【正文】 積極采取措施進行處理。 第三條 根據財務會計制度，逐筆審核各項財務收支。對于記賬憑證，還要復核其記賬分錄是否符合制度規(guī)定。 第五條 會計稽核人員要對審核簽署過的會計憑證、會計賬簿和會計報表承擔責任。 第二條 經常深入實際了解固定資產的分布、配置、使用、保管和修理情況，查明固定資產新舊程度和完好狀況，為編制固定資產更新改造和大修理計劃提供資料。 第五條 參與固定資產的清查盤點和處理盈虧及毀損等問題，會同有關部門定期對固定資產進行輪番盤點，年終進行全面清查，發(fā)現盤盈、盤虧和毀損等情況，要查明原因，弄清責任，按規(guī)定辦理報批手續(xù)；發(fā)現有多余、閑置以及保管、使用、維修不當的固定資產，及時向領導報告，并提出改進意見。 第八條 深入工程現場，了解情況及時對工程進行結算、決算、辦理資產移交手續(xù)。要正確核算專項工程成本，進行賬務處理。定期檢查會計檔案保管情況，采取通風、干燥等手段，防止會計檔案霉變、蟲咬、毀損等現象發(fā)生。 第五條 對超過一年以上已移交公司檔案管理部門保管的會計檔案，要定期進行監(jiān)督檢查，發(fā)現問題及時向有關單位、部門反映，及時整改，確保會計檔案資料安全、完整。 第二條 根據《會計電算化工作管理暫行辦法》規(guī)定，及時備份會計資料； 保證會計數據和會計軟件的準確完整和安全保密，防治對數據和軟件的非法修改和刪除。 第六條 合理確定系統(tǒng)操作人員的人數，為每一位操作員設置名稱，分配使用權限，并實施嚴格的控制、進行檢查，監(jiān)督和指導。 安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 財產清查管理制度 第一章 總則 第一條 為了保證公司財產完整無缺，做到賬實相符及會計資料的準確性；同時能及時掌握財產物資的儲備和利用情況，及時了解各項債權債務的結算清理情況；了解有關財產驗收、保管、收發(fā)、報廢以及現金出納、收款結算等制度的貫徹執(zhí)行情況 。各種債權、債務，每年年末進行定期核對。財產清查開始前，要建立財產清查小組，制定清查工作計劃，明確清查范圍，安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 規(guī)定清查工作時間，確定具體工作人員的分工和職責，組織有關人員學習和掌握財產清查的政策、制度、內容和方法等。 盤點結束后，應根據盤點結果，及時 編 制庫存現金 、應收票據 盤點報告表，并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。 (2) 存貨的清查 存貨的清查是指對庫存材料、在產品、產成品、低值易耗品、包裝物等的清查 ,清查方法主要采用實地盤點方法 ,首先將材料物資賬簿上的數量 、金額填在存貨清查表上 ,然后根據賬存數對材料物資進行實地盤點 ,賬實差額作為盤盈、盤虧 ,對盤盈、盤虧金額要分析產生的原因 ,做出單獨說明。清查時 ,首先將各項應收、 預 付的往來款項正確完整地登記入賬 , 由財務部向往來單位發(fā)函證 ,如對方單位核對無誤 ,應在函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對方發(fā)現數字不符 ,應在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回 ,作為進一步核對的依據。 （ 3）在制品、半成品應每月進行（賬面）盤點一次，每年終了全面清點以核實成本。 第 七 條 除正常規(guī)定的財產清查外，可 根據實際情況和需要對部份財產物資進行不定期的清查 和專項清查 盤點 。 第 十 條 原材料、低值易耗品、自制半成品、產成品、現金等流動資金的盤盈盤虧、報廢要認真核實，查明原因，分清責任，根據責任或過失事故情節(jié)視其輕重情況，由責任人進行賠償。 安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 第十 三 條 對財產清查中發(fā)現的問題和缺點，應當總結經驗教訓，提出改進措施，建立健全必要的制度，加強財產管理的經濟責任制。 安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 采購與付款管理制度 第一章 總則 第一條 為加強對公司采購與付款的內部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，制定本制度。 第 五 條 嚴禁未經授權的單位和個人辦理采購業(yè)務。 第 九 條 驗收人員對所驗收貨物的質量 和 “三證一標志”負責。 第十 二 條 公司成立貨物驗收領導小組，履行貨物驗收職責。 第十 五 條 在辦理采購付款業(yè)務時，要按照《現金管理暫行條例》、《內部會計控制規(guī)范 —— 貨幣資金 （試行）》等安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 規(guī)定辦理付款。 第十八條 退回的款項，應及時收回。 第二條 本制度適用于本公司的籌資行為。 第五條 資金的籌措、管理、協(xié)調和監(jiān)督工作由公司財務部統(tǒng)一負責。 4．財務部在收到投資款后應及時建立股東名冊。 第九條 投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括公司發(fā)行股票的溢價凈收入 )以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。 3．股東大會通過籌資計劃后，財務部負責簽訂借款合安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 同并監(jiān)督資金的到位和使用，借款合同內容 包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式以及違約責任等。 第十五條 公司財務部建立資金臺賬，以詳細記錄各項資金的籌集、運用和本息歸還情況。同時根據生產需要與庫存物資周轉情況制定各類物資儲備詳細定額。 第三章 儲備資金計劃管理 第五條 供銷部要按年、季、月度編制采購計劃。除儲備日常少量夠用的材料外，不允許過量地存放。每年 第四章 儲備資金管理定額的修訂 第六條 儲備定額隨著生產的變化應適當地修訂，儲備定額的修訂采用定期修訂和隨時修訂。 第五章 事前控制、事后分析 第八條 供銷部門應隨時掌握儲備資金的占用情況，避免不必要的占用和浪費，采購計劃下達后要先查明目前物資儲備情況再進行采購。 設置專職出納，出納 人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。 建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。 加強銀行預留印鑒的管理。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。批準后交由出納人員辦理支付手續(xù)。爭取用 56 年時間將全體會計人員輪崗一遍，培養(yǎng)提高會計人員的全面業(yè)務水平。對于業(yè)務上的差錯進行糾正；對于主觀上的故意，違反貨幣資金內部控制制度的行為，應及時上報審計、紀委、監(jiān)察等部門。 確立供銷部為全公司物資采購的唯一管理部門。礦管物資根據公司自身生產經營的需要，招標采購。供銷部根據生產計劃和各單位的申報計劃進行匯總，在充分利用庫存和節(jié)約儲備資金的基礎上，深入審查核實，準確、適量地編制物資采購計劃。經供銷部長審核經營副總審批后方可采購。未報、誤報、遲報而影響生產的，對責任人進行責任追究。對礦管物資，按經營副總審批的時間、數量、進行采購。對煤專產品必須具備有效的煤安標志證，否則拒絕采購。造成經濟損失的，按情節(jié)輕重，對責任人進行處罰，并實施責任追究。 1加強物資入庫驗收工作，隨時掌握庫存動態(tài)。 1入庫物資驗收完畢后，由保管員填寫入庫驗收單，三方簽字，三方任何一方不見實物不得簽字，違者一經查實，停止工作，調離本崗位。嚴禁未經授權的機構或人員辦理采購與付款業(yè)務。 1建立嚴格的請購審批制度。一般物品或勞務等的采購應采用訂單采購或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。 建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理。已到期的應付款項須經有關授權人員審批后方可辦 理結算與支付。 應付質量保證金到期后由使用或監(jiān)管部門寫出質保情況證明交供銷部，供銷部負責辦理付款手續(xù)，審批后連同質保證明一并交由財務部，財務部根據下達的資金計劃進行付款。檢查大宗采購與付款業(yè)務的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批的行為。 三 銷售與收款的內部控制 一、銷售的控制 建立銷售與收款業(yè) 務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理銷售與收款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 （二）廢舊物資銷售 廢舊物資處理建立嚴格的請售審批制度。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理銷售與收款業(yè)務。 廢舊物資處理領導小組審批，由供銷部開銷售單，到財務部交款，門衛(wèi)根據蓋有財務部公章的出門證方可放行。 銷售收入應及時入賬，不得賬外設賬，不得 擅自坐安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 支現金。 建立對銷售與收款內部控制的監(jiān)督檢查制度，明確審計部門的職責權限，定期或不定期地進行檢查。檢查單位銷售收入是否及時入賬。辦理成本費用業(yè)務的人員應當具備良好的業(yè)務素質和職業(yè)道德。對于審批人超越授權范圍審批的成本費用業(yè)務，經辦人有權拒絕辦理 ，并及時向審批人的上級授權部門報告。 加強對材料采購和耗用的成本控制，將材料成本控制在預算范圍內。單位應當根據費用預算和經濟業(yè)務的性質，按照授權批準制度所規(guī)定的權限，對費用支出申請進行審批。 安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 1對需追加的成本費用預算，單位應當重新辦理審批手續(xù)。 五 工程項目的內部控制 建立工程項目業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限 ，確保辦理工程項目業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 對工程項目相關業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施，規(guī)定經辦人的職責范圍和工作要求。 嚴禁未經授權的機構或人員辦理工程項目業(yè)務。 建立工程項目的集體決策制度，決策過程應有完整的書面記錄。 1當組織工程、技術、財務等部門的相關專業(yè)人員對編制的概預 算進行審核，重點審查編制依據、項目內容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整、準確。復核無誤后，方可辦理價款支付手續(xù)。單位應當加強對工程項目資金籌集與運用、物資采購與使用、財產清理與變動等業(yè)務的會計核算，真實、完整地反映工程項目資金流入流出情況及財產物資的增減變動情況。 1建立竣工決算審計制度，及時組織竣工決算審計。 驗收合格的工程項目，應當及時編制財產清單，辦理資產移交手續(xù)，并加強對資產的管理。存貨業(yè)務不相容崗位至少包括：①存貨的采購、驗收與付款；②存貨的保管與清查；③存貨的銷售與收款；④存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行；⑤存貨業(yè)務的審批、執(zhí)行與相關會計記錄。 建立存貨業(yè)務的授權批準制度，明確授權批準的方式、程序和相關控制措施，規(guī)定審批人的權限、責任以及經辦 人 的 職 責 范 圍 和 工 作 要 求 。對于審批人超越授權范圍審批的存貨業(yè)務，經辦 人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。對于驗收合格的存貨，應當及時辦理入庫手續(xù)。 存貨管理部門應當設置實物明細賬，詳細登記經驗收合格入庫的存貨的類別、編號、名稱、規(guī)格、型號、計量單位、數量、單價等內容，并定期與財務部門核對。單位生產部門應當加強對生產現場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理與控制，并根據生產特點、工藝流程等對轉入、轉出存貨的品種、數量等進行登記。 1按照國家有關法律法規(guī)要求，結合存貨的具體特征，建立、健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施，并建立相應的責任追究機制。單位應當加強對存貨跌價的會計核算，及時掌握安陽大眾煤業(yè)有限責任公司 財務管理制度匯編 存貨價值變動情況。單位銷售存貨，應當符合《內部會計控制規(guī)范 —— 銷售與收款（試行）》的有關規(guī)定。 1建立存貨處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確存貨處置的范圍、標準、程序、審批權限和責任。 1建立對存貨業(yè)務內部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。重點檢查授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。重點檢查存貨處置是否經過授權批準，處置價格是否合理，處置價款是否及時收取并入賬。單位監(jiān)督檢查部門應當按照單位內部管理權限向上級有關部門報告存貨內部控制監(jiān)督檢查情況和有關部門的整改情況。 配備合格的人員辦理固定資產業(yè)務。審批人應當根據固定資產業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。 加強對固定資產投資的預算管理，明確固定資產投資預算的編制、調整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制要求。單位在辦理固定資產驗收手續(xù)的同時，應當完整地取得產品說明書及其他相關說明資料。 根據國家統(tǒng)一的會計制度 的要求，結合單位經營管理特點，建立健全固定資產賬簿登記制度和固定資產卡片管理制度，確保固定資產賬賬、賬實、賬卡相符。 保證固定資產正常運行，控制固定資產維修保養(yǎng)費用，提高固定資產使用效率。單位固定資產維修保養(yǎng)費用，應當納入單位預算，并在經批準的預算額度內執(zhí)行。單位應當組成固定資產清查小組對固定資產進行清查、盤點，根據盤點結果詳細填寫固定資產盤點報告表，并與固定資產賬簿和卡片相核對。單位改變固定資產使用狀態(tài)，涉及變更固定資產保管地點的，應當登記在案。對使用期滿正常報廢的固定資產，應由固定資產管理部門填制固定資產報廢單，經單位授權部門或人員批準后進行報廢清