某酒店會(huì)計(jì)核算制度-免費(fèi)閱讀
【正文】 月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后６天內(nèi)報(bào)出，年度會(huì)計(jì)報(bào)表于月份終了后３０天內(nèi)報(bào)出，法律、法規(guī)另有規(guī)定者從其規(guī)定。 ４） 提取公益金，借記本科目（提取公益金），貸記盈余公積－公益金。 六． 本年利潤(rùn) １． 本科目核算本年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。 四． 營(yíng)業(yè)外收入 １． 本科目核算除經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的其他業(yè)務(wù)收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、罰款收益等。 ４． 營(yíng)業(yè)收入按經(jīng)營(yíng)部門設(shè)置明細(xì)帳。 二． 營(yíng)業(yè)費(fèi)用的核算 酒店發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用（指經(jīng)營(yíng)部門的費(fèi)用），在營(yíng)業(yè)費(fèi)用科目中核算，并按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳，發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用，貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付工資等，月終將其歸集轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目的借方，計(jì)入當(dāng)期損益，月末無余額。 67 １． 長(zhǎng)期借款的核算 為反映和監(jiān)督長(zhǎng)期借款的借入，應(yīng)計(jì)利息和歸還本息的情況，設(shè)長(zhǎng)期借款科目，該科目貸方登記借款本息的增加額，借方登記借款本息的減少額，貸方余額表示尚未償還的長(zhǎng)期借款本息。發(fā)放工資時(shí) ，借：應(yīng)付工資，貸：現(xiàn)金；月末分配工資時(shí)，借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)等科目，貸：應(yīng)付工資。 １） 材料驗(yàn)收入庫，貨款未支付時(shí)，借：原材料 貸：應(yīng)付帳款 66 ２） 材料未驗(yàn)收入庫，貨款未支付 時(shí)，借：在途材料 貸：應(yīng)付帳款 ４． 應(yīng)交稅金的核算 為了總結(jié)反映和監(jiān)督酒店應(yīng)交納的計(jì)算和交納情況，設(shè)應(yīng)交稅金科目，貸方登記應(yīng)交納的稅金，以及退回多交的稅金，借方登記已交納的稅金。 １． 短期借款的核算 為了反映和監(jiān)督短期的取得和歸還情況，設(shè)短期借款科目，該科目貸方登記取得的借款，借方登記歸還的借款，貸方余額表示尚未歸還的借款，該科目按債權(quán)人設(shè)明細(xì)帳，并按種類進(jìn)行明細(xì)分類核算。 四． 未分配利潤(rùn)的核算 未分配利潤(rùn)是指酒店實(shí)際稅后利潤(rùn)尚未分配的部分，屬于所有者權(quán)益的一個(gè)重要組成部分。貸：資本公積－接受捐贈(zèng)和累計(jì)折舊科目。 一． 實(shí)收資本的核算 實(shí)收資本指企業(yè)實(shí)際收到的投資者投入的 資本，包括國(guó)家投資、其他法人單位投資和個(gè)人投資以及外商投資等。 ２） 酒店向其它單位投資轉(zhuǎn)出的材料，應(yīng)按轉(zhuǎn)出資產(chǎn)的帳面價(jià)值，借記長(zhǎng)期投資－其他投資科目，貸記庫存材料、庫存商品、低值易耗品等科目。 二、 其他資產(chǎn)的核算 其他資產(chǎn)通過設(shè)置開辦費(fèi)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目進(jìn)行總分 類核算，當(dāng)酒店支付開辦費(fèi)或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用時(shí)，借記開辦費(fèi)或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目，貸記有關(guān)科目。 １） 屬于自然災(zāi)害等非常損失的； 借：營(yíng)業(yè)外支出－非常損失 貸：固定資產(chǎn)清理 ２） 屬于正常的處理損失的： 借：營(yíng)業(yè)外支出－處理固定資產(chǎn)凈損失 62 貸：固定資產(chǎn)清理 七、 固定資產(chǎn)盤盈及轉(zhuǎn)銷的核算 通過清查發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧和毀損的固定資產(chǎn)要及時(shí)查明原因，并填制盤盈盤虧報(bào)告表，由會(huì)計(jì)部門匯總進(jìn)行帳務(wù)處理，為了核算固定資產(chǎn)的盤虧情況應(yīng)設(shè)置待處理財(cái)產(chǎn)損失帳戶，該帳戶下設(shè)待處理固定資產(chǎn)損益明細(xì)帳戶，按照規(guī)定盤盈的固定資產(chǎn)凈值經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)轉(zhuǎn)作營(yíng) 業(yè)外收入處理。 ５． 清查盤占中發(fā)現(xiàn)的盤虧、毀損的材料 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 59 貸：庫存材料 （二） 商 品的收發(fā)結(jié)轉(zhuǎn)核算 １． 商品購(gòu)進(jìn) １） 購(gòu)進(jìn)商品驗(yàn)收入庫，同時(shí)支付貨款或開出承兌商業(yè)匯票； Ａ用支票、電匯、信匯結(jié)算時(shí)： 借：商品采購(gòu)（商品進(jìn)價(jià)） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（進(jìn)貨費(fèi)用） 貸：銀行存款 (全部?jī)r(jià)款 ) 同時(shí)，借：庫存商品 貸：商品采購(gòu) Ｂ采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時(shí)： 借：商品采購(gòu)（進(jìn)價(jià)） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（進(jìn)貨費(fèi)用） 貨：銀行存款（進(jìn)貨費(fèi)用） 應(yīng)付票據(jù)（商品進(jìn)價(jià)） ２） 先付款后商品驗(yàn)收入庫時(shí)： Ａ、用支票、匯票 、結(jié)算時(shí)， 借：商品采購(gòu)－＊＊＊戶 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：銀行存款 商品驗(yàn)收入庫時(shí)： 借：庫存商品 貸：商品采購(gòu)－＊＊＊戶 Ｂ、用商業(yè)匯票時(shí) 開出承兌商業(yè)匯票時(shí) 借：商品采購(gòu) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：銀行存款（進(jìn)貨費(fèi)用） 應(yīng)付票據(jù)（商品進(jìn)價(jià)） 商品驗(yàn)收入庫時(shí)： 借：庫存商品 貸：商品采購(gòu) 60 第六章 固定資產(chǎn)的核算 一、 購(gòu)入不需安裝的固定資產(chǎn)的核算 按實(shí)際支付的價(jià)款（包括買價(jià)支付的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等）票據(jù)和驗(yàn)收轉(zhuǎn)資單為依據(jù)記帳。 （二） 應(yīng)收帳款的入帳金額按買賣雙方在商品成交時(shí)的交換價(jià)格入帳。 ３． 銀行存款清查 酒店總出納員每月結(jié)束要在次月３日內(nèi)將銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單核對(duì)一次，編制出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 ２） 現(xiàn)金序時(shí)核算。更正時(shí)，應(yīng)按正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)據(jù)之間的差額，用藍(lán)字填制一張 記帳憑單，據(jù)以登記入帳，加以補(bǔ)充。 54 對(duì)帳工作，主要包括以下內(nèi)容： １． 帳證核對(duì) 會(huì)計(jì)憑證是記帳的依據(jù)，在帳簿登記過程中，要將各種帳簿的記錄與記帳憑證相核對(duì)，期末還要進(jìn)行一次全面的 核對(duì)，以做到帳證相符。 2． 月結(jié)。 5． 帳簿必須按編定頁次逐行順序連續(xù)登記，不得隔頁、跳行。記帳人員調(diào)換時(shí)，應(yīng)在表內(nèi)移交日期，交接人員姓名（簽章）。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。 第三條 會(huì)計(jì)信息必須 滿足國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要，滿足有關(guān)各方了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)成果的需要，滿足企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要。 第二條 本制度適用于本酒店。 第六條 本酒店會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 第八條 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資應(yīng)當(dāng)按照取得或購(gòu)進(jìn)時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本核算，除國(guó)家另有規(guī)定外，一律不得調(diào)整其帳面價(jià)值。 第四章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí) 一． 帳簿的登記和啟用 （一） 帳簿的啟用 帳簿是儲(chǔ)存數(shù)據(jù)資料的重要會(huì)計(jì)檔案。紅色墨水筆只能在劃線、改錯(cuò)、沖帳時(shí)使用。 結(jié)帳分為日結(jié)、月結(jié)和年結(jié)三種。多欄式明細(xì)帳年終結(jié)帳辦法與平時(shí)月結(jié)相同，只是在１２月份的本月止累計(jì)下，要?jiǎng)濍p紅線結(jié)束。更正時(shí)，先將錯(cuò)誤的文字或數(shù)字（必須是整個(gè)數(shù)字，而不是其中的個(gè)別數(shù)字）劃一紅線予以注銷，并使原有字跡仍可 辯認(rèn)，然后在紅線上方空白處用藍(lán)字填寫正確的文字或數(shù)字，并由更正人員在更正處蓋章證明，以明確責(zé)任。 第五章 流動(dòng)資產(chǎn)的核算 一、 貨幣現(xiàn)金 １． 現(xiàn)金 １） 現(xiàn)金核算憑證。付款時(shí)，根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總會(huì)計(jì)師人員審核后的用款申請(qǐng)單及原始發(fā)票，填寫付款結(jié)算憑證；收款時(shí)，應(yīng)根據(jù)取得的銀行結(jié)算憑 證，作為收款書面證明，經(jīng)過審核簽后，據(jù)以填制收款憑證，并作為記帳的依據(jù)。 ４． 應(yīng)收票據(jù)送銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，貼息作為企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出處理。 五、 預(yù)付款的核算 本酒店預(yù)付貨款核算與應(yīng)收帳款相同，預(yù)付款在應(yīng)收帳款中進(jìn)行核算。 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 四、 其他單位投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的核算 按照評(píng)估或合同， 協(xié)議確定的價(jià)值入帳，具體方法： １．
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