【正文】 聯(lián)系退貨或更換或索賠，對不符合要求或不能正常使用物資拒收，影響生產(chǎn)的，要按規(guī)定程序進(jìn)行報告處理，對煤專產(chǎn)品必須具備有效的煤安標(biāo)志 證，否則拒絕入庫。超出材料采購范圍采購的物資必須按規(guī)定程序報批，嚴(yán)禁超越權(quán)限進(jìn)行采購。不符合要求的物資，由采購人員負(fù)責(zé)聯(lián)系退貨、更換或索賠。對有些技術(shù)較強(qiáng)的材料或配件由 生產(chǎn)科、機(jī)電部及相關(guān)管理部門參與，共同商定，而后進(jìn)行采購。所有入庫物資必須在當(dāng)日驗(yàn)收完畢，凡發(fā)現(xiàn)質(zhì)量、渠道、價格有問題的物資不得滯留在庫。對于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。 1建立嚴(yán)格的采購申請制度，依據(jù)購置物品或勞務(wù)等類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。 根據(jù)物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。 （二） 付款的內(nèi)部控制 財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對采購發(fā)票、結(jié)安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。 建立嚴(yán)格的應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。檢查是否存在采購與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 崗的現(xiàn)象。監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)采取措施，及時加以糾正和完善。 產(chǎn)品銷售價格由公司經(jīng)理辦公會集體研究決定，任何人不得自行更改。 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售與收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。 建立廢舊物 資銷售臺賬，詳細(xì)記錄廢舊物資銷售的名稱、時間、數(shù)量金額等，廢舊物資處理領(lǐng)導(dǎo)小組成員簽字認(rèn)可。 （二）收款的控制 公司財務(wù)部是唯一的收款部門，任何部門或人員自行辦理收款業(yè)務(wù)。銷售實(shí)行先付款后發(fā)貨，杜絕賒銷業(yè)務(wù)。檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定。 配備合格的人員辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)。 相關(guān)部門應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，采用適當(dāng)?shù)某杀究刂品椒?，提高成本管理效率? 1制定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用支出的申請、審核、審批、支付程序，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開支。 1建立成本費(fèi)用內(nèi)部報告制度，實(shí)時監(jiān)控成本費(fèi)用的支出情況，對于實(shí)際發(fā)生的成本 費(fèi)用與成本費(fèi)用預(yù)算的差異，應(yīng)及時查明原因，并作出相應(yīng)處理。 1對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，單位應(yīng)當(dāng)采取措施，及時加以糾正和完善。 配備專門的會計人員辦理工程項(xiàng)目會計核算業(yè)務(wù)，辦理工程項(xiàng)目會計業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家法律法規(guī)及工程項(xiàng)目管理方面的專業(yè)知識。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。 組織工程、技術(shù)、財務(wù)等部門的相關(guān)專業(yè)人員對項(xiàng)目建議書和可行性研究報告的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評審，出具評審意見。 1建立工程項(xiàng)目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度，對概預(yù)算的編制、審核等作出明確規(guī)定，確保概預(yù)算編制科學(xué)、合理。 1會計人員應(yīng)對工程合同約定的價款支付方式、有關(guān)部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見等進(jìn)行審查和復(fù)核。單位會計人員應(yīng)對工程變更價款支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。單位應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門及人員對竣工決 算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。單位應(yīng)當(dāng)對竣工驗(yàn)收進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查驗(yàn)收人員、驗(yàn)收范圍、驗(yàn)收依據(jù)、驗(yàn)收程序等是否符合國家有關(guān)規(guī)定。 六 實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)部控制 （一）存貨的內(nèi)部控制 建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。 組織有關(guān)部門和人員對所取得的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn) 收證明。對會計期末貨物已到、發(fā)票未到的收貨，應(yīng)暫估入賬。 加強(qiáng)對存貨的日常管理，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨。 1建立存貨的分類管理制度，對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨，應(yīng)當(dāng)采取額外控制措施，確保重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時經(jīng)辦。 1建立健全存貨成本會計核算系統(tǒng)，正確計算和結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本。單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門因生產(chǎn)、管理、基本建設(shè)等需要領(lǐng)用原材料等存貨的，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，填制領(lǐng)料憑證。單位運(yùn)用存貨進(jìn)行對外投資，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，并與投資合同或協(xié)議等核對一致。 1建立健全存貨取得、驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng) 用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)憑證、資料的保管制度，并定期與財務(wù)部門核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。②存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。④存貨處置制度的執(zhí)行情況。 2對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。單位不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。 明確固定資產(chǎn)的取得與驗(yàn)收、日常保管、處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程 得到有效控制。單位應(yīng)當(dāng)區(qū)別固定資產(chǎn)的不同取得方式，對外購、自行建造、投資者投入、接受捐贈、外單位調(diào)入以及通過其他方式 獲取的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，辦理驗(yàn)收安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 手續(xù)，出具驗(yàn)收報告（驗(yàn)收單），并與購貨合同、供應(yīng)商的發(fā)貨單及投資方、捐贈方等提供的有關(guān)憑據(jù)、資料進(jìn)行核對。 明確固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門的職責(zé)權(quán)限，確保固定資產(chǎn)管理權(quán)責(zé)明晰、責(zé)任到人。確認(rèn)、計量固定資產(chǎn)減值的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，方法應(yīng)當(dāng)正確。單位固定資產(chǎn)需要大修的，應(yīng)由財務(wù)部門、固定資產(chǎn)管理和使用部門共同組織評估，提出修理方案，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或其授安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 權(quán)人員批準(zhǔn)后實(shí)施。 1明確固定資產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序，定期或不定期地進(jìn)行 盤點(diǎn)。 1啟封使用固定資產(chǎn)或?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入封存狀態(tài)，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)。 1根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況和不同類別，在處置環(huán)節(jié)采取相應(yīng)的控制程序和措施。 1組織相關(guān)部門或人員對固定資產(chǎn)的處置依據(jù)、處置方式 、處置價格。對未使用、不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門提出處置申請，經(jīng)單位安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。 1明確固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表并及時作出報告。 1防范和控制固定資產(chǎn)的意外風(fēng)險。單位應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查、維修和保養(yǎng)，及時消除安全隱患，降低固定資產(chǎn)故障率和使用風(fēng)險。單位財務(wù)部門、固定資產(chǎn)管理和使用部門應(yīng)當(dāng)定期核對相關(guān)賬簿、記錄、文件和實(shí)物，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告。 驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)當(dāng)填制固定資產(chǎn)交接單，登記固定資產(chǎn)賬簿。單位編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，應(yīng)當(dāng)符合單位發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要，綜合考慮固定資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預(yù)計盈利水平和風(fēng)險程度等因素，在對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和分析論證的基礎(chǔ)上，合理安排投資進(jìn)度和資金投放量。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理固定資產(chǎn)安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。 （二）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制 建立固定資產(chǎn)業(yè) 務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。⑤存貨會計核算制度的執(zhí)行情況。③存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況。 存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：①存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。單位處置殘、次、冷、背存貨，應(yīng)由倉儲、質(zhì)檢、生產(chǎn)和財務(wù)等部門共同提出處置方案，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后實(shí)施。單位對外捐贈存貨，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，簽訂捐贈協(xié)議。確認(rèn)、計量存貨跌價的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，方法應(yīng)當(dāng)正確。 1建立健全存貨清查盤點(diǎn)制度，定期或不定期地對各類存貨進(jìn)行實(shí)地清查和盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)并掌握存貨的滅失、損壞、變質(zhì)和長期積 壓等情況。對在生產(chǎn)過程中廢棄的存貨，也應(yīng)進(jìn)行登記。對代管、代 銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)記錄，避免與本單位安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 存貨相混淆。對驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門和人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，視存貨的不同取得方式作出相應(yīng)處理。 制定科學(xué)規(guī)范的存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的取得、驗(yàn)收與入庫，倉儲與保管，領(lǐng)用、發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保存貨業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理存貨業(yè)務(wù)。單位不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務(wù) 。 2建立對工程項(xiàng)目內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或 人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。未實(shí)施竣工決算審計的工程項(xiàng)目，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。 1建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗(yàn)收等作出明確規(guī)定，確?？⒐Q算真實(shí)、完整、及時。單位會計人員在辦理價款支付業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與合同約定的價款支付方式及金額不符，或與工程實(shí)際完工情況不符等異常情 況，應(yīng)當(dāng)及時報告。 1建立工程進(jìn)度價款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對價款支付的條件、方式以及會計核算程序作出明確規(guī)定，確保價款安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 支付及時、正確。嚴(yán)禁任何個人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見。 制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批， 不得超越審批權(quán)限。 根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，配備合格的人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。單位應(yīng)當(dāng)建立對成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期的進(jìn)行檢查。單位會計機(jī)構(gòu)或人員在辦理費(fèi)用支出業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用支出申請，對發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。 合理設(shè)置工作崗位，以崗定責(zé)，以崗定員，以崗定酬，通過實(shí)施嚴(yán)格的績效考評與激勵機(jī)制控制人工成本。 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 建立嚴(yán)格的成本費(fèi)用預(yù)算制度，成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)當(dāng)符合單位的發(fā)展目標(biāo)和成本效益原則。 對成本費(fèi)用業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對成本費(fèi)用的授權(quán)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫。檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。應(yīng)當(dāng)避免銷售人員接觸銷售現(xiàn)款。 對于超過單位既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的廢舊物資，以請售報告形式上報公司董事會，廢舊設(shè)備處理同時上報集團(tuán)公司，批準(zhǔn)后方可按程序處理。銷售款全部交至財務(wù)部，其他任何部門禁止收取及代收。審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付的正確性、時效性和合法性。 集團(tuán)公司或公司審計機(jī)構(gòu)定期或不定期地進(jìn)行檢查。財務(wù)部門在每月底統(tǒng)計供應(yīng)商應(yīng)付款項(xiàng)余額表交供銷部門，供銷部門一般情況下，在次月 20 日以后據(jù)此及公司批復(fù)的資金計劃進(jìn)行分配，然后交公司領(lǐng)導(dǎo)按貨幣資金審批權(quán)限批準(zhǔn)，由財務(wù)部根據(jù)資金情況安排付款。預(yù)付款必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，且預(yù)付款額與合同金額須保持一致，否則拒絕辦理。單位應(yīng)當(dāng)制定例外緊急需求的特殊采購處理程序。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)限，由審批人根 據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及單位實(shí)際需要等對請購申請進(jìn)行審批。 安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 1建立標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的采購和 付款程序，除特殊情況外，任何人不得違反。 1建立嚴(yán)格的采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。所有入庫物資到貨后實(shí)施計劃員、質(zhì)檢員、保管員三方聯(lián)合驗(yàn)收。 1遵守公司政策，采購非煤礦礦用產(chǎn)品時，在同等質(zhì)量和同等價格、證書齊全的前提下，優(yōu)先選用，但不得保護(hù)安陽大眾煤業(yè)有限責(zé)任公司 財務(wù)管理制度匯編 落后。 在采購煤礦專用物資時，嚴(yán)格遵循《關(guān)于加強(qiáng)煤礦