【正文】 人或會計主管人員的人選由總會計師進行業(yè)務(wù)考核，依照 有關(guān)規(guī)定程序?qū)徟蚊狻? 根據(jù)局有關(guān)指示，有權(quán)指令財務(wù)部門直接以貨幣形式向局或其他股東支付投資收益或應(yīng)付股利。制止或糾正無效的，報請本單位法人代表處理，必要時，可直接向局報告。 負責對會計機構(gòu)的設(shè)置、會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置及聘任提出方案 ,組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會計人員依法行使職責。 總會計師的主要職責包括 組織實施會計核算和財務(wù)管理工作，依法進行會計監(jiān)督。 有較高的理論政策水平，熟悉國家財稅、會計及有關(guān)經(jīng)濟方面的法律、法規(guī)、方針、政策和制度，并掌握現(xiàn)代化管理的有關(guān)知識與技能。 總會計師代表局負責所在單位的財務(wù)資金管理工作。 負責對局委派的總會計師、財務(wù)代表的日常管理。 負責全局各類會計報表、財務(wù)決算、年度報告的匯總、編制工作。 負責局管理費和投資收益的收繳、應(yīng)收賬款的催收和應(yīng)付賬款支付工作。 直營公司項目部、子公司下屬分公司的項目部不設(shè)立財務(wù)管理部門，核算一律集中在上級管理單位，項目部配備專職成本員負責成本費用的核算及財務(wù)資料的收集整理。原則上直營公司不設(shè)置三級次 財務(wù)管理機構(gòu)，特殊需要設(shè)置的，須報局財務(wù)部核準備案。總會計師負責組織領(lǐng)導(dǎo)全局全面預(yù)算管理、資金管理、融資管理、財務(wù)管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作。合理稅務(wù)籌劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。 包含的主要內(nèi)容 本手冊包括 財務(wù)管理職能與機構(gòu)、會計基礎(chǔ)工 作、會計核算、資產(chǎn)管理、費用管理、財務(wù)報告管理、稅收管理、 融資建造項目財務(wù)管理 、 子公司使用 公司 資質(zhì)簽約工程項目財務(wù)資金管理 、 海外 業(yè)務(wù) 財務(wù)管理 等十個方面的內(nèi)容。 財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置 局總部、子公司、直營公司、及其分公司設(shè)置財務(wù)管理部門，負責財務(wù)管理和會計核算工作。子公司下屬的分公司可以根據(jù)需要設(shè)立財務(wù)管理部門。 局財務(wù)部職責 負責歸口管理全局各類 企業(yè)（機構(gòu)）的財務(wù)會計管理工作。 負責全局的催收清欠工作，牽頭辦理標的額大或影響面大的清欠項目。 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 負責全局財務(wù)信息化管理工作。 局直營公司、子公司部門設(shè)置 局直營公司、子公司的財務(wù)部門根據(jù)本單位職能劃分進行設(shè)置，財務(wù)與資金、預(yù)算、投資等部門可以合并設(shè)置，也可單獨設(shè)置，確保與局業(yè)務(wù)往來對接順暢，系統(tǒng)工作順利進行。派駐單位主要領(lǐng)導(dǎo)必須支持和保障總會計師依法履行職責，行使職權(quán)。 具備本行業(yè)基本業(yè)務(wù)知識，熟悉行業(yè)情況，有較強的組織領(lǐng)導(dǎo)能力、協(xié)調(diào)能力及綜合管理能力。 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 按時上報各類財務(wù)會計報告、報表，并對其準確性、完整性和真實性負責。 監(jiān)督執(zhí)行國家財經(jīng)紀律及局有關(guān)規(guī)定，建立健全財務(wù)制度，對違反國家財經(jīng)紀律行為未及時處理和未監(jiān)督到位所造成的后果承擔相應(yīng)責任。 有權(quán)合理調(diào)度資金，有權(quán)根據(jù)資金狀況優(yōu)先支付上交款、稅金及附加費、職工養(yǎng)老統(tǒng)籌、住房公積金和醫(yī)療保險金，有權(quán)上交工會經(jīng)費，有權(quán)拒絕不合法或不合規(guī)的各項支出。 本單位的預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、財務(wù)專題報告、會計決算報表須經(jīng)總會計師簽署后報出。 日常管理 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 局對委派總會計師實施統(tǒng)一管理 總會計師人選由所在單位或局提名，局組織人事部門會同財務(wù)部、投融資部等部門考核，按照干部管理權(quán)限和任免程序進行聘任或解聘。 總會計師的人事檔案、工資關(guān)系一律轉(zhuǎn)入局進行統(tǒng)一管理。 匯報與考評 總會計師實行每年定期述職匯報或不定期匯報制度 匯報內(nèi)容： 企業(yè)預(yù)算 執(zhí)行情況，存在的問題及采取的對策。 總會計師的定期匯報材料由局財務(wù)部及時存檔，并納入局對被委派總會計師的年度考核。 總會計師考評分為四檔：優(yōu)秀（ 85 分以上）、稱職（ 75－ 85 分）、基本稱職（ 65－ 75 分）和不稱職（ 65 分以下），根據(jù)考評得分分為 A、 B、 C、 D 四檔，考評結(jié)果作為總會計師績效年薪的重要參考依據(jù)之一。 獎勵與處罰 凡在任期間，工 作業(yè)績突出，全面履行委派工作任務(wù)，沒有發(fā)生違紀違法和重大投資決策失誤行為，按時支付投資收益或股利，經(jīng)濟效益穩(wěn)步上升，經(jīng)局董事長批準可給予嘉獎。 未經(jīng)局同意，拖欠局當年應(yīng)上交款達 50%的。 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 3 會計人員管理 財務(wù)人員的招聘、配備、任免等工作，由財務(wù)部、人力資源部共同管理，財務(wù)人員的職業(yè)道德培訓(xùn)及繼續(xù)教育等由局財務(wù)部負責。 區(qū)域公司設(shè)置資金經(jīng)理和財務(wù)代表，由局委派，歸屬局有關(guān)業(yè)務(wù)部門管理。 會計工作崗可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但不相容崗位不得一人擔任。各單位應(yīng)當合理安排會計人員的培訓(xùn)，保證會計人員每年有一定時間用于學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔任本單無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員。 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收人、支出、費用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 子公司、直營公司可以根據(jù)本單位業(yè)務(wù)量大小、人員配置等情況， 在確保完成本單位財務(wù)工作及與上級單位業(yè)務(wù)工作對接順暢的原則下，分離或合并各業(yè)務(wù)崗位，確定崗位職責，并將各崗位設(shè)置及崗位職責報局財務(wù)部備案。 負責協(xié)助做好全局全面預(yù)算工作。 負責國有資產(chǎn)管理、組織進行財產(chǎn)清查、資產(chǎn)配置、核銷及資產(chǎn)評估。 負責全局資產(chǎn)管理工作，包括審批固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)采購、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 廢、封存、折舊、計提減值準備等。 負責全局稅務(wù)籌劃管理工作，負責指導(dǎo)、服務(wù)全局所屬單 位的稅務(wù)籌劃工作，做到依法納稅，合理避稅。 負責全局債權(quán)債務(wù)管理、成本管理及投資收益管理等工作。 負責制訂、修改、完善全局財務(wù)會計核算管理有關(guān)的內(nèi)部管理規(guī)章制度，滿足內(nèi)控制度的需要。 負責全局會計核算管理的指導(dǎo)、服務(wù)工作。 負責國有資產(chǎn)管理，組織財產(chǎn)清查、資產(chǎn)配置與核銷、產(chǎn)權(quán)登記與資產(chǎn)評估工無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 作。 負責部門文件、資料的管理工作。 負責編制全局月報、季報、年度報表等各類報表，參與局屬單位會計報表的會審及總部機關(guān)會計報表的審核。 協(xié)助做好全局會計核算管理。 負 責局機關(guān)會計資料的整理、裝訂、歸集、存檔和保管。 負責各項費用、經(jīng)費及稅金的計提和分配。指全局成本控制工作。 負責財務(wù)代表考核檔案及會計檔案資料的管理工作。 負責催收清欠月報的填報工作。 負責與總公司、局屬單位清欠工作的聯(lián)絡(luò)工作。 局總部現(xiàn)金做到日清月結(jié)，協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)不定期進行現(xiàn)金盤點，做到賬實相符。 會計人員工作交接管理 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。一般會計人員交接，由單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人、會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)負責監(jiān)交，必要時由上級主管部門派人會同監(jiān)交。不一致時，移交人員必須限期查清。 從事信息化（電算化）工作的人員，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行移交，其移交的電子數(shù)據(jù)應(yīng)與打印出的帳冊等相符。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料。 接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。 單位撤銷時，必須留 有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。 移交人員對所有移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。 財務(wù)代表的委派 財務(wù)代表的委派范圍：局總部承接的工程項目 (含合作項目 )，子公司使用局資質(zhì)簽約的工程項目等。 由財務(wù)部會同人力資源部提出財務(wù)代表人選，經(jīng)局總會計師審批，局董事長核 準。財務(wù)代表無權(quán)決定不劃交應(yīng)上交局的管理費，無權(quán)決定不代扣代繳稅費等。對惡意拖欠外債特別是拖欠農(nóng)民工工資，報經(jīng)上級主管部門批準，有權(quán)在工程進度款中扣留資金，經(jīng)過審批程序辦理相關(guān)審批手續(xù)后直接支付。項目竣工后三個月內(nèi)將項目經(jīng)理部行政公章和財務(wù)專用章交回局辦公室。不得與聯(lián)營合作項目的聯(lián)營合作方雙控本單位銀行賬戶。收到工程款后 2 日內(nèi)將局管理費匯到局指定的賬戶內(nèi)；按照當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的要求及時繳納營業(yè)稅等稅費；履行對聯(lián)營合作方 2%個人所得稅法定代扣代繳義務(wù)；監(jiān)督聯(lián)營合作方及時支付外欠的材料款、人工費及其他款項，確保農(nóng)民工工資的及時支付。 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 每月 2日前提供上月的書面工作情況報告，匯報債權(quán)債務(wù)管理情況、資金管理情況、重大經(jīng)濟事項等等。 委派人員出現(xiàn)考評不 合格或其他原因不能勝任委派工作的，由局總部及時給予調(diào)換或免職?？冃矫磕昕己藘纱?，根據(jù)考核結(jié)果確定檔次， A檔發(fā)放 110%、 B檔發(fā)放 100%、 C 檔發(fā)放 90%。薪酬標準由局人力資源部按局總部機關(guān)部門業(yè)務(wù)主辦到高級經(jīng)理的標準并參照所在區(qū)域公司的財務(wù)人員工資標準確定，由局統(tǒng)一造單發(fā)放。財務(wù)代表的量化指標由局財務(wù)部下達。 局財務(wù)部與人力資源部負責財務(wù)代表的工作調(diào)動、職務(wù)升降、職稱評定等重大事項的管理。 稽核員應(yīng)嚴格依照國家財經(jīng)法規(guī)、制度和本單位有關(guān)規(guī)定，定期對本單位所發(fā)生的經(jīng)濟事項開展稽核和檢查，在稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時予以制止 或者糾正，作好稽核檢查記錄。 2 財務(wù)信息化管理 促進會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化，加速財務(wù)信息傳遞速度，提高企業(yè)財務(wù)決策水平。 財務(wù)信息化工作規(guī)范 系統(tǒng)升級或有單機版轉(zhuǎn)為網(wǎng)絡(luò)版時，新舊兩種軟件并行時間不得低于三個月以上(一般不超過六個月 )，且兩套軟件記錄的數(shù)據(jù)相一致，并應(yīng)接受上級主管單位的監(jiān)督。一般賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按月或按季、按年打印；發(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿，可滿頁打印。 建立財務(wù)信 息化內(nèi)部管理制度 建立健全包括財務(wù)信息化崗位責任制、財務(wù)信息化操作管理制度、計算機硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、電算化會計檔案管理制度等財務(wù)信息化內(nèi)部管理制度，保證財務(wù)信息化工作的順利開展。電算化會計崗位包括直接管理、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。 審核記賬：負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進行審 核，對打印輸出的賬簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，達到財務(wù)信息化初級知識培訓(xùn)的水平，可由主管會計兼任。 實施財務(wù)信息化工作過程中，各單位可根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求和本單位的工作需要，參照上條對電算化會計崗位的劃分進行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位。 各單位的會計核算應(yīng)統(tǒng)一登錄局指定核 算系統(tǒng)進行信息核算， 實現(xiàn)所有下級單位的財務(wù)數(shù)據(jù)實時集中。財務(wù)人員必須設(shè)置上機操作密碼。 3 會計檔案管理 加強會計檔案管理，實現(xiàn)會計檔案的標準化、規(guī)范化和科學(xué)化管理，更好地服務(wù)于企業(yè)的各項工作。 對每年形成的會計檔案，財務(wù)部門應(yīng)按照歸檔要求，負責整理、立卷，編制會計檔案案卷目錄 (附表 2)。 會計檔案不得攜帶出境。會計憑證按月分冊裝訂，按要求每本不超過 3 厘米的厚度。 啟用會計軟件時必須設(shè)置 每天一次的 會計數(shù)據(jù)自動備份。 管理 分類 執(zhí)行財政部《會計檔案保管期限表》 (附表 1)，會計檔案的具體名稱如有同所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案歸類。 編目 會計檔案以卷為單位，在卷內(nèi)文件材料排列順序確定后，均以有書寫內(nèi)容的頁面編頁號；每卷用阿拉伯數(shù)字從 1 開始在有文字頁的正面右下角、反面左下角編寫頁號。 填寫方式 類目：《會計檔案保管期限表》中的財務(wù)報告、會計賬簿、會計憑證 及其他。 竣工項目的會計資料在項目竣工后先移交分公司，待債權(quán)債務(wù)處理完畢后，由分 公司檔案管理責任人負責移交公司財務(wù)檔案室。 利用 會計檔案不得借出，如有特殊需要， 經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復(fù)制；需借出原始憑證時，應(yīng)由財務(wù)部門審核并由財務(wù)人員辦理借閱登記手續(xù)，查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 組織鑒定小組復(fù)查需銷毀的檔案，提出鑒定意見，單位負責人在會計檔案銷毀審批表上簽署意見，報送上級主管單位檔案部門，經(jīng)上級主管單位會計檔 案鑒定小組審批后方可銷毀。 保管期滿有未了事項 (包括債權(quán)債務(wù)、股權(quán)股息、經(jīng)濟案件等 )的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。 單位分立后原單位存續(xù)