【正文】 　資金結余　　　　　　　　　　　　　期末資金結存　　　　　　　　　　　　　 編制日期： 年 月 日附件二月財務收支計劃執(zhí)行情況表 單位：萬元項 目實際數計劃數比較增減期初資金結存　　　收 入零售房收入　　　單位售房收入　　　租賃收入　　　利息收入　　　投資收入　　　小 計　　　支 出工程款支出　　　材料款支出　　　項目前期費用　　　管理費用　　　財務費用　　　稅 金　　　資本支出　　　其它支出　　　還 貸 款　　　小 計　　　往來收回　　　支付　　　期末資金結存　　　部門負責人： 制表： 編制日期： 年 月 日一式二聯(lián)： （1）總經理 （2）財務處附件三存、借款明細表 單位：萬元序號項 目種 類期 限按揭保證金尚可動用額 度　各種存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　小 計　　　　　銀行貸款　　　　　　　　　　　　　　　　　小 計　　　　合 計部門負責人： 制表： 編制日期： 年 月 日一式二聯(lián)：（1）總經理 （2）財務處2． 財務分析報告編制方法 為了準確評價公司年度的經營業(yè)績，資金利用和財務狀況等，預測未來年度公司發(fā)展趨勢，提高公司管理水平、經營水平，特制定本方法。 季、年財務收支計劃的執(zhí)行情況，由財務處分一季度、上半年（與二季度合并）、三季度、全年（與四季度合并）等四次總結分析，并于次月10日前將書面總結分析材料發(fā)至公司、部門領導。 管理辦法 各處室的各項資金收入必須及時送交財務處，財務處每月末與涉及資金收入的處室進行一次核對。 折舊：固定資產在使用過程中由于逐漸損耗而減少的價值。 車輛費：發(fā)生在汽車本身的汽油費、修車費、養(yǎng)路費、保險費等費用支出。發(fā)生在該項目的文物、地質、規(guī)劃、設計、項目可行性研究、報批費用等費用支出。 材料款支出計劃表（附件一表3）由材料處填報其供材料、設備和分包工程等支出數據。 工程款支出計劃表（附件一表2）由工程處、預算處、經營處共同填報項目支出數據。 租賃收入：房屋、場地對外出租實現(xiàn)的收入。 各處室按照公司統(tǒng)一要求，按年、分月編制處室財務收支計劃，報經財務處平衡匯總，分析資金收支平衡關系及評估現(xiàn)金流的安全性，提出對富余資金、缺口資金的利用、籌措的建議，形成年度財務收支計劃的初步方案。 年度財務收支計劃一經股東大會確定，必須嚴格遵循。 1． 財務收支計劃編制、管理辦法 為了統(tǒng)籌安排公司的財務收支工作，規(guī)范財務收支行為，強化財務收支的計劃性，特制定本辦法。計劃的收入目標要努力實現(xiàn)，計劃的支出額要嚴格控制。 年度財務收支計劃初步方案需提交公司經理辦公會、董事會研究，形成年度財務收支計劃正式方案后，再提交股東大會審議，形成股東決議予以確定。 利息收入：存放銀行、借出資金發(fā)生的收入。 建筑安裝工程費：工程處填報在建單體建安工程支出數據；合同預算處填報竣工工程支出數據。 供材料、設備：鋼材、水泥等材料及半成品的費用支出。 銷售費用計劃表（附件一表5）由銷售處填報根據年度銷售任務安排支出數據。 工資：公司員工的薪金支出。按年、分月提取的固定資產折舊費，按公司“資產管理制度”。各處室的各項支出必須嚴格按計劃控制，遵循合同約定支款。 依據公司年度工作大綱、年度財務收支計劃的執(zhí)行情況及公司下半年工作的調整，年度財務收支計劃原則上在每年年中對下半年財務收支計劃進行一次調整，調整辦法與年度財務收支計劃編制辦法相同。 基本原則 要嚴格遵守《中華人民共和國會計法》和《房地產開發(fā)企業(yè)會計制度》的要求。 計算各項主要定量指標。流動負債100%速動比率=（流動資產存貨）247。平均存貨）應收帳款周轉天數= 360247。資產總額）100%產權比率=（負債總額247。銷售收入）100%資產凈利率=（凈利潤247。公式：營業(yè)增長率=（本年主營業(yè)務收入增長額247。 得出結論，提出建議。 流動資產管理流動資產包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨、待攤費用等。 銀行存款賬戶嚴禁借給外單位使用。按成本法核算，取得的利息、股利扣除分擔的虧損后計算的投資收益，按國家規(guī)定交納所得稅。 凡購入的，按買價加運雜費、采購保管費和稅金等計價。 固定資產管理 固定資產管理范圍包括使用期限在一年以上，單位價值在2,000元以上，并在使用中不改變其實物形態(tài)的資產。 在原有基礎上進行改、擴建發(fā)生的，按照固定資產原價加上改、擴建發(fā)生的支出，減去在改、擴建中發(fā)生的變價收入后的余額計價。 在無原始價值紀錄或用于對外投資時由評估機構進行重新評估的固定資產價值。其折舊年限見下表：項目使用年限年折舊率％殘值率％（1）房屋20年55（2）電器設備5年203（3）交通運輸設備5年203（4）其他5年203 公司固定資產從投入使用的次月起，按月計提折舊。對外投資方式包括貨幣資金、實物、無形資產。 無形資產、遞延資產管理 無形資產是指沒有實物形態(tài)的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。 無形資產的攤銷采用直線法計算，按十年的有效期限平均攤入管理費用。 《稅務登記證》是新成立或變更企業(yè)在工商管理部門領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，必須到企業(yè)所在地稅務管理部門辦理登記領取的證件，它標志著企業(yè)與稅務管理部門的納稅與征收法律關系的形成。 銷售不動產發(fā)票的填寫須填寫開票時間、購房人名稱、房產地址、建筑結構、合同號、物業(yè)種類、建筑面積、每平方米單價、總金額、開票單位、開票人、購房人簽字等內容缺一不可。 計算方式 營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，%，%計算繳納稅金。 增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。 申報、繳納時間及地點 當月實際發(fā)生應納稅額于次月110日到稅務部門（屬于開發(fā)項目所在地稅務部門）辦理營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等納稅、土地增值稅等納稅申報手續(xù)。 每月納稅申報報表公司各留存兩份，及時裝訂，要加裝報表封皮，簽章齊全，按年裝訂，認真保管，以備稅務稽查部門檢查。出納人員應建立健全貨幣資金等相關帳目，現(xiàn)金帳要日清月結，認真核對，作到帳款相符。 現(xiàn)金支付管理的規(guī)定 支票包括現(xiàn)金支票和轉帳支票兩類，由出納人員統(tǒng)一保管，建立支票登記簿。 借款人因公出差或其他公務性業(yè)務需要借支現(xiàn)金時，應先填寫借款單，經財務處主管領導簽字同意，財務處領導審核，由出納員據以支付現(xiàn)金；禁止非公務性借款行為。6． 工程款、材料款支付辦法 為完善財務管理，規(guī)范工程款、材料款支付工作，特制定本辦法。 公司現(xiàn)場負責人應對工程形象進度、質量情況進行確認，審核形象進度、質量情況表（附件一表1），應扣材料款計算表（附件二）, 并簽字。 在支付工程竣工節(jié)點的工程款時，付款金額原則控制在預算造價的85%。 施工單位按結算工程款足額出具建安發(fā)票，遞交公司預算處。 小區(qū)其他另星工程由預算處審核，公司主管領導審定并簽字；財務處審核無誤后轉呈公司主管領導審批。 工程、材料保修金 到期的工程質量保修金或保證金，由合同簽定的處室按照合同約定提出申請，公司主管領導審定數額及支付時間；財務處審核無誤后轉呈公司主管領導審批。 對于材料款支付，由成本會計根據簽訂的購銷合同核對發(fā)票金額、單價、數量、品種是否一致。 成本會計核對支付款項是否與年度財務收支計劃一致，并審查該項目以前在公司是否發(fā)生過借款，若有應注明金額、時間、憑證號等，將審核無誤后的相關票據傳遞至出納員。 財務處付款時間一般安排在接到相關票據的第三個工作日后（每月10日以前）開出支票或匯票。單位全稱：開戶銀行：銀行帳號：委托單位：（公章）委托人：（簽字）年 月 日7． 差旅費報銷管理規(guī)定 為了加強公司差旅費開支管理，根據市財政局有關差旅費開支規(guī)定的精神，結合公司實際情況，制定本規(guī)定。出差人員需乘座飛機的，須經公司總經理批準。 外地交通費。 對于參加各類會議、培訓班的出差人員，其住宿費、誤餐補助費等開支，根據會議或培訓班的通知內容不同，區(qū)別處理。 誤餐補助天數的計算，起始時間按火車票（或其他交通工具）的發(fā)車時間為準，終止時間按火車票（或其他交通工具）到洛準點時間為準計算出差天數，對于不足一天，但超過12小時者仍按一天計算。 會計帳簿：包括總帳、明細帳、日記帳和附助帳帳簿。 資料的裝訂 裝訂成冊的有：會計憑證、會計帳簿、財務報告、其他相關資料。 會計檔案的保管 會計憑證、明細帳、總帳、輔助帳、會計移交清冊保管期15年。 計算機檔案中，磁盤、光盤會計檔案保管期2年，會計科目、總帳數據必須永久保存。保管期滿但涉及尚未結清債權債務的原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時止。查閱時嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 記帳要求 附助帳要獨立形成一套完整的帳簿體系，它是公司財務各科目明細帳的子帳戶，是明細帳的有效補充； 對于與公司決策、財務分析相關的數據，財務明細帳不能細化的，都要通過附助帳進