【文章內(nèi)容簡介】 。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名并蓋章。在移交清冊上要注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 移交清冊一般應(yīng)當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構(gòu)負責人、無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 會計主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。 臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當承擔本規(guī)范第十一條規(guī)定的責任。 單位撤銷時，必須留 有必要的會計人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期主管部門確定。單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。 移交人員對所有移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。 4 財務(wù)代表委派管理 規(guī)范區(qū)域公司及子公司以局名義承接項目的財務(wù)管理，防范財務(wù)風險，局實行財務(wù)代表委派管理制。 局財務(wù)部 負責財務(wù)代表的日常管理。財務(wù)代表的日常考勤、學(xué)習、組織生活、行政后勤工作由所在單位的總會計師或委托 經(jīng)營區(qū)域公司財務(wù)負責人管理。 財務(wù)代表的委派 財務(wù)代表的委派范圍：局總部承接的工程項目 (含合作項目 )，子公司使用局資質(zhì)簽約的工程項目等。 財務(wù)代表應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，同時具有良好的職業(yè)道德。 財務(wù)代表應(yīng)當實行回避制度，項目部領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔任財務(wù)代表。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。 由財務(wù)部會同人力資源部提出財務(wù)代表人選，經(jīng)局總會計師審批，局董事長核 準。局人力資源部辦理委派手續(xù)。 財務(wù)代表的權(quán)限與職責 財務(wù)代表的權(quán)限 財務(wù)代表為項目部提供財務(wù)服務(wù)，對派出單位法人負責，根據(jù)授權(quán)對項目的財無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 務(wù)資金狀況實施監(jiān)督和管理。 有權(quán)根據(jù)局相關(guān)規(guī)定直接劃交應(yīng)上交局管理費、社會保險費及其他應(yīng)交費用等，按稅法的相關(guān)規(guī)定履行營業(yè)稅等稅費的繳納及代扣代繳個人所得稅的法定義務(wù)。財務(wù)代表無權(quán)決定不劃交應(yīng)上交局的管理費，無權(quán)決定不代扣代繳稅費等。 有權(quán)拒絕任何形式的對外擔保行為。 有權(quán)拒絕 聯(lián)營合作方對外簽訂材料采購合同、租賃合同等經(jīng)濟合同使用項目部公章的要求，有權(quán)拒絕項目部行政公章和財務(wù)專用章超出規(guī)定使用范圍以外的使用。 有權(quán)優(yōu)先安排債務(wù)和農(nóng)民工工資的支付。對惡意拖欠外債特別是拖欠農(nóng)民工工資，報經(jīng)上級主管部門批準，有權(quán)在工程進度款中扣留資金，經(jīng)過審批程序辦理相關(guān)審批手續(xù)后直接支付。 有權(quán)按照 《中華人民共和國會計法》 等財經(jīng)法規(guī)及局的相關(guān)規(guī)定行使會計監(jiān)督權(quán)。 財務(wù)代表的職責 負責項目經(jīng)理部行政公章和財務(wù)專用章的使用和保管，印章 的使用要嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定并建立臺賬進行登記。項目部行政公章限于同業(yè)主工程函件往來及資料報送時使用，財務(wù)專用章限于同業(yè)主往來對賬、收款，辦理會計事務(wù)時使用。項目竣工后三個月內(nèi)將項目經(jīng)理部行政公章和財務(wù)專用章交回局辦公室。特殊情況不能按時交回的，需書面報告原因。 負責銀行賬戶的管理，確保資金安全。管理以局名義開設(shè)的銀行賬戶，實行資金統(tǒng)一管理，做到日清月結(jié)。不得與聯(lián)營合作項目的聯(lián)營合作方雙控本單位銀行賬戶。 協(xié)助使用單位辦理工程款的統(tǒng)一收取和支付。每次收取工程款并扣除應(yīng)上交局管 理費和稅費后， 2 日內(nèi)將工程進度款支付給工程項目部。 確保局管理費的及時上交。收到工程款后 2 日內(nèi)將局管理費匯到局指定的賬戶內(nèi)；按照當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的要求及時繳納營業(yè)稅等稅費；履行對聯(lián)營合作方 2%個人所得稅法定代扣代繳義務(wù)；監(jiān)督聯(lián)營合作方及時支付外欠的材料款、人工費及其他款項，確保農(nóng)民工工資的及時支付。 按規(guī)定進行總包方會計核算，并定期編制各類財務(wù)會計報表，按照局財務(wù)部的時間要求，每月 3日前報送月度快報，季度末的次月 10日前報送季度報表。 妥善保管會計憑證、會計 賬簿、會計報表和其他會計資料，工程項目竣工決算后，負責移交局財務(wù)部或檔案管理部門保管。資質(zhì)使用單位的會計檔案 由 資質(zhì)使用單位保管。 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 每月 2日前提供上月的書面工作情況報告，匯報債權(quán)債務(wù)管理情況、資金管理情況、重大經(jīng)濟事項等等。書面工作情況報告報送局財務(wù)部、投融資部。 財務(wù)代表對項目管理過程中存在違規(guī)違紀問題負有及時向上級主管部門報告的責任。 財務(wù)代表實行定期輪換制，一般任期三年，因工作需要可以連任，但最多不得在同一單位超過兩任。 委派人員出現(xiàn)考評不 合格或其他原因不能勝任委派工作的，由局總部及時給予調(diào)換或免職。 財務(wù)代表的薪酬與考核 財務(wù)代表的薪酬和績效考核納入局總部機關(guān)的管理范圍 。 財務(wù)代表的崗薪由基薪、績效薪兩部分組成。基薪按月發(fā)放，績效薪預(yù)發(fā) 80%，剩余 20%考核后一次發(fā)放?？冃矫磕昕己藘纱危鶕?jù)考核結(jié)果確定檔次， A檔發(fā)放 110%、 B檔發(fā)放 100%、 C 檔發(fā)放 90%。 財務(wù)代表的崗薪分三級，地區(qū)的財務(wù)代表執(zhí)行第三級，地區(qū)以外的財務(wù)代表執(zhí)行第二級，管理兩個以上（含兩個）項目的地區(qū)財務(wù)代表執(zhí)行第一 級。財務(wù)代表的崗薪標準由局人力資源部制定。 財務(wù)代表的薪酬由局人力資源部負責管理。薪酬標準由局人力資源部按局總部機關(guān)部門業(yè)務(wù)主辦到高級經(jīng)理的標準并參照所在區(qū)域公司的財務(wù)人員工資標準確定，由局統(tǒng)一造單發(fā)放。財務(wù)代表不得在委派單位領(lǐng)取工資、補貼、獎金、或收受實物、有價證券等，違規(guī)者雙倍處罰，并調(diào)離崗位。財務(wù)代表在項目上發(fā)生的各項費用支出一律回局總部報銷。 財務(wù)代表的績效考核分兩部分，量化指標完成情況占 40%，考評結(jié)果占 60%。財務(wù)代表的量化指標由局財務(wù)部下達。考評小組由財務(wù)部、人力資 源部、投融資部、審計部、商務(wù)合約部、企業(yè)管理部負責人組成，考核重點為總包方核算、局管理費的收取、稅費代扣代繳等職責完成情況，同時參考項目經(jīng)理的考評意見。財務(wù)代表的績效考核結(jié)果經(jīng)局董事長審核批準后作為發(fā)放績效工資的依據(jù)。 財務(wù)代表的管理 財務(wù)部負責建立財務(wù)代表的考評檔案，作為財務(wù)代表的獎懲、調(diào)動、評優(yōu)、晉升、晉職等的參考依據(jù)。 局財務(wù)部與人力資源部負責財務(wù)代表的工作調(diào)動、職務(wù)升降、職稱評定等重大事項的管理。 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 財務(wù)部負責對財務(wù)代表的日常管理，對財務(wù)代表提出 表揚、表彰、批評或撤換等建議，經(jīng)局董事長批準后執(zhí)行。 第三章 會計基礎(chǔ)工作 1 會計稽核管理 保障各項會計資料的準確、真實，各項財務(wù)收支的合理、合法，維護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全、完整，提高會計工作質(zhì)量，實施會計稽核管理。 崗位設(shè)置 各級單位會計機構(gòu)必須設(shè)置內(nèi)部稽核崗，配備專職或兼職稽核員，并將稽核員名單報上級單位財務(wù)部備案。 稽核員應(yīng)嚴格依照國家財經(jīng)法規(guī)、制度和本單位有關(guān)規(guī)定，定期對本單位所發(fā)生的經(jīng)濟事項開展稽核和檢查，在稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時予以制止 或者糾正，作好稽核檢查記錄。 稽核員應(yīng)每月?lián)嵖偨Y(jié)問題并呈上級主管審閱。并有保守單位經(jīng)濟秘密的責任，除呈報外，不得泄漏。 各級領(lǐng)導(dǎo)和會計機構(gòu)負責人以及各崗位財會人員要支持稽核員的工作，不得以任何方式阻礙稽核員履行職責。 2 財務(wù)信息化管理 促進會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化，加速財務(wù)信息傳遞速度，提高企業(yè)財務(wù)決策水平。 總會計師組織、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)信息化工作，局財務(wù)部負責全局財務(wù)信息化工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)和監(jiān)督工作。子公司、直營公司財務(wù)部門負責財務(wù)信息化的具體組織實施工作 在網(wǎng)絡(luò)條 件允許的情況下，都需使用統(tǒng)一的 NC 系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版進行財務(wù)信息化處理。在個別網(wǎng)絡(luò)條件不允許的情況下，可以使用單機版電子系統(tǒng)，但需經(jīng)局財務(wù)部審批。 財務(wù)信息化工作規(guī)范 系統(tǒng)升級或有單機版轉(zhuǎn)為網(wǎng)絡(luò)版時，新舊兩種軟件并行時間不得低于三個月以上(一般不超過六個月 )，且兩套軟件記錄的數(shù)據(jù)相一致，并應(yīng)接受上級主管單位的監(jiān)督。 記賬憑證的類別，可以采用一種記賬憑證或收、付、轉(zhuǎn)三種憑證的形式；也可以在收、付、轉(zhuǎn)三種憑證的基礎(chǔ)上，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計軟件功能模塊的劃分進一步細化，以方便記 賬憑證的輸入和保存。 根據(jù)財務(wù)信息化的特點，各單位應(yīng)注意以下問題： 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 采用電子計算機打印輸出書面會計憑證、賬簿、報表的 ,作為會計檔案保存，保存期限按《公司會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印 ,由于受到打印機條件的限制 ,可采用計算機打印輸出的活頁賬頁裝訂成冊，要求每天登記并打印，每天業(yè)務(wù)較少、不能滿頁打印的，可按旬或月打印輸出。一般賬簿可以根據(jù)實際情況和工作需要按月或按季、按年打?。话l(fā)生業(yè)務(wù)少的賬簿，可滿頁打印。 采用可移動存儲等介質(zhì)存儲會計憑證、賬簿、報表 ,作為會計檔案保存的單位 ,應(yīng)滿足以下要求： 保存期限同打印輸出的書面形式的會計賬簿、報表。 記賬憑證、總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款賬日記賬仍需要打印輸出，還要按照有關(guān)稅務(wù)、審計等管理部門的要求，及時打印輸出有關(guān)賬簿、報表。 當天發(fā)生業(yè)務(wù)，當天登記入賬，期末及時結(jié)賬并打印輸出會計報表；靈活運用計算機對數(shù)據(jù)進行綜合分析，定期或不定期地向單位領(lǐng)導(dǎo)報告主要財務(wù)指標和分析結(jié)果。 建立財務(wù)信 息化內(nèi)部管理制度 建立健全包括財務(wù)信息化崗位責任制、財務(wù)信息化操作管理制度、計算機硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、電算化會計檔案管理制度等財務(wù)信息化內(nèi)部管理制度，保證財務(wù)信息化工作的順利開展。 建立財務(wù)信息化崗位責任制，明確每各個工作崗位的職責范圍。財務(wù)信息化的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂ǎ簳嬛鞴?、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。 電算化會計崗位和 工作職責： 電算主管：負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作 ,要求具備會計和計算機知識 ,以及相關(guān)的財務(wù)信息化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任。 軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達到財務(wù)信息化初級知識培訓(xùn)的水平；各單位應(yīng)培訓(xùn)基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。 審核記賬：負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進行審 核，對打印輸出的賬簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，達到財務(wù)信息化初級知識培訓(xùn)的水平，可由主管會計兼任。 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務(wù)網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 電算維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)；此崗要求具備計算機和會計知識，經(jīng)過財務(wù)信息化中級知識培訓(xùn)。 電算審查：負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊；要求具備會計和計算機知識，達到財務(wù)信息化中級知識培訓(xùn)的水平，此崗可由會計稽核人員兼任。 數(shù)據(jù)分析：負責對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行分析，要求具 備計算機和會計知識，達到財務(wù)信息化中級知識培訓(xùn)的水平；此崗位可由主管會計兼任。 實施財務(wù)信息化工作過程中，各單位可根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求和本單位的工作需要，參照上條對電算化會計崗位的劃分進行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫唬稍诒ＷC會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。 建立財務(wù)信息化操作管理制度，主要內(nèi)容包括： 明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限 ,對操作密碼要嚴格管理 ,指點專人定期更換密碼，杜 絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件； 預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記賬簿； 操作人員離開機房或計算機前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件； 保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容； 建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括： 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)的非法修改和刪除；對存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份； 對正在使用的 會計核算軟件進行修改、對會計軟件進行版本升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、版本升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進行監(jiān)督； 健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完