【正文】 會(huì)計(jì)檔案是否按公司規(guī)定進(jìn)行管理，憑證和賬簿的打印、裝訂是否及時(shí)與規(guī)范，以前年度（除本年）各種會(huì)計(jì)檔案資料是否完整、齊全。收款憑證是否附有發(fā)票，外來發(fā)票是否齊全，是否符合內(nèi)部管理要求。職工備用金是否按時(shí)清扣，項(xiàng)目周轉(zhuǎn)金管理是否按公司制度執(zhí)行，白條抵庫現(xiàn)金是否存在。項(xiàng)目部和機(jī)關(guān)每月經(jīng)費(fèi)計(jì)劃是否落實(shí)；經(jīng)費(fèi)支出是否合理和符合規(guī)定，是否按計(jì)劃控制經(jīng)費(fèi)支出；機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出月報(bào)是否按時(shí)編報(bào)。　　財(cái)會(huì)工作定期檢查制度第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)會(huì)工作行為,提高財(cái)會(huì)工作質(zhì)量,促進(jìn)財(cái)會(huì)工作穩(wěn)步、健康發(fā)展，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠，根據(jù)公司有關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定和財(cái)務(wù)管理需要，特制定本制度。七、只能使用公司統(tǒng)一印制的收據(jù)，收據(jù)開出后，由各地主管核銷收款是否入賬，入賬時(shí)在存根上注明入賬憑證號(hào)。第九條　銀行賬戶、票據(jù)及印章管理的規(guī)定。三、賬簿扉頁上附的“啟用表”要寫明啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬和主管人員的姓名，并蓋有公章，貼有印花稅票。一、公司按照總公司會(huì)計(jì)制度設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目，新開工項(xiàng)目直接拷貝使用。三、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。附：各級(jí)項(xiàng)目的劃分標(biāo)準(zhǔn)表各級(jí)項(xiàng)目的劃分標(biāo)準(zhǔn)表級(jí)別建筑投資金額（萬元）一級(jí)20000以上二級(jí)10000（含）20000三級(jí)6000（含）10000四級(jí)3000（含）6000五級(jí)3000以下會(huì)計(jì)核算規(guī)范第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范和統(tǒng)一公司會(huì)計(jì)核算行為，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，根據(jù)財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《公司會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定以及局和公司管理要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本規(guī)范。、公司機(jī)關(guān)人員、項(xiàng)目經(jīng)理在借支備用金辦事完畢后五天內(nèi)報(bào)銷沖賬，項(xiàng)目人員應(yīng)在借支備用金辦事完畢后三天內(nèi)報(bào)銷沖賬。、公司財(cái)務(wù)資金部和分公司財(cái)務(wù)資金部統(tǒng)一辦理職工個(gè)人信用卡，使用信用卡消費(fèi)，少借支現(xiàn)金，憑發(fā)票和POS簽購單報(bào)銷入賬。注：如包干費(fèi)用，需員工提供合法的發(fā)票。，與費(fèi)用開支后五日內(nèi)報(bào)銷。，后開支的原則，各項(xiàng)目部一次開支招待費(fèi)在1000元以上者，事先要向分管領(lǐng)導(dǎo)和公司總經(jīng)理請(qǐng)示（或電話請(qǐng)示）；公司機(jī)關(guān)開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)一次開支500元要向分管領(lǐng)導(dǎo)和公司總經(jīng)理請(qǐng)示；員工集體活動(dòng)費(fèi)用需要領(lǐng)導(dǎo)專門批示方可開支；聯(lián)營合作項(xiàng)目一般不得開支招待費(fèi)，即使需要開支，其額度應(yīng)在內(nèi)部責(zé)任書中明確；業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生時(shí)，誰請(qǐng)客，誰買單，誰報(bào)賬。：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人審核登記→財(cái)務(wù)資金部審核→總會(huì)計(jì)師審核→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。（兩人），公司領(lǐng)導(dǎo)住宿標(biāo)準(zhǔn)為220元/標(biāo)準(zhǔn)房間，出差地為家庭所在地不報(bào)銷住宿費(fèi)用；公司機(jī)關(guān)、各項(xiàng)目部要安置出差員工住宿房間。審核的程序是：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)資金部審核→綜合辦公室登記(耐用辦公用品、電話費(fèi)、出差補(bǔ)助等)→總會(huì)計(jì)師審核→總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。、公證、郵寄費(fèi)等與部門業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的費(fèi)用各部門在發(fā)生后按規(guī)定報(bào)銷。、工資附加費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、住房公積金、待業(yè)保險(xiǎn)金、各種稅費(fèi)、辦公室的租賃費(fèi)、辦公室及住宅的物業(yè)管理費(fèi)等?！钡墓久Q開立的帳戶，該帳戶作為存款戶，存儲(chǔ)公司的存款。第十三條 網(wǎng)銀帳戶必須設(shè)置二人以上審核，各自保管好網(wǎng)銀鑰匙和設(shè)立符合要求的密碼，密碼要不定期進(jìn)行更改。第六條 因公司名稱和有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了更改，要及時(shí)對(duì)銀行帳戶相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行更改。第七條 保證業(yè)務(wù)在審批時(shí)建立責(zé)任制，誰申請(qǐng)辦理就是責(zé)任人，申請(qǐng)時(shí)要確定預(yù)計(jì)回收時(shí)間，公司財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)建立保證業(yè)務(wù)臺(tái)帳，統(tǒng)計(jì)匯總公司保證業(yè)務(wù)的辦理、回收、結(jié)存情況，按月向公司主管領(lǐng)導(dǎo)和公司市場(chǎng)營銷部通報(bào)《保證業(yè)務(wù)結(jié)存情況》。 三、聯(lián)營合作項(xiàng)目，應(yīng)提前將保證金、手段費(fèi)匯入公司指定帳戶。第四十條 單項(xiàng)分包工程和局屬內(nèi)部單位的聯(lián)營合作工程可參照本辦法執(zhí)行。公司應(yīng)在合作分包合同中約定，逾期不提交竣工結(jié)算資料的處罰方式。第十章 稅務(wù)和會(huì)計(jì)核算管理第三十一條 為了規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，聯(lián)營合作方必須提供分包工程發(fā)票。符合以下條件之一的聯(lián)營合作方可按此付款管理方式執(zhí)行：未以公司名義簽訂材料采購、設(shè)備租賃和工程分包合同的，工程造價(jià)在1億元以內(nèi)的長期合作單位；未以公司名義簽訂材料采購、設(shè)備租賃和工程分包合同的，工程造價(jià)在1億元以內(nèi)的信用等級(jí)優(yōu)良單位（以公司評(píng)定為標(biāo)準(zhǔn)）；能提供足夠抵押擔(dān)保物，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低隨時(shí)接受公司檢查的聯(lián)營合作單位。不得對(duì)外簽訂專業(yè)分包、勞務(wù)分包、采購、租賃、擔(dān)保、借貸款等經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的法律文書。第六章 工程履約管理第十八條 %工程質(zhì)量安全保證金，工程完工后質(zhì)量安全符合要求后無息返還，對(duì)一次交納有因難的，可在施工期間支付工程款時(shí)分次扣??；具體交納比率由公司主管工程質(zhì)量安全副總經(jīng)理提議，公司總經(jīng)理決定，并在聯(lián)營分包協(xié)議書明確規(guī)定。按合作方分包工程量提供與主合同同等比率的履約保函，如不能提供履約保函則需按提供履約保函金額的10%30%提供現(xiàn)金擔(dān)保，并按公司保證業(yè)務(wù)制度規(guī)定支付全額履約保函手續(xù)費(fèi)。第三章 項(xiàng)目人員配置及考核管理第六條 整體大包、切塊分包合作模式，公司需派出項(xiàng)目經(jīng)理、質(zhì)量安全員、材料員、商務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)代表等主要人員履行總承包管理職能，其余人員由聯(lián)營合作方派出，合作方派出人員接受公司現(xiàn)場(chǎng)代表的技術(shù)指導(dǎo)、質(zhì)量安全監(jiān)控、商務(wù)管控、財(cái)務(wù)資金掌控及對(duì)業(yè)主方的協(xié)調(diào)管理。二、切塊分包模式：合作方按其能力和需要承包部分施工任務(wù)，另一部分由公司自行組織施工。第四條 聯(lián)營合作方營銷職責(zé)一、工程立項(xiàng)后，聯(lián)營合作方需確定項(xiàng)目的聯(lián)系人，納入營銷小組管理。第二章 市場(chǎng)營銷管理第二條 聯(lián)營合作項(xiàng)目立項(xiàng)與承接條件一、工程規(guī)模：房建項(xiàng)目需在8000萬元以上、市政基礎(chǔ)施設(shè)項(xiàng)目需在3000萬元以上方能予以立項(xiàng)；聯(lián)營合作項(xiàng)目單項(xiàng)工程造價(jià)房建項(xiàng)目在8000萬以下、市政基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目在3000萬元以下的，原則上不予立項(xiàng)，特殊情況需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子研究同意后才能立項(xiàng)。第六章、項(xiàng)目結(jié)算款以及保修金回收管理第三十二條 項(xiàng)目完成結(jié)算后，項(xiàng)目成本員應(yīng)負(fù)責(zé)同業(yè)主進(jìn)行工程款支付對(duì)帳，并簽訂好對(duì)帳單；項(xiàng)目部應(yīng)按合同要求及時(shí)收回結(jié)算款，工程結(jié)算款收回同項(xiàng)目成本節(jié)約獎(jiǎng)掛鉤，未收回全部工程結(jié)算款不能全部兌現(xiàn)成本節(jié)約獎(jiǎng)。如項(xiàng)目成本降低額為虧本，利息成本由項(xiàng)目經(jīng)理帶入下一個(gè)工程的項(xiàng)目成本降低額中消化（基礎(chǔ)工程部帶入下一年度抵扣消化）；如項(xiàng)目成本降低額有盈余，利息成本在項(xiàng)目成本降低額中抵扣，扣除利息成本后項(xiàng)目成本降低額變?yōu)樘澅?，虧本部分由?xiàng)目經(jīng)理帶入下一個(gè)工程的項(xiàng)目成本降低額中消化，直到利息成本消化完畢或不再當(dāng)項(xiàng)目經(jīng)理為止。四、超額現(xiàn)金流利率標(biāo)準(zhǔn)。二、工程合同付款率。第二十五條 工程款回收責(zé)任指標(biāo)完成率=實(shí)際收取工程款247。分段收款工程，月底或次月初收到款，應(yīng)按本月累計(jì)總成本計(jì)算，如因成本表未能編出來，則按上月累計(jì)總成本計(jì)算，本月已批未付款也相應(yīng)不計(jì)算。第十九條 分段收款工程，工程款回收合同完成率=（完成分段目標(biāo)累計(jì)收取工程款額247。如果合同付款回收率（累計(jì)）指標(biāo)完成100%以下，但工程現(xiàn)金凈流量為正流也免罰。第十四條 合同付款回收率考核每次資金會(huì)考核獎(jiǎng)罰。項(xiàng)目部在收到工程款后，必須填報(bào)主表和附表，填列要完整，如項(xiàng)目部沒有填列主表，公司將等待項(xiàng)目部補(bǔ)報(bào)后審批。第二章、新開工項(xiàng)目資金策劃管理第三條 新開項(xiàng)目，項(xiàng)目部需編制“項(xiàng)目資金策劃書”，目的是指引材料和勞務(wù)、分包隊(duì)伍的招標(biāo)，合理安排生產(chǎn)過程資金使用，做到心中有數(shù)，同時(shí)有效控制項(xiàng)目債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。出納崗位職責(zé)填制所在地區(qū)貨幣資金收支憑證；及時(shí)劃轉(zhuǎn)、傳遞內(nèi)部單位往來款，按月核對(duì)內(nèi)部往來的貨幣資金業(yè)務(wù)；協(xié)助聯(lián)營項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算員收取有關(guān)帳務(wù)的原始憑證；裝訂會(huì)計(jì)憑證、銀行對(duì)賬單、收據(jù)發(fā)票等會(huì)計(jì)檔案資料；復(fù)核支付機(jī)關(guān)職工報(bào)銷，按制度和審批程序辦理職工借款，督促職工及時(shí)沖賬或及時(shí)扣回職工借款，杜絕備用金借款壞帳；按公司領(lǐng)導(dǎo)付款審批單，準(zhǔn)確無誤辦理各項(xiàng)對(duì)外付款業(yè)務(wù)，確保網(wǎng)銀支付安全操作；遵守公司資金集中管理規(guī)定,按收支兩條線原則執(zhí)行；按規(guī)定時(shí)間準(zhǔn)確向總經(jīng)理報(bào)送資金旬報(bào)和月報(bào)；辦理付款業(yè)務(wù)熱情主動(dòng)，違背制度不能辦理時(shí)做解釋說明；安全保管各種債券、股票證等有價(jià)證券、法人等印鑒章、空白收據(jù)發(fā)票及有價(jià)值物品，管好開戶預(yù)留印鑒卡；1按規(guī)定限額安全管現(xiàn)金, 定期盤點(diǎn)庫存，按月核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制余額調(diào)節(jié)表，確保帳實(shí)相符；1嚴(yán)格按照公司資金安全操作規(guī)程辦理收付款，做好貨幣資金安全保護(hù)，資金被劃、被凍結(jié)控制在制度范圍內(nèi)；1完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的整理歸檔管理工作。制定公司各項(xiàng)目部收付款計(jì)劃，督促項(xiàng)目部按計(jì)劃進(jìn)行資金安排。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)工作，承辦各種稅費(fèi)的申報(bào)、繳納工作。1完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按會(huì)計(jì)制度建立項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算賬套，及時(shí)收集項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，編制會(huì)計(jì)記賬憑證；按公司制度復(fù)核、辦理本項(xiàng)目職工報(bào)銷和對(duì)外支付款業(yè)務(wù)，按工程合同條款，及時(shí)催收、辦理工程進(jìn)度款、結(jié)算款 ；經(jīng)常核對(duì)、清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額，按月核對(duì)內(nèi)部往來賬，保證往來賬相符；審核本項(xiàng)目材料收發(fā)憑證、勞務(wù)費(fèi)及分包工程款結(jié)算單，辦理材料、勞務(wù)費(fèi)及分包工程款財(cái)務(wù)結(jié)算，按規(guī)定核算和控制工程成本支出；按月編報(bào)本項(xiàng)目工程成本分析表，保證數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；按月組織本項(xiàng)目成本分析會(huì)，編寫成本分析報(bào)告，及時(shí)分析和反映工程成本中存在的問題，提出降低工程成本建議；按規(guī)定編報(bào)本項(xiàng)目月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表；按月編報(bào)本項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，保證完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；按月打印與裝訂項(xiàng)目會(huì)計(jì)憑證，按規(guī)定拷貝、打印與裝訂年度電算會(huì)計(jì)賬簿，裝訂季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案資料，保證會(huì)計(jì)資料安全、完整；管理項(xiàng)目各類合同、結(jié)算書、對(duì)賬單等各種經(jīng)濟(jì)資料，將已竣工結(jié)算項(xiàng)目的會(huì)計(jì)賬套和會(huì)計(jì)檔案，及時(shí)辦理移交工作；1完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第四條 新承接工程在項(xiàng)目部成立后，項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)同業(yè)主簽訂的主合同在15天內(nèi)（材料等招標(biāo)前）按公司要求（附資金策劃表樣）上報(bào)項(xiàng)目資金策劃書。第九條 如項(xiàng)目因特殊情況需申請(qǐng)急用款，填《項(xiàng)目急需資金支付審批表》，在項(xiàng)目下次收到工程款時(shí)還給公司。合同付款回收率考核，按在建工程和已完工程分別考核，并結(jié)合每次資金會(huì)下達(dá)的收款責(zé)任指標(biāo)完成情況、現(xiàn)金凈流量貢獻(xiàn)大小考核。三、項(xiàng)目經(jīng)理連續(xù)三次在資金會(huì)受罰款，之后暫停罰款；同時(shí)，暫停原項(xiàng)目經(jīng)理競(jìng)聘和擔(dān)任新工程項(xiàng)目經(jīng)理，由其協(xié)助公司清欠辦清欠，直到該項(xiàng)目清欠完畢為止。完成分段目標(biāo)合同應(yīng)收額累計(jì)－1）100% ；按月收款工程，工程款回收合同完成率=（累計(jì)收取工程款額247。計(jì)算考核指標(biāo)月份，項(xiàng)目部沒有編制成本表，且工程開工后已超過兩個(gè)月，則本指標(biāo)按零計(jì)算，排列最后名。計(jì)劃回收指標(biāo)100%。工程合同付款率，按公司與業(yè)主簽訂的工程合同規(guī)定付款率計(jì)算；分段付款合同，根據(jù)合同規(guī)定和投標(biāo)報(bào)價(jià)與中標(biāo)價(jià)構(gòu)成等實(shí)際情況由公司折算確定合同付款率。上期與本期平均超額現(xiàn)金流為正流，內(nèi)部結(jié)算利率按人民銀行規(guī)定的一年期流動(dòng)資金貸款利率的2倍計(jì)算；如果平均超額現(xiàn)金流為負(fù)流，只要項(xiàng)目現(xiàn)金流整體是正流則不計(jì)算利息成本。第二十八條 墊資工程超額現(xiàn)金流及利息計(jì)算100%墊資工程，公司審批下達(dá)資金使用額度。第三十三條 項(xiàng)目部要高度重視保修金的收回，加強(qiáng)保修期限內(nèi)的各項(xiàng)服務(wù)，為保修金的收回創(chuàng)造好的條件。二、工程付款條件：進(jìn)度款支付率低于80%的不予立項(xiàng)承接。二、聯(lián)營合作方在開出項(xiàng)目跟蹤介紹信后，必須及時(shí)將跟蹤工程進(jìn)展情況向公司指定的營銷經(jīng)理聯(lián)系人通報(bào)一次。承接項(xiàng)目發(fā)生的前期營銷費(fèi)用按各自施工產(chǎn)值比例分?jǐn)?。第七條 公司派出的現(xiàn)場(chǎng)代表，除項(xiàng)目經(jīng)理、質(zhì)量安全員、材料員常駐一個(gè)項(xiàng)目外，商務(wù)人員及財(cái)務(wù)代表可考慮實(shí)行兼任制度，商務(wù)人員及財(cái)務(wù)代表可根據(jù)實(shí)際情況兼任一到三個(gè)（不超過三個(gè)）合作分包項(xiàng)目的監(jiān)管工作（公司管理人員原則上不得兼任）。需要提供農(nóng)民工工資支付保函等其他保函的工程合作方需提供100％現(xiàn)金擔(dān)保，并支付手續(xù)費(fèi)。第十九條 工程發(fā)生重大質(zhì)量安全事故，被當(dāng)?shù)卣▓?bào)批評(píng)的,除承擔(dān)事故處理費(fèi)外，公司按造價(jià)2%扣信譽(yù)損失費(fèi)；工程發(fā)生安全死亡事故，公司按造價(jià)2%扣安全事故損失費(fèi)，在工程完工支付尾款時(shí)扣清。第二十四條 行政章放在項(xiàng)目管理部管理的，公司綜合辦公室和財(cái)務(wù)部門應(yīng)一個(gè)季度檢查項(xiàng)目公章使用情況，并形成書面報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。如聯(lián)營合作方對(duì)外付款與上報(bào)“對(duì)外付款明細(xì)單”偏差大，公司將隨時(shí)變更付款方式。公司代扣國家規(guī)定的相關(guān)稅費(fèi)（所得稅除外），各分公司財(cái)務(wù)協(xié)助聯(lián)營方零營業(yè)稅申報(bào)，向聯(lián)營單位提供“代開發(fā)票申請(qǐng)表”或“付款證明”、公司向業(yè)主開具的發(fā)票復(fù)印件等資料（按當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求提供）。逾期不與業(yè)主審定的處罰方式，并約定公司可在合作方有意拖延時(shí)直接同意業(yè)主的結(jié)算審定結(jié)論。保證業(yè)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一條 為防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)保證業(yè)務(wù)管理，根據(jù)總公司、五局有關(guān)制度、規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況制定本細(xì)則。 四、公司市場(chǎng)營銷部向財(cái)務(wù)資金部移交審批手續(xù)和和以上要求的有關(guān)資料一般項(xiàng)目應(yīng)提前5天以上，重點(diǎn)和特殊項(xiàng)目應(yīng)提前7天以上。公司市場(chǎng)營銷部要加強(qiáng)管理，確保到期保函和保證金的按時(shí)回收，公司財(cái)務(wù)資金部要負(fù)責(zé)將收回的保函及時(shí)到銀行辦理撤銷手續(xù)，收回保函保證金，解除風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。第三章、銀行帳戶預(yù)留印鑒管理第七條 銀行帳戶預(yù)留印鑒在開戶申請(qǐng)時(shí)要予以確定，按審批后按規(guī)定執(zhí)行。第十四條 密碼設(shè)置應(yīng)設(shè)置英文字母加數(shù)字，不得設(shè)置以個(gè)人身份證號(hào)碼等為密碼。為了避免在經(jīng)濟(jì)糾紛過程中因支付款項(xiàng)而牽掛連帶責(zé)任（或事實(shí)追認(rèn)），存款戶不對(duì)外支付款項(xiàng)，但可向公司、上級(jí)支付上繳款項(xiàng)。、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、固定工資以外的工資費(fèi)用等。，所需辦公用品從綜合辦領(lǐng)取（項(xiàng)目單筆1000元報(bào)公司審批）。、聯(lián)營合作項(xiàng)目發(fā)生的辦公費(fèi)用，公司實(shí)行預(yù)算控制，各部門、項(xiàng)目各負(fù)其責(zé)，不能落實(shí)到部門的，由綜合辦公室負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部門按照部門和費(fèi)用類別入賬，并一年公布兩次，年