chǎn)企業(yè)商品房銷售及空置情況