【正文】 這個(gè)帳款過期時(shí)間已經(jīng)超過我方提出的付款寬限期限，將產(chǎn)生嚴(yán)重后果。但是，我們非常遺憾和抱歉，我們暫時(shí)無法給予貴公司新的信用額度。 廣西 xxxx 公司 年 月 日 使用說明： 第一題 準(zhǔn)確 100 分 不準(zhǔn)確 0 分 權(quán)重 10％ 第二題 辦年內(nèi) 25分 一年內(nèi) 50分 兩年內(nèi) 75分 兩年以上 100分 權(quán)重 10% 第三題 一萬元以下 25 分 5 萬元以下 50 分 10 萬元以下 75 分 10 萬元以上 100 分 權(quán)重 20％ 第四題 30 天以內(nèi) 25 分 60天以內(nèi) 50 分 90 天以內(nèi) 75 分 90 天以上 100 分 權(quán)重 20％ 第五題 絕對(duì)及時(shí) 100 分 很少拖欠 75 分 拖欠 50 分 經(jīng)常拖欠 25 分 權(quán)重 20％ 第六題 沒有關(guān)系 100 分 有關(guān)系 0 分 權(quán)重 10％ 第七題 是 0 分 否 100 分 權(quán)重 10％ 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 17 頁 共 27 頁 根據(jù)每一個(gè)調(diào)查對(duì)象計(jì)算客戶的調(diào)查結(jié)果加權(quán)得分，然后把不同調(diào)查對(duì)象所計(jì)算的得分求算術(shù)平均數(shù)，所得到的分值參與信用等級(jí)評(píng)定。 公司在收到承兌匯票時(shí)，要根據(jù)承兌匯票到期日計(jì)算貼現(xiàn)費(fèi)用，業(yè)績考評(píng)計(jì)算回款時(shí)要扣除貼現(xiàn)費(fèi)用。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收帳款核銷后的事務(wù) 處理，包括向稅務(wù)局申報(bào)應(yīng)收帳款損失。 催收應(yīng)收帳款發(fā)生的費(fèi)用要列入部門費(fèi) 用管理，一般要包括差旅費(fèi)、必要的招待費(fèi)、人員工資和訴訟費(fèi)。 具體扣除標(biāo)準(zhǔn)要由年度應(yīng)收帳款管理政策規(guī)定。 債務(wù)人明示拒絕還款。 項(xiàng)目部、經(jīng)營部在執(zhí)行過程中要密切注意客戶的經(jīng)營狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預(yù)測(cè)客戶的未來發(fā)展情況及存在的償債風(fēng)險(xiǎn)。 應(yīng)收帳款管理政策包括的主要內(nèi) 容： 信用標(biāo)準(zhǔn) : 是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以預(yù)期的壞帳損失率表示。 當(dāng)收到工程量結(jié)算書時(shí)，財(cái)務(wù)部按以下分錄進(jìn)行帳務(wù)處理， 確認(rèn)應(yīng)收帳款： 借：應(yīng)收帳款－客戶－項(xiàng)目部 貸： 工程結(jié)算－項(xiàng)目部 當(dāng)實(shí)際收到工程款時(shí)，按實(shí)際收到的款項(xiàng)按以下分錄處理帳務(wù) 借：銀行存款 —— 帳戶名 貸：應(yīng)收帳款－客戶－項(xiàng)目部 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 7 頁 共 27 頁 當(dāng)公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時(shí)，要及時(shí)把款項(xiàng)從應(yīng)收帳款帳戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)帳戶。 項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)和甲方確認(rèn)全部的工程量和全部的工程收入，確認(rèn)完畢后相關(guān)資料移交財(cái)務(wù)部、經(jīng)營部。 經(jīng)營部的職責(zé) 負(fù)責(zé)和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收帳款回收過程中出現(xiàn)的矛盾，對(duì)帳款的回收承擔(dān)最終責(zé)任。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體收款手續(xù)的辦理，在項(xiàng)目部、經(jīng)營部和客戶達(dá)成付款一致意見后，財(cái)務(wù)部可以派人到客戶方完成收款工作。 總經(jīng)理的職責(zé) 總經(jīng)理對(duì)公司應(yīng)收帳款管理付全部責(zé)任。 總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批客戶的信用等級(jí)和信用額度。特殊情況下，項(xiàng)目部、經(jīng)營部可以代替財(cái)務(wù)部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財(cái)務(wù)部的認(rèn)可。 在項(xiàng)目生產(chǎn)期間，項(xiàng)目部是主要的收款責(zé)任人，經(jīng)營部 負(fù)責(zé)協(xié)助。工程款催收 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 6 頁 共 27 頁 的責(zé)任也同時(shí)移交經(jīng)營部。 預(yù)收帳款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協(xié)議開始履行前，預(yù)付給公司的工程款。 信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時(shí)所要承擔(dān)的其他條件。 第五章 應(yīng)收帳款分類 公司應(yīng)收帳款實(shí)行分類管理，分類以帳齡為基本標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合客戶經(jīng)營情況和還款意愿。 債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營狀況急劇惡化，從較長時(shí)期看沒有好轉(zhuǎn)的可能。 第六章 應(yīng)收帳款的催收 財(cái)務(wù)部每月要對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，根據(jù)帳齡和應(yīng)收帳款的狀態(tài)，填寫應(yīng)收帳款催款通 知書，總經(jīng)理簽發(fā)后交經(jīng)營部經(jīng)理 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 10 頁 共 27 頁 和項(xiàng)目部經(jīng)理負(fù)責(zé)催收。年初計(jì)劃階段，經(jīng)營部要根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收帳款催收計(jì)劃，制定相應(yīng)的費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。 財(cái)務(wù)部向稅務(wù)局申報(bào)損失最遲不得超過第二年后 45 日，超過后稅務(wù)局不予核銷，由于稅務(wù)局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失，財(cái)務(wù)部要按損失的 ％賠償，具體計(jì)算公式如下： 賠償金額＝應(yīng)收帳款損失 33％賠償比率 核銷后的應(yīng)收帳款經(jīng)過公司員工努力又重新收回或部分收回，公司根據(jù)回收額的 ％給予獎(jiǎng)勵(lì)。 附則 第一條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 18 頁 共 27 頁 附件 3 公司內(nèi)部客戶交易記錄表 截至： 年 月 日 帳號(hào)名稱 日期 債務(wù)總額 應(yīng)收帳款帳齡分布 評(píng)價(jià)得分 信用期內(nèi) 130 3160 6190 90+ XX公司 A B C D E F G J 01 年 5 月 1649 1649 0 0 0 0 01 年 6 月 3459 1810 1649 0 0 0 01 年 7 月 5264 1805 1810 1649 0 0 01 年 8 月 5160 1545 1805 1810 0 0 01 年 9 月 5267 1917 1545 1805 0 0 01 年 10 月 4196 1816 1917 463 0 0 最后得分 使用說明：債務(wù)總額是客戶在該月底累計(jì)欠款總額， 應(yīng)收帳款帳齡是分布是累計(jì)欠款總額的帳齡分布 每個(gè)客戶選最近的 6 個(gè)月的交易記錄，計(jì)算每個(gè)月的得分 最后得分是六個(gè)月得分的算術(shù)平均數(shù) 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：基準(zhǔn)分 100 應(yīng)收帳款全部在信用期內(nèi)不扣分分 逾期天數(shù)在 1－ 30 內(nèi)，扣除 20 D/B 逾期天數(shù)在 31－ 60 內(nèi)，扣除 20 D/B+40 E/B 逾期天數(shù)在 61－ 90 內(nèi)，扣除 20 D/B+40 E/B+60 F/B 逾期天數(shù)在 90 天以上，扣除 20 D/B+40 E/B+60 F/B+80 G/B 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 )