【正文】 承擔(dān)因項(xiàng)目技術(shù)方案實(shí)施缺陷以及變更、洽商、簽證等原始技術(shù)資料缺失造成的工程款延期回收的相關(guān)責(zé)任。應(yīng)按下列工作內(nèi)容做好工程款回收的支持、協(xié)辦、監(jiān)督、檢查工作，并承擔(dān)相應(yīng)的回收管理責(zé)任。 各單位應(yīng)對(duì)項(xiàng)目部工程進(jìn)度款、結(jié)算款或墊付款等回收實(shí)施有效地管理，與各項(xiàng)目經(jīng)理簽訂的《項(xiàng)目部責(zé)任書(shū)》中，必須包含工程款回收的責(zé)任內(nèi)容，并根據(jù)實(shí)際完成情況對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)罰。 嚴(yán)格項(xiàng)目合同履約管理，避免工程質(zhì)量、工期等主觀原因造成的經(jīng)濟(jì)索賠。 負(fù)責(zé)按要求上報(bào)催收清欠工作資料。 應(yīng)確定單位催收清欠工作的主管負(fù)責(zé)人，該負(fù)責(zé)人應(yīng)為本單位的領(lǐng)導(dǎo)班子成員。 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 協(xié)調(diào)和處理催收清欠工作中的有關(guān)問(wèn)題。 管理層面上：主要包括法人層次的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、合約預(yù)算、工程管理、工程技術(shù)、財(cái)務(wù)資金、法律事務(wù)、審計(jì)等部門(mén)。 長(zhǎng)期應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)付款的折現(xiàn)，原則上是每半年一次，在中報(bào)、年報(bào)中均以公無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 允價(jià)值反映。 在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)于一年以上應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)，根據(jù)其資產(chǎn)負(fù)債表日至固定到期日的時(shí)間長(zhǎng)短，將其在資產(chǎn)負(fù)債表中進(jìn)行重分類(lèi)。 資產(chǎn)負(fù)債表日 ，法人單位在匯總所屬單位內(nèi)部獨(dú)立核算單位會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)編制抵消分錄，將內(nèi)部往來(lái)項(xiàng)目抵消為零。 內(nèi)部往來(lái)科目根據(jù)管理需要設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目，并且按照往來(lái)單位設(shè)置輔助核算，內(nèi)部往來(lái)雙方記錄的金額應(yīng)一致。 會(huì)計(jì)科目設(shè)置和使用 內(nèi)部往來(lái)包括局機(jī)關(guān)與所屬法 人、非法人之間往來(lái)以及各法人機(jī)關(guān)與其所屬非法人單位間的往來(lái)。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì) 計(jì)檔案案卷目錄中列明。 銷(xiāo)毀保管期滿(mǎn) 的會(huì)計(jì)檔案，可以按照以下程序銷(xiāo)毀。 公司和分公司本部會(huì)計(jì)檔案原則上在本年度會(huì)計(jì)終了后，可暫由自己財(cái)務(wù)部門(mén)保管 3年，期滿(mǎn)后，由會(huì)計(jì)檔案管理責(zé)任人編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案實(shí)物移交公司檔案室 保管 利用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。 會(huì)計(jì)賬簿均應(yīng)在扉頁(yè)上按要求認(rèn)真逐項(xiàng)填寫(xiě)賬薄啟用所有內(nèi)容，加蓋啟用部門(mén)公章，固定賬應(yīng)在賬薄啟用及接交表上注明有效頁(yè)碼。 每月末由會(huì)計(jì)檔案管理人用移動(dòng)硬盤(pán)備份所有賬套數(shù)據(jù)。 會(huì)計(jì)檔案管理責(zé)任人 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 局、公司財(cái)務(wù)部設(shè)置專(zhuān)職或兼職檔案管理人員負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案管理，建立全公司會(huì)計(jì)檔案管理動(dòng)態(tài)管理網(wǎng)絡(luò)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、督促、檢查各分公司會(huì)計(jì)檔案管理工作，并負(fù)責(zé)公司本部的會(huì)計(jì)檔案管理的實(shí)施工作； 分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)檔案管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)實(shí)施本機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)檔案管理工作； 項(xiàng)目會(huì)計(jì)主管是該項(xiàng)目會(huì)計(jì)檔案管理的第一責(zé) 任人，負(fù)責(zé)實(shí)施本機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)檔案管理工作； 該崗位人員變動(dòng)，須辦理檔案管理工作內(nèi)容的移交。 管理職責(zé) 檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。 各核算機(jī)構(gòu)配備 12 名專(zhuān)職或兼職管理員，對(duì) NC 財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行日常維護(hù)和管理，對(duì)不能解決的問(wèn)題及時(shí)尋求服務(wù)機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)服務(wù)，確保數(shù)據(jù)安全。 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)；此崗要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)信息化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)。 建立財(cái)務(wù)信息化崗位責(zé)任制，明確每各個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍。 記賬憑證的類(lèi)別，可以采用一種記賬憑證或收、付、轉(zhuǎn)三種憑證的形式；也可以在收、付、轉(zhuǎn)三種憑證的基礎(chǔ)上，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)軟件功能模塊的劃分進(jìn)一步細(xì)化，以方便記 賬憑證的輸入和保存。 稽核員應(yīng)每月?lián)?shí)總結(jié)問(wèn)題并呈上級(jí)主管審閱?？荚u(píng)小組由財(cái)務(wù)部、人力資 源部、投融資部、審計(jì)部、商務(wù)合約部、企業(yè)管理部負(fù)責(zé)人組成，考核重點(diǎn)為總包方核算、局管理費(fèi)的收取、稅費(fèi)代扣代繳等職責(zé)完成情況，同時(shí)參考項(xiàng)目經(jīng)理的考評(píng)意見(jiàn)。 財(cái)務(wù)代表的崗薪分三級(jí)，地區(qū)的財(cái)務(wù)代表執(zhí)行第三級(jí)，地區(qū)以外的財(cái)務(wù)代表執(zhí)行第二級(jí)，管理兩個(gè)以上（含兩個(gè)）項(xiàng)目的地區(qū)財(cái)務(wù)代表執(zhí)行第一 級(jí)。書(shū)面工作情況報(bào)告報(bào)送局財(cái)務(wù)部、投融資部。 協(xié)助使用單位辦理工程款的統(tǒng)一收取和支付。 有權(quán)按照 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 等財(cái)經(jīng)法規(guī)及局的相關(guān)規(guī)定行使會(huì)計(jì)監(jiān)督權(quán)。局人力資源部辦理委派手續(xù)。 4 財(cái)務(wù)代表委派管理 規(guī)范區(qū)域公司及子公司以局名義承接項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，局實(shí)行財(cái)務(wù)代表委派管理制。 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。并將軟件等一并移交，及時(shí)注銷(xiāo)在其會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的用戶(hù)名及密碼。 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。未 辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 負(fù)責(zé)收集、整理、起草清欠會(huì)議資料和工作制度。 負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)部以前年度遺留問(wèn)題的清理工作。負(fù)責(zé)局與各單位的往來(lái)結(jié)算和核對(duì)工作。 會(huì)計(jì)核算崗 負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)日常會(huì)計(jì)核算工作和局總部機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作。 清欠與報(bào)表管理崗 協(xié)助做好全局催收清欠管理，建立健全有關(guān)內(nèi)部管理規(guī)章制度。 稅務(wù)與資產(chǎn)崗 參與全局會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范管理工作，參與制訂完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。 負(fù)責(zé)對(duì)全局主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)月報(bào)、催收清欠月報(bào)、財(cái)務(wù)季度報(bào)表、年度財(cái)務(wù)報(bào)告等審核把關(guān)工作。 負(fù)責(zé)定期組織實(shí)施全局實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、清理工作，并對(duì)形成的資產(chǎn)損失提出初步處理意見(jiàn)。 負(fù)責(zé)做好全局各類(lèi)財(cái)務(wù)月報(bào)、季度 報(bào)表、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，確保年度各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、全面、完整。 資金經(jīng)理只負(fù)責(zé)資金支付，不得兼管復(fù)核、記賬、債權(quán)債務(wù)登記工作，會(huì)計(jì)憑證由主辦會(huì)計(jì)填制。局財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織每年一次的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育 培訓(xùn)，全局財(cái)務(wù)人員均要參加。 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)》的會(huì)計(jì)人員。 對(duì)單位重大投資、對(duì)外擔(dān)保不認(rèn)真審核研究，未按程序?qū)徟?，不及時(shí)匯報(bào)的。 局對(duì)總會(huì)計(jì)師的考評(píng)按照德、能、勤、績(jī)四個(gè)方面進(jìn)行，考核結(jié)果作為提拔、續(xù)聘、免職、確定年薪及獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。如：主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，成本控制情況，經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)情況等； 規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和財(cái)務(wù)管理情況，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度情況，說(shuō)明存在的問(wèn)題及具體解決措施； 虧損分公司（經(jīng)理部）、虧損項(xiàng)目原因分析及對(duì)策； 企業(yè)催收清欠工作情況，重點(diǎn)分析工程款回收情況和經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量； 資金運(yùn)營(yíng)情況及存在的主要問(wèn)題和解決對(duì)策； 對(duì)外投資、提供擔(dān)保及或有負(fù)債情況分析； 遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度情況； 會(huì)計(jì)人員的任用、培訓(xùn)、考核、獎(jiǎng)罰等隊(duì)伍建設(shè)情況； 工作職責(zé)履行情況； 其他重大問(wèn)題。 總會(huì)計(jì)師每屆任期三年，可連續(xù)聘任，但在同一單位連續(xù)任職不得超過(guò)二屆。 主管審批單位財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃。 組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)投融資、或有負(fù)債、綜合計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)工作，監(jiān)督成本費(fèi)用的執(zhí)行，組織開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，督促單位降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效 益。 任職條件 總會(huì)計(jì) 師必須具備下列條件 思想品德端正，遵紀(jì)守法，愛(ài)崗敬業(yè)，敢于堅(jiān)持原則，廉潔奉公，積極為企業(yè)的改革與發(fā)展服務(wù)。 負(fù)責(zé)編制局總部費(fèi)用收支計(jì)劃，負(fù)責(zé)局總部日常經(jīng)費(fèi)收支報(bào)銷(xiāo)和核算工作。 負(fù)責(zé)研究企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重大問(wèn)題，負(fù)責(zé)建立健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)與成本核算等內(nèi)部管理的規(guī)章制度。 各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在授權(quán)范圍內(nèi)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé)和義務(wù)。 總承包建筑施工企業(yè) 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) （ 2021 版） 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 第一章 總則 …………… …… …… … …… …… …… …… …… …… 1 第二章 財(cái)務(wù) 機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員 …………… …… …… …… …… …… 5 1 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置 ………… …… …… …… …… … …… …… …… 5 2 總會(huì)計(jì) 師 委派管理 ………… …… …… …… …… … …… …… …… 7 3 會(huì) 計(jì)人員管理 …………………………………………………… 12 4 財(cái) 務(wù)代表委派管理 ……………………………………………… 21 第三章 會(huì) 計(jì)基礎(chǔ)工作 … …… … … … … … … … … …… ………… 24 1 會(huì) 計(jì)稽核管理 …………………………………………………… 24 2 財(cái) 務(wù)信息化管理 ………………………………………………… 28 3 會(huì) 計(jì)檔案管理 …………………………………………………… 32 第四章 會(huì) 計(jì)核算 … … …… … … … … … … … … … …… … … … … 46 1 建 造合同收入成本確認(rèn) ………………………………………… 46 2 關(guān) 聯(lián) 交 易 及 內(nèi) 部 往 來(lái) 核 算 管 理 … … … … … … … … … … … 56 3 長(zhǎng)期應(yīng)收應(yīng)付公允價(jià)值確認(rèn) ………………………………… 59 4 建筑業(yè)務(wù)甲供材料及甲指分包會(huì)計(jì)處理 …………………… ……… 62 第五章 資 產(chǎn)管理 … … …… … … … … … … … … … …… … … … … 63 1 催收 清欠管理 …………………………………………………… 63 2 固 定資產(chǎn)管理 …………………………………………………… 80 3 無(wú) 形資產(chǎn)管理 …………………………………………………… 98 4 抵債資產(chǎn)管理 ……………… ……… …… ……… …… ……… … 1 0 6 5 備用金管理 ………… …… ……… …… …… ……… …… …… … 11 4 6 廢舊物資管理 …………… ……… …… …… ……… …… …… … 11 8 7 資 產(chǎn) 減 值 準(zhǔn) 備 財(cái) 務(wù) 核 銷(xiāo) 管理 … … … … … … … … … … … … 1 2 0 8 賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理 ………… ……… …… ……… …… ……… … 1 2 4 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 第六章 費(fèi)用管理 ……… …… … … …… … … …… … … …… … 133 1 管理費(fèi)用管理 ……………… ……… …… ……… …… ……… … 1 3 3 2 項(xiàng)目公司、指揮部及辦事處費(fèi)用管理 ……………… ……… … 1 5 0 3 安全生產(chǎn)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理 …………… …… ……… …… ……… … 1 5 6 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 第一章 總 則 目的 . 規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理， 合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算口徑，及時(shí)、真 實(shí)、準(zhǔn) 確、完整地反映各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息，加大催收清欠力度，遏止拖欠工程款上升勢(shì)頭。子公司、直營(yíng)公司等二級(jí)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須經(jīng)局總部的批準(zhǔn)。 負(fù)責(zé)歸口管理全局的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，負(fù)責(zé)對(duì)全局非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的審批管理工作，負(fù)責(zé)全局資產(chǎn)管理，建立健全各類(lèi)資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，并進(jìn)行資產(chǎn)核算管理工作。 負(fù)責(zé)對(duì)局總部派出的財(cái)務(wù)代表及派出機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算，并進(jìn)行監(jiān)督管理。 取得會(huì)計(jì)師任職資格后，主管一個(gè)單位或單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于三年。 認(rèn)真貫徹局各項(xiàng)規(guī)章制度和行政指令，完成上繳任務(wù)或支付股利，對(duì)重大問(wèn)題和突發(fā)事件及時(shí)向局報(bào)告。 參與對(duì)外投資、貸款擔(dān)保、工程墊資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策活動(dòng)，并簽 署意見(jiàn)。 局總會(huì)計(jì)師根據(jù)授權(quán)負(fù)責(zé)管理委派的總會(huì)計(jì)師。 匯報(bào)方式： 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 無(wú)憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬(wàn)管理資料下載平臺(tái) 定期匯報(bào)：在季度末次月的 10 日前以書(shū)面形式將匯報(bào)資料報(bào)送局財(cái)務(wù)部； 不定期匯報(bào)：遇到重大問(wèn)題或特殊問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向局財(cái)務(wù)部匯報(bào)，必要時(shí)，可直接向局法人代表、總會(huì)計(jì)師匯報(bào)。 總會(huì)計(jì)師的考核內(nèi)容主要包括 季度考核主要內(nèi)容： 認(rèn)真履行局賦予的各項(xiàng)職責(zé)與權(quán)限； 按照第九條內(nèi)容定期匯報(bào)材料； 企業(yè)重大問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)； 準(zhǔn)確及時(shí)完整上報(bào)年（季）度報(bào)表、月度快報(bào)、綜合統(tǒng)計(jì)報(bào)表等； 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。 所在單位出現(xiàn)重大違紀(jì)違規(guī)行為，給單位造成損失，沒(méi)有及時(shí)予以抵制、報(bào)告和處理的。未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的人員，不得從事會(huì)計(jì)崗位工作。 各單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；對(duì)忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。 人員配備不足可定期由上級(jí)管理單位稽核。 負(fù)責(zé)編制局總部費(fèi)用收支計(jì)劃，負(fù)責(zé)局總部日常報(bào)銷(xiāo)稽核工作。 負(fù)責(zé)全局資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)管理工作，建立局總部機(jī)關(guān)各