企業(yè)財(cái)務(wù)管理(一)-wenkub
2023-04-23 11:44:17 本頁(yè)面
【正文】 期證券、應(yīng)收帳款凈額； =1(說(shuō)明每一元負(fù)債可有一元或更多貨幣資金和近似的其他資產(chǎn)償還保證) 速動(dòng)資產(chǎn)使用天數(shù)=速動(dòng)資產(chǎn)/每日平均生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)支每日平均生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)支（產(chǎn)品銷(xiāo)售成本+銷(xiāo)售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+管理費(fèi)用+其他現(xiàn)金開(kāi)支非現(xiàn)金開(kāi)支）/360 非現(xiàn)金開(kāi)支指折舊費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用?！《?、資產(chǎn)管理比率 是衡量企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)管理的效率方面的指標(biāo)： 收帳比率包括： 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷(xiāo)凈額/應(yīng)收帳款平均余額 平均收帳期=360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售成本/平均存貨 平均存貨=（期初存貨余額+期末存貨余額）/2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)貨凈額/固定資產(chǎn)凈值 銷(xiāo)貨凈額=銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售退回、折讓、折扣 固定資產(chǎn)凈值是原價(jià)減去累計(jì)折舊 全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)貨凈額/全部資產(chǎn)平均余額 指標(biāo)高：效率高，創(chuàng)造收入多；指標(biāo)低：效率低，有閑置或不需用資產(chǎn) 三、債務(wù)管理比率 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%這項(xiàng)比率衡量債權(quán)人提供借款的安全程度； 所有者權(quán)益資產(chǎn)比率=全部資產(chǎn)/所有者權(quán)益*100%倍數(shù)越大，表明企業(yè)負(fù)債月多，所有者權(quán)益資金越少 利息賺取倍數(shù)=（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用 衡量和分析利息支付能力的比率。 成本費(fèi)用利潤(rùn)率=； 資本金收益率=； 所有者權(quán)益利潤(rùn)率=； 資本保值增值率=； 社會(huì)貢獻(xiàn)率=； 社會(huì)積累率=； 五、市場(chǎng)價(jià)值比率 六、杜邦財(cái)務(wù)比率分析體系 七、財(cái)務(wù)報(bào)表比率分析的局限性 第三節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表的趨勢(shì)分析 一、財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)百分比趨勢(shì)分析 二、財(cái)務(wù)報(bào)表不同時(shí)期百分比趨勢(shì)分析 考試要求 一、考試的基本要求 1掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析的一般程序 2掌握流動(dòng)性比率分析 3掌握資產(chǎn)管理比率分析 4掌握債務(wù)管理比率分析 5掌握獲利能力比率分析 6掌握市場(chǎng)能力比率分析 7掌握杜邦財(cái)務(wù)比率分析的體系 8掌握財(cái)務(wù)報(bào)表的趨勢(shì)分析法 9了解財(cái)務(wù)報(bào)表分析的意義 10了解財(cái)務(wù)報(bào)表分析的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 11了解財(cái)務(wù)報(bào)表比率分析的局限性 。指標(biāo)越高，資產(chǎn)運(yùn)用效率好，企業(yè)的盈利能力強(qiáng)。 現(xiàn)金比率=現(xiàn)金/流動(dòng)負(fù)債*100% 現(xiàn)金對(duì)流動(dòng)負(fù)債比率，使用某個(gè)時(shí)期的現(xiàn)金變動(dòng)額。 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%；營(yíng)運(yùn)資金比率或短期償債能力比率 （時(shí)點(diǎn)指標(biāo)）若存貨資金較高，可能是存貨積壓滯銷(xiāo)。也可以用簡(jiǎn)化公式?！《€(gè)別資金成本的計(jì)算 三、資金的加權(quán)平均成本 考試要求 一、考試要求 1掌握財(cái)務(wù)管理的含義 2掌握復(fù)利現(xiàn)值、復(fù)利終值、普通年金現(xiàn)值和普通年金終值的計(jì)算 3掌握風(fēng)險(xiǎn)的含義 4掌握風(fēng)險(xiǎn)的
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