【正文】 　資金結(jié)余　　　　　　　　　　　　　期末資金結(jié)存　　　　　　　　　　　　　 編制日期： 年 月 日附件二月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況表 單位：萬元項(xiàng) 目實(shí)際數(shù)計(jì)劃數(shù)比較增減期初資金結(jié)存　　　收 入零售房收入　　　單位售房收入　　　租賃收入　　　利息收入　　　投資收入　　　小 計(jì)　　　支 出工程款支出　　　材料款支出　　　項(xiàng)目前期費(fèi)用　　　管理費(fèi)用　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　稅 金　　　資本支出　　　其它支出　　　還 貸 款　　　小 計(jì)　　　往來收回　　　支付　　　期末資金結(jié)存　　　部門負(fù)責(zé)人： 制表： 編制日期： 年 月 日一式二聯(lián)： （1）總經(jīng)理 （2）財(cái)務(wù)處附件三存、借款明細(xì)表 單位：萬元序號項(xiàng) 目種 類期 限按揭保證金尚可動(dòng)用額 度　各種存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　小 計(jì)　　　　　銀行貸款　　　　　　　　　　　　　　　　　小 計(jì)　　　　合 計(jì)部門負(fù)責(zé)人： 制表： 編制日期： 年 月 日一式二聯(lián)：（1）總經(jīng)理 （2）財(cái)務(wù)處2． 財(cái)務(wù)分析報(bào)告編制方法 為了準(zhǔn)確評價(jià)公司年度的經(jīng)營業(yè)績，資金利用和財(cái)務(wù)狀況等，預(yù)測未來年度公司發(fā)展趨勢，提高公司管理水平、經(jīng)營水平，特制定本方法。 季、年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，由財(cái)務(wù)處分一季度、上半年（與二季度合并）、三季度、全年（與四季度合并）等四次總結(jié)分析，并于次月10日前將書面總結(jié)分析材料發(fā)至公司、部門領(lǐng)導(dǎo)。 管理辦法 各處室的各項(xiàng)資金收入必須及時(shí)送交財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處每月末與涉及資金收入的處室進(jìn)行一次核對。 折舊：固定資產(chǎn)在使用過程中由于逐漸損耗而減少的價(jià)值。 車輛費(fèi)：發(fā)生在汽車本身的汽油費(fèi)、修車費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用支出。發(fā)生在該項(xiàng)目的文物、地質(zhì)、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究、報(bào)批費(fèi)用等費(fèi)用支出。 材料款支出計(jì)劃表（附件一表3）由材料處填報(bào)其供材料、設(shè)備和分包工程等支出數(shù)據(jù)。 工程款支出計(jì)劃表（附件一表2）由工程處、預(yù)算處、經(jīng)營處共同填報(bào)項(xiàng)目支出數(shù)據(jù)。 租賃收入：房屋、場地對外出租實(shí)現(xiàn)的收入。 各處室按照公司統(tǒng)一要求，按年、分月編制處室財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)處平衡匯總，分析資金收支平衡關(guān)系及評估現(xiàn)金流的安全性，提出對富余資金、缺口資金的利用、籌措的建議，形成年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的初步方案。 年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃一經(jīng)股東大會(huì)確定，必須嚴(yán)格遵循。 1． 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制、管理辦法 為了統(tǒng)籌安排公司的財(cái)務(wù)收支工作，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃性，特制定本辦法。計(jì)劃的收入目標(biāo)要努力實(shí)現(xiàn)，計(jì)劃的支出額要嚴(yán)格控制。 年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃初步方案需提交公司經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)研究，形成年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃正式方案后，再提交股東大會(huì)審議，形成股東決議予以確定。 利息收入：存放銀行、借出資金發(fā)生的收入。 建筑安裝工程費(fèi)：工程處填報(bào)在建單體建安工程支出數(shù)據(jù)；合同預(yù)算處填報(bào)竣工工程支出數(shù)據(jù)。 供材料、設(shè)備：鋼材、水泥等材料及半成品的費(fèi)用支出。 銷售費(fèi)用計(jì)劃表（附件一表5）由銷售處填報(bào)根據(jù)年度銷售任務(wù)安排支出數(shù)據(jù)。 工資：公司員工的薪金支出。按年、分月提取的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，按公司“資產(chǎn)管理制度”。各處室的各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按計(jì)劃控制，遵循合同約定支款。 依據(jù)公司年度工作大綱、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況及公司下半年工作的調(diào)整，年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃原則上在每年年中對下半年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行一次調(diào)整，調(diào)整辦法與年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制辦法相同。 基本原則 要嚴(yán)格遵守《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的要求。 計(jì)算各項(xiàng)主要定量指標(biāo)。流動(dòng)負(fù)債100%速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）247。平均存貨）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)= 360247。資產(chǎn)總額）100%產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額247。銷售收入）100%資產(chǎn)凈利率=（凈利潤247。公式：營業(yè)增長率=（本年主營業(yè)務(wù)收入增長額247。 得出結(jié)論，提出建議。 流動(dòng)資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、待攤費(fèi)用等。 銀行存款賬戶嚴(yán)禁借給外單位使用。按成本法核算，取得的利息、股利扣除分擔(dān)的虧損后計(jì)算的投資收益，按國家規(guī)定交納所得稅。 凡購入的，按買價(jià)加運(yùn)雜費(fèi)、采購保管費(fèi)和稅金等計(jì)價(jià)。 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)管理范圍包括使用期限在一年以上，單位價(jià)值在2,000元以上，并在使用中不改變其實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。 在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改、擴(kuò)建發(fā)生的，按照固定資產(chǎn)原價(jià)加上改、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去在改、擴(kuò)建中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。 在無原始價(jià)值紀(jì)錄或用于對外投資時(shí)由評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行重新評估的固定資產(chǎn)價(jià)值。其折舊年限見下表：項(xiàng)目使用年限年折舊率％殘值率％（1）房屋20年55（2）電器設(shè)備5年203（3）交通運(yùn)輸設(shè)備5年203（4）其他5年203 公司固定資產(chǎn)從投入使用的次月起，按月計(jì)提折舊。對外投資方式包括貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)。 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)是指沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。 無形資產(chǎn)的攤銷采用直線法計(jì)算，按十年的有效期限平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。 《稅務(wù)登記證》是新成立或變更企業(yè)在工商管理部門領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，必須到企業(yè)所在地稅務(wù)管理部門辦理登記領(lǐng)取的證件，它標(biāo)志著企業(yè)與稅務(wù)管理部門的納稅與征收法律關(guān)系的形成。 銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的填寫須填寫開票時(shí)間、購房人名稱、房產(chǎn)地址、建筑結(jié)構(gòu)、合同號、物業(yè)種類、建筑面積、每平方米單價(jià)、總金額、開票單位、開票人、購房人簽字等內(nèi)容缺一不可。 計(jì)算方式 營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，%，%計(jì)算繳納稅金。 增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。 申報(bào)、繳納時(shí)間及地點(diǎn) 當(dāng)月實(shí)際發(fā)生應(yīng)納稅額于次月110日到稅務(wù)部門（屬于開發(fā)項(xiàng)目所在地稅務(wù)部門）辦理營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加等納稅、土地增值稅等納稅申報(bào)手續(xù)。 每月納稅申報(bào)報(bào)表公司各留存兩份，及時(shí)裝訂，要加裝報(bào)表封皮，簽章齊全，按年裝訂，認(rèn)真保管，以備稅務(wù)稽查部門檢查。出納人員應(yīng)建立健全貨幣資金等相關(guān)帳目，現(xiàn)金帳要日清月結(jié)，認(rèn)真核對，作到帳款相符。 現(xiàn)金支付管理的規(guī)定 支票包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩類，由出納人員統(tǒng)一保管，建立支票登記簿。 借款人因公出差或其他公務(wù)性業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先填寫借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審核，由出納員據(jù)以支付現(xiàn)金；禁止非公務(wù)性借款行為。6． 工程款、材料款支付辦法 為完善財(cái)務(wù)管理，規(guī)范工程款、材料款支付工作，特制定本辦法。 公司現(xiàn)場負(fù)責(zé)人應(yīng)對工程形象進(jìn)度、質(zhì)量情況進(jìn)行確認(rèn)，審核形象進(jìn)度、質(zhì)量情況表（附件一表1），應(yīng)扣材料款計(jì)算表（附件二）, 并簽字。 在支付工程竣工節(jié)點(diǎn)的工程款時(shí)，付款金額原則控制在預(yù)算造價(jià)的85%。 施工單位按結(jié)算工程款足額出具建安發(fā)票，遞交公司預(yù)算處。 小區(qū)其他另星工程由預(yù)算處審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定并簽字；財(cái)務(wù)處審核無誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 工程、材料保修金 到期的工程質(zhì)量保修金或保證金，由合同簽定的處室按照合同約定提出申請，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定數(shù)額及支付時(shí)間；財(cái)務(wù)處審核無誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 對于材料款支付，由成本會(huì)計(jì)根據(jù)簽訂的購銷合同核對發(fā)票金額、單價(jià)、數(shù)量、品種是否一致。 成本會(huì)計(jì)核對支付款項(xiàng)是否與年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃一致，并審查該項(xiàng)目以前在公司是否發(fā)生過借款，若有應(yīng)注明金額、時(shí)間、憑證號等，將審核無誤后的相關(guān)票據(jù)傳遞至出納員。 財(cái)務(wù)處付款時(shí)間一般安排在接到相關(guān)票據(jù)的第三個(gè)工作日后（每月10日以前）開出支票或匯票。單位全稱：開戶銀行：銀行帳號：委托單位：（公章）委托人：（簽字）年 月 日7． 差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定 為了加強(qiáng)公司差旅費(fèi)開支管理，根據(jù)市財(cái)政局有關(guān)差旅費(fèi)開支規(guī)定的精神，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。出差人員需乘座飛機(jī)的，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 外地交通費(fèi)。 對于參加各類會(huì)議、培訓(xùn)班的出差人員，其住宿費(fèi)、誤餐補(bǔ)助費(fèi)等開支，根據(jù)會(huì)議或培訓(xùn)班的通知內(nèi)容不同，區(qū)別處理。 誤餐補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算，起始時(shí)間按火車票（或其他交通工具）的發(fā)車時(shí)間為準(zhǔn)，終止時(shí)間按火車票（或其他交通工具）到洛準(zhǔn)點(diǎn)時(shí)間為準(zhǔn)計(jì)算出差天數(shù)，對于不足一天，但超過12小時(shí)者仍按一天計(jì)算。 會(huì)計(jì)帳簿：包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和附助帳帳簿。 資料的裝訂 裝訂成冊的有：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、其他相關(guān)資料。 會(huì)計(jì)檔案的保管 會(huì)計(jì)憑證、明細(xì)帳、總帳、輔助帳、會(huì)計(jì)移交清冊保管期15年。 計(jì)算機(jī)檔案中，磁盤、光盤會(huì)計(jì)檔案保管期2年，會(huì)計(jì)科目、總帳數(shù)據(jù)必須永久保存。保管期滿但涉及尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)止。查閱時(shí)嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。 記帳要求 附助帳要獨(dú)立形成一套完整的帳簿體系，它是公司財(cái)務(wù)各科目明細(xì)帳的子帳戶，是明細(xì)帳的有效補(bǔ)充； 對于與公司決策、財(cái)務(wù)分析相關(guān)的數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)明細(xì)帳不能細(xì)化的，都要通過附助帳進(jìn)