【正文】 對使用期滿正常報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門填制固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)單位授權(quán)部門或人員批準后進行報廢清理。單位應(yīng)當組成固定資產(chǎn)清查小組對固定資產(chǎn)進行清查、盤點，根據(jù)盤點結(jié)果詳細填寫固定資產(chǎn)盤點報告表，并與固定資產(chǎn)賬簿和卡片相核對。 保證固定資產(chǎn)正常運行，控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費用，提高固定資產(chǎn)使用效率。單位在辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)的同時，應(yīng)當完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān)說明資料。審批人應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。單位監(jiān)督檢查部門應(yīng)當按照單位內(nèi)部管理權(quán)限向上級有關(guān)部門報告存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。重點檢查授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 1建立存貨處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確存貨處置的范圍、標準、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。單位應(yīng)當加強對存貨跌價的會計核算，及時掌握安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 存貨價值變動情況。單位生產(chǎn)部門應(yīng)當加強對生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理與控制，并根據(jù)生產(chǎn)特點、工藝流程等對轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等進行登記。對于驗收合格的存貨，應(yīng)當及時辦理入庫手續(xù)。 建立存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦 人 的 職 責(zé) 范 圍 和 工 作 要 求 。 驗收合格的工程項目，應(yīng)當及時編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并加強對資產(chǎn)的管理。單位應(yīng)當加強對工程項目資金籌集與運用、物資采購與使用、財產(chǎn)清理與變動等業(yè)務(wù)的會計核算，真實、完整地反映工程項目資金流入流出情況及財產(chǎn)物資的增減變動情況。 1當組織工程、技術(shù)、財務(wù)等部門的相關(guān)專業(yè)人員對編制的概預(yù) 算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整、準確。 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。 五 工程項目的內(nèi)部控制 建立工程項目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限 ，確保辦理工程項目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。單位應(yīng)當根據(jù)費用預(yù)算和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)，按照授權(quán)批準制度所規(guī)定的權(quán)限，對費用支出申請進行審批。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的成本費用業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理 ，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。檢查單位銷售收入是否及時入賬。 銷售收入應(yīng)及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得 擅自坐安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 支現(xiàn)金。經(jīng)辦人應(yīng)當在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。 三 銷售與收款的內(nèi)部控制 一、銷售的控制 建立銷售與收款業(yè) 務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 應(yīng)付質(zhì)量保證金到期后由使用或監(jiān)管部門寫出質(zhì)保情況證明交供銷部，供銷部負責(zé)辦理付款手續(xù)，審批后連同質(zhì)保證明一并交由財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)下達的資金計劃進行付款。 建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準制度，加強預(yù)付賬款和定金的管理。 1建立嚴格的請購審批制度。 1入庫物資驗收完畢后，由保管員填寫入庫驗收單，三方簽字，三方任何一方不見實物不得簽字，違者一經(jīng)查實，停止工作，調(diào)離本崗位。造成經(jīng)濟損失的，按情節(jié)輕重，對責(zé)任人進行處罰，并實施責(zé)任追究。對礦管物資，按經(jīng)營副總審批的時間、數(shù)量、進行采購。經(jīng)供銷部長審核經(jīng)營副總審批后方可采購。礦管物資根據(jù)公司自身生產(chǎn)經(jīng)營的需要，招標采購。對于業(yè)務(wù)上的差錯進行糾正；對于主觀上的故意，違反貨幣資金內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)及時上報審計、紀委、監(jiān)察等部門。批準后交由出納人員辦理支付手續(xù)。 加強銀行預(yù)留印鑒的管理。 設(shè)置專職出納，出納 人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。每年 第四章 儲備資金管理定額的修訂 第六條 儲備定額隨著生產(chǎn)的變化應(yīng)適當?shù)匦抻啠瑑涠~的修訂采用定期修訂和隨時修訂。 第三章 儲備資金計劃管理 第五條 供銷部要按年、季、月度編制采購計劃。 第十五條 公司財務(wù)部建立資金臺賬，以詳細記錄各項資金的籌集、運用和本息歸還情況。 第九條 投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括公司發(fā)行股票的溢價凈收入 )以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。 第五條 資金的籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作由公司財務(wù)部統(tǒng)一負責(zé)。 第十八條 退回的款項，應(yīng)及時收回。 第十 二 條 公司成立貨物驗收領(lǐng)導(dǎo)小組，履行貨物驗收職責(zé)。 第 五 條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的單位和個人辦理采購業(yè)務(wù)。 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 第十 三 條 對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題和缺點，應(yīng)當總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進措施，建立健全必要的制度，加強財產(chǎn)管理的經(jīng)濟責(zé)任制。 第 七 條 除正常規(guī)定的財產(chǎn)清查外，可 根據(jù)實際情況和需要對部份財產(chǎn)物資進行不定期的清查 和專項清查 盤點 。清查時 ,首先將各項應(yīng)收、 預(yù) 付的往來款項正確完整地登記入賬 , 由財務(wù)部向往來單位發(fā)函證 ,如對方單位核對無誤 ,應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符 ,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回 ,作為進一步核對的依據(jù)。 盤點結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果，及時 編 制庫存現(xiàn)金 、應(yīng)收票據(jù) 盤點報告表，并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。各種債權(quán)、債務(wù)，每年年末進行定期核對。 第六條 合理確定系統(tǒng)操作人員的人數(shù)，為每一位操作員設(shè)置名稱，分配使用權(quán)限，并實施嚴格的控制、進行檢查，監(jiān)督和指導(dǎo)。 第五條 對超過一年以上已移交公司檔案管理部門保管的會計檔案，要定期進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時向有關(guān)單位、部門反映，及時整改，確保會計檔案資料安全、完整。要正確核算專項工程成本，進行賬務(wù)處理。 第五條 參與固定資產(chǎn)的清查盤點和處理盈虧及毀損等問題，會同有關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)進行輪番盤點，年終進行全面清查，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損等情況，要查明原因，弄清責(zé)任，按規(guī)定辦理報批手續(xù)；發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管、使用、維修不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，及時向領(lǐng)導(dǎo)報告，并提出改進意見。 第五條 會計稽核人員要對審核簽署過的會計憑證、會計賬簿和會計報表承擔(dān)責(zé)任。 第三條 根據(jù)財務(wù)會計制度，逐筆審核各項財務(wù)收支。 第五條 定期進行往來賬項的清查核對工作；年末編制決算報表前，要對往來賬項進行清查。 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 往來結(jié)算崗位責(zé)任制 第一條 建立往來款項清算手續(xù)制度。根據(jù)賬簿記錄和有關(guān)資料，編制有關(guān)利潤報表。根據(jù)上級下達的利潤控制指標和本單位的銷售計劃、成本計劃等有關(guān)資料，按年、季、月編制本單位銷售、利潤計劃。 第五條 編制成本、費用報表，進行成本、費用的分析和考核。 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 成本核算崗位責(zé)任制 第一條 擬訂成本核算辦法，根據(jù)《成本管理條例》和成本核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營的特點和管理的需要，參與擬訂成本核算辦法。 第三條 嚴格按工資的去向，進行工資分配的核算。 第八條 做好材料儲備控制，分析材料庫存的儲備情況。 第三條 負責(zé)物資采購、原材料及包裝物、低值易耗品等科目的明細核算，按大類編制材料增減余額變動匯總表，達到總賬與明細賬相符。 第九條 保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票，專設(shè)票據(jù)備查簿登記購買、領(lǐng)用和注銷情況。 第三條 會計電算化情況下，對庫存現(xiàn)金、銀行存款要做到每天及時與計算機賬簿核對，保證日清月結(jié)，賬款相符。 第九條 及時對銀行往來的收付款明細進行查詢對賬，發(fā)現(xiàn)不符的及時報告部門領(lǐng)導(dǎo)并核對不符原因。 第二條 審查原始憑證 反映的經(jīng)濟任務(wù)是否合法，是否符合財務(wù)預(yù)算及協(xié)議的規(guī)定，是否符合財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，有無弄虛作假和雙重列支等違法問題的發(fā)生。 第七條 參加公司生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，提供相關(guān)經(jīng)濟信息，參與經(jīng)營決策，當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 財務(wù)部各崗位人員崗位責(zé)任制 財務(wù)部部長崗位責(zé)任制 第一條 在公司總經(jīng)理、公司經(jīng)營副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)財務(wù)部的全面財務(wù)會計工作，認真貫徹執(zhí)行財務(wù)方針、政策和制度，維護財經(jīng)法規(guī)。 第八條 參與 擬定 或?qū)彶?經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。 第三條 審查原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否真實、完整 , 計量單位、單價、數(shù)量、金額等項目是否登記齊全，計算是否正確，大小寫金額是否一致。 第十條 對付款的憑證審核其審批手續(xù)是否完整、款項是否真實，各類款項支付是否有責(zé)任人簽章。及時編制當日收支、結(jié)余報告單。填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。 第四條 配合 有關(guān)部門制定材料 庫存 定額。對于材料保管不善和挪用庫存材料造成損失浪費的，要向領(lǐng)導(dǎo)報告，追查責(zé)任。按照工資支付對象和成本核 算的要求 ,編制工資分配表 ,填制記賬憑證 ,并向有關(guān)核算崗位提供工資分配的明細資料。 第二條 按照全面預(yù)算的規(guī)定， .編制成本、費用計劃。根據(jù)賬簿記錄、成本計劃和上年的成本、費用等有關(guān)資料，編制成本、費用報表，并分析成本、費用計劃的執(zhí)行情況和升降的原因，提出降低成本、費用的途徑和加強成本管理的建議。 第二條 辦理銷售款項的結(jié)算業(yè)務(wù)及貨款催收工作。分析考核利潤計劃的執(zhí)行情況，提出擴大銷售、增收節(jié)支和增加利潤的建議和措施。辦理預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來款項，加強管理，及時清算。在清查報告中列明往來款項的明細情況，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題要報經(jīng)有關(guān)部門處理。根據(jù)財務(wù)收支計劃和財務(wù)會計制度，逐筆審核各項收支，對計劃外或不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施，進行處理。 第六條 完成部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第六條 參與固定資產(chǎn)使用效果的分析，促進固定資產(chǎn)安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 的合理使用，充分挖掘潛力，提高固定資產(chǎn)的利用率，使固定資產(chǎn)變?yōu)榛畹馁Y金流動，做到保值增值。 第十條 完成部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工 作。 第六條 每年進行一次檔案使用分析。當系統(tǒng)發(fā)生故障時，及時組織系統(tǒng)維護，和有關(guān)人員盡快回復(fù)系統(tǒng)運行。實物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時進行的清查。對長款、短款情況，要進行分析，明確經(jīng)濟責(zé)任。發(fā)出單位收到對方的回單后 ,對錯誤的賬目應(yīng)及時查明原因 ,并按規(guī)定方法加以更正 ,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來款項清查報告表”。 物資清查盤點表， 要 由監(jiān)盤人、盤 點人、負責(zé)人 共同 簽字。 第 六 章 對財產(chǎn)管理人員的獎懲辦法 第十二條 財產(chǎn)管理人員對自己負責(zé)管理的財產(chǎn)物資，要認真負責(zé)，勤于保養(yǎng)，清潔整理堆放整齊，做到完整不變質(zhì)，賬實相 符。 第 六 條 供應(yīng)部門 ，定期對辦理采購與付款業(yè)務(wù)人員進行崗位輪換，并不定期對采購與付款業(yè)務(wù)進行檢查。 第十 三 條 到貨驗收后，由各驗收組長和成員在驗收單上簽字， 部門領(lǐng)導(dǎo) 和 公司領(lǐng)導(dǎo) 簽字后辦理 財務(wù) 入 帳手續(xù) ，否則 財務(wù)部門 不得辦理入 帳 手續(xù)。對于給公司造成損失的供應(yīng)商，要 按《合同法》的規(guī)定進行索賠。 第二章 權(quán) 益資本籌資 第六條 公司吸收直接投資程序 l. 吸收直接投資須經(jīng)公司股東大會或董事會批準。 第三章 債務(wù)籌資 第十條 公司進行債務(wù)籌資必須經(jīng)股東大會研究決定通過后才可以進行。財務(wù)部對于未領(lǐng)取利息單獨列示。 供銷部在接到物資采購計劃后要先核對倉庫物資儲存情況，在確認儲備物資不夠領(lǐng)用的前提下進行采購，避免積壓浪費。定期修訂通常是在對儲備定額執(zhí)行情況進行全面分析考核以后，發(fā)現(xiàn)原有定額已不適應(yīng)變化了的情況時，應(yīng)即予以修訂。 辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)，要由出納、一名會計及至少兩名以上的保衛(wèi)人員共行，單位配備專用提現(xiàn)車輛，嚴禁乘坐私人車輛及中途辦理私事。財務(wù)專用章由專人保管，領(lǐng)導(dǎo)個人名章由其授權(quán)會計人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章和票據(jù)。出納人員應(yīng)當根據(jù) 復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 二 采購與付款的內(nèi)部控制 （一）采購的內(nèi)部控制 建立采購崗位責(zé)任制，明確各個崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 加強采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。 計劃編制要求各單位上報的材料、配件計劃，要認真填寫清楚物資的名稱、規(guī)格型號 、技術(shù)參數(shù)、數(shù)量及要求。采購必須做到、腿勤、嘴勤、貨比三家，擇優(yōu)選取。 1遵守公司政策，采購非煤礦礦用產(chǎn)品時，在同等質(zhì)量和同等價格、證書齊全的前提下，優(yōu)先選用，但不得保護安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 落后。 1建立嚴格的采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度，明確審批人對采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，應(yīng)當明確審批權(quán)限，由審批人根 據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及單位實際需要等對請購申請進行審批。預(yù)付款必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準，且預(yù)付款額與合同金額須保持一致，否則拒絕辦理。 集團公司或公司審計機構(gòu)定期或不定期地進行檢查。銷售款全部交至財務(wù)部，其他任何部門禁止收取及代收。對于審批人超越授權(quán)范