企業(yè)財務(wù)管理(一)-wenkub
2023-04-23 11:44:17 本頁面
【正文】 期證券、應(yīng)收帳款凈額； =1(說明每一元負(fù)債可有一元或更多貨幣資金和近似的其他資產(chǎn)償還保證) 速動資產(chǎn)使用天數(shù)=速動資產(chǎn)/每日平均生產(chǎn)經(jīng)營開支每日平均生產(chǎn)經(jīng)營開支（產(chǎn)品銷售成本+銷售費(fèi)用+財務(wù)費(fèi)用+管理費(fèi)用+其他現(xiàn)金開支非現(xiàn)金開支）/360 非現(xiàn)金開支指折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用。 二、資產(chǎn)管理比率 是衡量企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)管理的效率方面的指標(biāo)： 收帳比率包括： 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/應(yīng)收帳款平均余額 平均收帳期=360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨 平均存貨=（期初存貨余額+期末存貨余額）/2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷貨凈額/固定資產(chǎn)凈值 銷貨凈額=銷售收入銷售退回、折讓、折扣 固定資產(chǎn)凈值是原價減去累計折舊 全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷貨凈額/全部資產(chǎn)平均余額 指標(biāo)高：效率高，創(chuàng)造收入多；指標(biāo)低：效率低，有閑置或不需用資產(chǎn) 三、債務(wù)管理比率 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%這項比率衡量債權(quán)人提供借款的安全程度； 所有者權(quán)益資產(chǎn)比率=全部資產(chǎn)/所有者權(quán)益*100%倍數(shù)越大，表明企業(yè)負(fù)債月多，所有者權(quán)益資金越少 利息賺取倍數(shù)=（營業(yè)利潤+利息費(fèi)用）/利息費(fèi)用 衡量和分析利息支付能力的比率。 成本費(fèi)用利潤率=； 資本金收益率=； 所有者權(quán)益利潤率=； 資本保值增值率=； 社會貢獻(xiàn)率=； 社會積累率=； 五、市場價值比率 六、杜邦財務(wù)比率分析體系 七、財務(wù)報表比率分析的局限性 第三節(jié) 財務(wù)報表的趨勢分析 一、財務(wù)報表結(jié)構(gòu)百分比趨勢分析 二、財務(wù)報表不同時期百分比趨勢分析 考試要求 一、考試的基本要求 1掌握財務(wù)報表分析的一般程序 2掌握流動性比率分析 3掌握資產(chǎn)管理比率分析 4掌握債務(wù)管理比率分析 5掌握獲利能力比率分析 6掌握市場能力比率分析 7掌握杜邦財務(wù)比率分析的體系 8掌握財務(wù)報表的趨勢分析法 9了解財務(wù)報表分析的意義 10了解財務(wù)報表分析的評價標(biāo)準(zhǔn) 11了解財務(wù)報表比率分析的局限性 。指標(biāo)越高，資產(chǎn)運(yùn)用效率好，企業(yè)的盈利能力強(qiáng)。 現(xiàn)金比率=現(xiàn)金/流動負(fù)債*100% 現(xiàn)金對流動負(fù)債比率，使用某個時期的現(xiàn)金變動額。 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債*100%；營運(yùn)資金比率或短期償債能力比率 （時點(diǎn)指標(biāo)）若存貨資金較高，可能是存貨積壓滯銷。也可以用簡化公式?！《€別資金成本的計算 三、資金的加權(quán)平均成本 考試要求 一、考試要求 1掌握財務(wù)管理的含義 2掌握復(fù)利現(xiàn)值、復(fù)利終值、普通年金現(xiàn)值和普通年金終值的計算 3掌握風(fēng)險的含義 4掌握風(fēng)險的
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