【正文】 行細(xì)化； 記帳人員應(yīng)于每月10號(hào)前將上月數(shù)據(jù)填入相關(guān)附助帳目，并保證數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確； 成本類附助帳永久保存，其他附助帳三年保管期限，過(guò)期由財(cái)務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)決定存毀； 對(duì)于公司領(lǐng)導(dǎo)需要的相關(guān)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)處應(yīng)在最短的時(shí)間內(nèi)提供。 經(jīng)營(yíng)稅金及附加分項(xiàng)目明細(xì)。 10． 統(tǒng)計(jì)報(bào)表填報(bào)工作規(guī)范 為了有效、科學(xué)地組織統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，發(fā)揮統(tǒng)計(jì)工作在公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要作用，特制定本規(guī)范。對(duì)外報(bào)送的數(shù)據(jù)如發(fā)現(xiàn)有誤，不得自行修改，應(yīng)由統(tǒng)計(jì)負(fù)責(zé)人校對(duì)勘誤后，再行報(bào)送。于每月26日前報(bào)到財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處于每月31日前報(bào)送統(tǒng)計(jì)局投資科。 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目新開工（竣工）登記表（附表六）由預(yù)算處提供各項(xiàng)指標(biāo)，在公司項(xiàng)目開工前（或竣工后）當(dāng)月底財(cái)務(wù)處報(bào)送統(tǒng)計(jì)局投資科。 房屋銷售價(jià)格調(diào)查表（附表十一）由財(cái)務(wù)處依據(jù)帳簿數(shù)據(jù)提供，于每月20日前報(bào)送統(tǒng)計(jì)局城市調(diào)查隊(duì)。對(duì)統(tǒng)計(jì)資料要按年整理，分類歸檔。 本規(guī)章制度附表均為2005年以前國(guó)家及各級(jí)統(tǒng)計(jì)部門的現(xiàn)行表格，以后年份變更內(nèi)容，由財(cái)務(wù)處及時(shí)告知公司相關(guān)處室。 統(tǒng)計(jì)人員變動(dòng)時(shí)要及時(shí)辦理交接手續(xù)，防止統(tǒng)計(jì)資料的丟失和毀損。 公司各種統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的對(duì)外（政府非報(bào)送部門）提供、發(fā)布，必須經(jīng)統(tǒng)計(jì)負(fù)責(zé)人審核并報(bào)公司總經(jīng)理同意后，方可對(duì)外提供。 房地產(chǎn)企業(yè)景氣調(diào)查問(wèn)卷（附表八、九）由公司主管銷售的副總經(jīng)理提供，財(cái)務(wù)處于12月的15日前報(bào)送每季度報(bào)表至統(tǒng)計(jì)局企業(yè)調(diào)查隊(duì)。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況表（附表四）由財(cái)務(wù)處提供各項(xiàng)指標(biāo)，每年1月5日前報(bào)送統(tǒng)計(jì)局投資科、建委開發(fā)辦。于每月26日前報(bào)到財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處于每月31日前報(bào)送統(tǒng)計(jì)局投資科、建委開發(fā)辦。如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)數(shù)據(jù)不符合邏輯，統(tǒng)計(jì)人員要及時(shí)與相關(guān)部門溝通，補(bǔ)充修正。 企業(yè)所得稅分項(xiàng)目明細(xì)。 損益類 經(jīng)營(yíng)收入分項(xiàng)目明細(xì)。 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出公司，如有特殊情況，需帶出公司，必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)同意，檔案管理人員詳細(xì)登記帶出的資料名稱、時(shí)間及編號(hào)，并要求限期歸還。 會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱 公司財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按順序及時(shí)歸還原處。 各類會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，對(duì)任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、帳冊(cè)、軟盤等行為，對(duì)相關(guān)人員要進(jìn)行處罰，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)。 現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管期25年。 會(huì)計(jì)帳簿裝訂標(biāo)準(zhǔn)：加粘封皮，按年編號(hào)，由相關(guān)人員簽章。 其他相關(guān)資料：包括銀行對(duì)帳單、貸款合同、經(jīng)濟(jì)合同。8． 會(huì)計(jì)檔案管理制度 為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案管理，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和合理使用，特制定本制度。出差返回后三日內(nèi)，必須辦理報(bào)銷手續(xù)。 誤餐補(bǔ)助費(fèi)開支 公司工作人員出差，誤餐補(bǔ)助按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：洛陽(yáng)八縣市一區(qū)（八縣為欒川以外的八縣、一區(qū)為吉利區(qū)）為10元；省內(nèi)其他市縣（含欒川縣）為20元；省外為30元；深圳、珠海、廈門、汕頭、海南、上海、廣州、北京為40元。工作人員在本市內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，交通工具原則上均有本人自行解決。 交通費(fèi)開支 出差人員到外地，從晚20：00到次日晨7：00之間，或連續(xù)乘車超過(guò)12小時(shí)，部門領(lǐng)導(dǎo)及員工可乘座硬臥，公司領(lǐng)導(dǎo)可乘座軟臥?，F(xiàn)將付款金額列表如下，請(qǐng)總經(jīng)理審批。 財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)將應(yīng)付票據(jù)與轉(zhuǎn)帳支票或匯票核對(duì)無(wú)誤后加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。 審核發(fā)票所附清單、材料入庫(kù)單數(shù)量是否相符，出庫(kù)單需經(jīng)施工單位領(lǐng)用人簽字認(rèn)可等。 財(cái)務(wù)處支款程序 對(duì)于在建工程款、竣工工程款支付，由財(cái)務(wù)處審核工程結(jié)算書（附件一），查驗(yàn)各相關(guān)處室領(lǐng)導(dǎo)及公司主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字、蓋章。 材料處將付款申請(qǐng)表（附件三）、供貨合同、供貨商提供的材料發(fā)票和清單、材料入庫(kù)單、材料出庫(kù)單（須經(jīng)施工領(lǐng)用方簽字認(rèn)可），于每月30日前送交財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)對(duì)相關(guān)票據(jù)進(jìn)行審核。 小區(qū)供氣、供暖、通訊、有線電視工程等項(xiàng)目由經(jīng)營(yíng)處負(fù)責(zé)審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定并簽字；財(cái)務(wù)處審核無(wú)誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 竣工建安工程 對(duì)已竣工工程，預(yù)算處根據(jù)施工合同、施工圖及相關(guān)技術(shù)資料、變更簽證、甲方供料匯總表、施工水電費(fèi)匯總表、分包項(xiàng)目、裝飾工程等資料做項(xiàng)目結(jié)算表，在支付最后一筆工程款時(shí)，由施工單位、公司預(yù)算處和財(cái)務(wù)處進(jìn)行對(duì)帳，核對(duì)無(wú)誤后三方簽字認(rèn)可。 預(yù)算處領(lǐng)導(dǎo)填報(bào)工程進(jìn)度結(jié)算表（填寫要求見附件一表2）。 監(jiān)理單位審核形象進(jìn)度、質(zhì)量情況表（附件一表1），并簽字、加蓋公章。 公司庫(kù)存現(xiàn)金限額為1萬(wàn)元以內(nèi)，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，限額內(nèi)現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。 財(cái)務(wù)處在接到經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的發(fā)票等原始單據(jù)后，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后，由出納員簽發(fā)支票或支付現(xiàn)金。 現(xiàn)金使用范圍 職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等； 出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星開支； 個(gè)人勞務(wù)酬金； 財(cái)務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款支出。5． 現(xiàn)金管理制度 為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金的利用率，保證現(xiàn)金的安全，特制定本制度。 當(dāng)年企業(yè)所得稅決算工作，于次年元月1日起45日內(nèi)（遇到春節(jié)假期可往后順延）到稅務(wù)部門辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)手續(xù)。 企業(yè)所得稅按照豫地稅發(fā)[2004]89號(hào)《河南省房地產(chǎn)企業(yè)所得稅核定征收暫行辦法》和豫地稅法[2004]90號(hào)《河南省地方稅務(wù)局關(guān)于對(duì)河南省房地產(chǎn)企業(yè)所得稅征收方式的通知》的規(guī)定繳納，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率（按33%）應(yīng)納稅所得額=收入總額應(yīng)稅所得率（暫按10%） 印花稅按購(gòu)銷合同金額的萬(wàn)分之三稅率計(jì)算繳納，借款合同按借款金額的萬(wàn)分之零點(diǎn)五稅率計(jì)算繳納，財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額的千分之一稅率計(jì)算繳納，超過(guò)500元要辦理匯總繳納；公司財(cái)務(wù)帳簿按每本5元計(jì)算繳納 個(gè)人所得稅按《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，公司職工月工資總額扣除800元后的金額按稅率5%45%代扣代繳，股息紅利收入按20%稅率代扣代繳。 增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。 發(fā)票錯(cuò)填誤填時(shí)要注明“作廢”字樣，重新開具。 憑《稅務(wù)登記證》辦理《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄》，同時(shí)提供《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)審批表》，領(lǐng)取銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票和房屋租賃發(fā)票兩種。 以租賃方式租入固定資產(chǎn)的改造支出，在租賃有效期限內(nèi)分期攤?cè)氤杀净蚬芾碣M(fèi)用。 無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式對(duì)外投資的，按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，以此方式計(jì)價(jià)同賬面凈值的差額，計(jì)入資本公積金。 不需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)：除自用房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。 工程完工并交付使用，已辦理竣工決算手續(xù)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)的自用工程部分按照實(shí)際造價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)帳戶進(jìn)行管理核算。 接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票賬單所列金額，加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、稅金、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)；無(wú)發(fā)票賬單的，按同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和交納的稅金計(jì)價(jià)。 接受捐贈(zèng)的按發(fā)票、賬單所列金額加公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金計(jì)價(jià)，無(wú)發(fā)票賬單的，按同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度設(shè)置、核算相應(yīng)的明細(xì)賬戶，做到按期清理回收或結(jié)算。 其他貨幣資金包括銀行匯票存款，購(gòu)房戶交納的個(gè)人定活兩便存單以及在途資金，應(yīng)做存款日記賬，每月終應(yīng)結(jié)出收、付發(fā)生額及余額，并編制月存借款明細(xì)表和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況表。 庫(kù)存現(xiàn)金必須執(zhí)行基本戶開戶銀行批準(zhǔn)的庫(kù)存限額，超限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日下班前存入銀行。3． 資產(chǎn)管理制度 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《施工房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，為進(jìn)一步加強(qiáng)公司各項(xiàng)資產(chǎn)的管理和核算，特制定本制度。年初所有者權(quán)益）100%總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額247。平均凈資產(chǎn)）100%資本保值增值率=（年末所有者權(quán)益總額247。利息費(fèi)用 反映企業(yè)賺取利潤(rùn)能力的指標(biāo)有銷售凈利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率、資本保值增值率。平均應(yīng)收帳款） 反映企業(yè)償付債務(wù)能力的指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)。公式：營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = 360247。 編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告 主要定量指標(biāo) 反映變現(xiàn)能力的指標(biāo)有流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。 編制方法、步驟 明確財(cái)務(wù)分析目的。具體考核辦法另行頒布。 每月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)處按（附件二）要求填報(bào)；存、借款情況按（附件三）要求填報(bào)，并于次月5日前報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)。 年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表（附件一）由財(cái)務(wù)處填報(bào)資本支出、抵押還貸額支出、貸款利息支出、稅金支出、其它支出和往來(lái)款的收回與支付數(shù)據(jù)。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司因業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要發(fā)生的費(fèi)用支出。 管理費(fèi)用計(jì)劃表（附件一表6）由辦公室填報(bào)公司車輛費(fèi)用、工資、辦公水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)處填報(bào)固定資產(chǎn)折舊、計(jì)提的六項(xiàng)費(fèi)用等費(fèi)用支出數(shù)據(jù)。 工程前期費(fèi)用計(jì)劃表（附件一表4）由經(jīng)營(yíng)處填報(bào)工程項(xiàng)目所需前期支出數(shù)據(jù)。 公共配套設(shè)施費(fèi)：工程處填報(bào)居委會(huì)、活動(dòng)用房、車庫(kù)、幼兒園、小學(xué)等在建工程支出數(shù)據(jù)；合同預(yù)算處填報(bào)竣工工程支出數(shù)據(jù)。 其他收入：除上述以外的收入均列入此項(xiàng)。 售房收入：銷售房屋實(shí)現(xiàn)的收入。 編制辦法 年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制依據(jù)為公司年度工作大綱及處室按年、分月的工作安排。 年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制即要本著開源節(jié)流的原則，又要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，統(tǒng)籌考慮，合理安排。 基本原則、支出均納入公司年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，資金進(jìn)、出均由公司財(cái)務(wù)處一個(gè)部門管理，嚴(yán)禁其它處室坐收坐支。原則上計(jì)劃未安排的支出項(xiàng)目，不得支出。 編制內(nèi)容： 收入計(jì)劃表（附件一表1）由銷售處填報(bào)零售房收入和租賃收入數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)處填報(bào)單位售房收入、利息收入、投資收入、其他收入數(shù)據(jù)。 投資收入：對(duì)外投入資本，產(chǎn)生的效益收入。 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：工程處填報(bào)供電、供水等負(fù)責(zé)對(duì)外簽定合同的工程支出數(shù)據(jù)；預(yù)算處填報(bào)小區(qū)室外道路、雨污水、公共照明等工程支出數(shù)據(jù)；經(jīng)營(yíng)處填報(bào)供氣、通訊、景觀綠化等負(fù)責(zé)對(duì)外簽定合同的工程支出數(shù)據(jù)。 分包工程：鋁合金工程、屋面防水工程、外墻涂料工程、消防及通風(fēng)工程、幕墻工程、空調(diào)、電梯等非主體承包單位所承包的工程支出。發(fā)生在該項(xiàng)目的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、房展費(fèi)、模型費(fèi)、售房部工程和裝修費(fèi)等費(fèi)用支出。 辦公水電費(fèi)：公司辦公樓使用的水電費(fèi)。 繳納的六項(xiàng)費(fèi)用：包括養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)