【正文】 業(yè)務(wù)類工作底稿是指審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段執(zhí)行具體審計(jì)程序，逐項(xiàng)逐事編制形成的審計(jì)工作底稿。如果證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)證據(jù)或另附的材料上注明拒絕簽名或蓋章的原因和日期，該證據(jù)仍然可作支持審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)。 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 47 第四條 采取突擊審計(jì)時，由審計(jì)人員至現(xiàn)場向被審計(jì)公司負(fù)責(zé)人出示審計(jì)通知書；其他普通審計(jì)，審計(jì)監(jiān)察部必須在實(shí)施審計(jì)三天前向被審計(jì)公司發(fā)送審計(jì)通知書。 第十條 審計(jì)方案的主要內(nèi)容包括： 編制審計(jì)方案的依據(jù)； 被審計(jì)公司的名稱和基本情況； 審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略； 重要經(jīng)濟(jì)活 動問題及重點(diǎn)審計(jì)區(qū)域； 審計(jì)工作進(jìn)度及時間預(yù)算； 審計(jì)小組組成及人員分工； 重要性水平的確定及風(fēng)險的評估； 編制審計(jì)方案的日期； 其他有關(guān)內(nèi)容。 第三條 本規(guī)范所稱審計(jì)方案編制，是指審計(jì)方案的編寫、修訂、審核、批準(zhǔn)和調(diào)整。保函金額不得低于投標(biāo)報價的 2%，保函的格式、金 額、有效期等可作為評標(biāo)的條件之一。 第八條 購銷合同的審計(jì) 大宗的材料、設(shè)備采購應(yīng)采用招投標(biāo)制； 合同中需明確材料設(shè)備的名稱、品種、型號、規(guī)格、等級、花色、技術(shù)參數(shù)，材料 設(shè)備的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及要求，購貨數(shù)量及計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，材料設(shè)備的包裝要求及包裝品回收方式和價值計(jì)算方式，需明確材料設(shè)備的交貨單位、交貨期限、交貨方式、運(yùn)輸方式、到貨地點(diǎn)、提貨單位、提貨方式、驗(yàn)收方法及運(yùn)費(fèi)計(jì)算方法和承擔(dān)者，材料設(shè)備的價格和結(jié)算方式等； 對于需供應(yīng)商無償提供的備品、備件必須按有關(guān)規(guī)定供足；合同中要有明確的售后服務(wù)條款； 工程勘測合同、設(shè)計(jì)合同、技術(shù)服務(wù)合同、監(jiān)理合同等可參照本條的有關(guān)規(guī)定實(shí)施審計(jì)。 第十四條 對公司長期借款進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容： 核查長期借款是否經(jīng)過公司管理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)；； 核查長期借款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦和會計(jì)記錄是否由不同人員負(fù)責(zé)； 核查長期借款的真實(shí)性，入帳的完整性，長期借款費(fèi)用和 帳務(wù)處理正確性； 第十五條 對公司生產(chǎn)成本帳務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容： 核查是否設(shè)立成本計(jì)劃，并對成本指標(biāo)進(jìn)行分解，建立成本的歸口分級責(zé)任控制制度； 核查是否建立明確的成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對成本消耗是否制定有消耗定額并按制度規(guī)定對各項(xiàng)成本支出進(jìn)行審核； 第十六條 對公司損益帳務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容： 主營業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)收入形成的真實(shí)性、合法性及其記錄的完整性； 生產(chǎn)成本、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用）、其它業(yè)務(wù)支出的真實(shí)性、合法性及其記錄的完整性； 分析成本費(fèi)用支 出中超過計(jì)劃預(yù)算的異常項(xiàng)目，并查明原因； 各項(xiàng)稅費(fèi)的記錄是否完整、正確； 第十七條 對公司納稅管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容 ： 核查應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅等準(zhǔn)確性； 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 39 核查應(yīng)交所得稅的計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否按規(guī)定進(jìn)行了會計(jì)處理，抽查本期應(yīng)交所得稅資料，確定已交稅金的準(zhǔn)確性； 檢查稅收優(yōu)惠政策的利用及合理避稅情況； 第十八條 對公司記賬憑證進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容 ： 每一筆交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制票據(jù)，有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。 第三條 對公司現(xiàn)金審計(jì)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容 ： 現(xiàn)金日記帳是否序時逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)； 現(xiàn)金支出是否經(jīng)過逐筆審核批準(zhǔn)，并按規(guī)定使用； 是否進(jìn)行庫存現(xiàn)金的定期盤點(diǎn)； 抽查驗(yàn)證現(xiàn)金收付印章的使用、保管是否形成牽制，現(xiàn)金支票的保管是否安全； 核查現(xiàn)金收支事項(xiàng)是否按照實(shí)際收入和支出及時入帳； 籌資、投資及營運(yùn)資金管理； 財務(wù)狀況和經(jīng)營成果審計(jì)分析； 成本核算、成本控制和預(yù)算管理； 稅款的計(jì)提和解繳； 財務(wù)報表內(nèi)部控制：會計(jì)科目維護(hù)；月末結(jié)賬；財務(wù)報告編制及報送。 倉儲管理 主要包括出入庫管理、原材輔料和產(chǎn)品的檢驗(yàn)化驗(yàn)制度執(zhí)行。 第二部分 各專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)察細(xì)則 第一章 公司管理審計(jì)實(shí)施細(xì)則 第一條 目的： 為了提升集公司生產(chǎn)經(jīng)營管理水平，防范風(fēng)險，規(guī)范并提高內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)業(yè)水平，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《公司各項(xiàng)管理制度》及其和《內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度》等相關(guān)制度要求制定本辦法。 截留隱瞞銷售收入、營業(yè)收入、其他收入、營業(yè)外收入的； 違反公司財務(wù)制度規(guī)定，亂擠亂攤費(fèi)用，造成成本失真的； 違反主管部門規(guī)定，擅自提高或降低費(fèi)用提取比例的； 擅自提高費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大開支范圍的； 第二十四條 截留或轉(zhuǎn)移單位資金，設(shè)立帳外“小金庫”或違反公司貨幣資金管理規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)，在外部金融機(jī)構(gòu)設(shè)立賬戶存取資金，經(jīng)查出，將余額全部沒收，并扣罰責(zé)任人當(dāng)月工資。 第十七條 審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。 后續(xù)審計(jì) 審計(jì)監(jiān)察部檢查被審計(jì)公司對審計(jì)意見書整改情況。 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 28 簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書： 審計(jì)監(jiān)察部并在實(shí)施審計(jì)前五天，將內(nèi)部審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)公司。 第六條 審計(jì)監(jiān)察部的審計(jì)權(quán)限： 有權(quán)要求有關(guān)公司按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)報告和其他有關(guān)文件、資料等； 參加公司有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理決策會議，參與協(xié) 助公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改公司有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)； 檢查被審計(jì)公司會計(jì)賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱生產(chǎn)經(jīng)營活動方面的文件、會議記錄、軟件等相關(guān)資料； 對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個人詢查，并取得有關(guān)證明材料； 對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表以及與經(jīng)濟(jì)有關(guān)的資料，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人授權(quán)可暫予以封存； 對阻撓、妨礙審計(jì)工作的，有權(quán)提出追究其責(zé)任的建議； 提出改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的建議。 《 薪酬管理制度》 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 20 附表一 年（月）度生產(chǎn)經(jīng)營績效目標(biāo)計(jì)劃表 考核項(xiàng)目 指標(biāo) 備注 生產(chǎn) 產(chǎn)量 A產(chǎn)品 萬噸 /年 B產(chǎn)品 萬噸 /年 C產(chǎn)品 萬噸 /年 ?? . 萬噸 /年 小計(jì) 萬噸 /年 質(zhì)量 合格率 ≥ 98% 生產(chǎn)成本 元 /噸產(chǎn)品（指原輔材料、動力消耗） 維修費(fèi) 萬元 /年 財務(wù) 營業(yè)收入 萬元 營業(yè)成本（綜合） 元 /噸產(chǎn)品 銷售費(fèi)用 元 /噸產(chǎn)品 管理費(fèi)用 元 /噸產(chǎn)品 財務(wù)費(fèi)用 元 /噸產(chǎn)品 當(dāng)年應(yīng)收款回收比率 % 應(yīng)收往年款回收比率 % 安全 環(huán)保 安全 人身傷害事故 ≤ 2起（指直接損失 5萬元（含）以下）；其中重傷≤ 1起（指直接損失 5萬元以上） 死亡事故 0起 非人身傷亡事故 ≤ 3 起（指直接損失 5 萬元（含）以下）；其中重大事故≤ 1起（指直接損失 5萬元以上） 環(huán)保 人身中毒事故 0起 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 21 污染事故 ≤ 2起（直接經(jīng)濟(jì)損失 5萬元以下）， 其中重大事故≤ 1（起直接經(jīng)濟(jì)損失大于 5萬元） 人力資源管理 員工流失率 ≤ 5% 持證上崗率 100% 營銷 管理 采購 質(zhì)量事故 0起，其中直接經(jīng)濟(jì)損失年度累計(jì)≤ 10 萬元 采購計(jì)劃 100% 銷售 銷售計(jì)劃 100% 貨款回收 95%以上 現(xiàn)場 管理 與 5S對標(biāo) 最低達(dá)到 5S標(biāo)準(zhǔn) 工程管理指標(biāo) 工程進(jìn)度 工程質(zhì)量 一般質(zhì)量事故≤ 3起 杜絕重大質(zhì)量事故（直接經(jīng)濟(jì)損失≥ 5萬元） 費(fèi)用控制 竣工決算與計(jì)劃投資額相差比例在 + 5%以內(nèi) 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 22 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度 編號： WHSJQ02 編制： 時間 年 月 日 審核： 時間 年 月 日 審批： 時間 年 月 日 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 23 目 錄 ???????????????? ????????? 24 ??? ..??????????????????? 24 ?????? .???????????????????? .??? 24 4. 工作流程 ??????????????????????????? 24 ???????????????????????? 24 第一部分 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察規(guī)定 ?? ..???????????????? .24 第一章 總 則 ????????????????????????? .25 第二 章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 ?????? ????????????? 25 第三章 審計(jì)監(jiān)察部的職責(zé)與權(quán)限 ????? .?????????? .25 第四章 審計(jì) 任務(wù)與依據(jù) ??????????????????? .26 第五章 審計(jì)工作流程 ????????????????????? .27 第六章 內(nèi)部審計(jì)工作要求 ???? .????????????? . 29 第七章 審計(jì)工作底稿 ??????? .????????????? .30 第 八章 公司審計(jì)處理處罰實(shí)施細(xì)則 ????????????????? 30 第二部分 公司管理審計(jì)實(shí)施細(xì)則 ?????? .??????????? .32 第一 章 管理審計(jì)實(shí)施細(xì)則 ?? .???????????????? ..32 第二 章 公司財務(wù)審計(jì)實(shí)施細(xì)則 ?????? .??????????? ..33 第三 章 公 司 工 程 審 計(jì) 實(shí) 施 ? ..? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 39 第三部分 內(nèi)部審計(jì)規(guī)范 ????? .???????????? .? 44 第一 章 審計(jì)方 案編 制 ? ..? ?? ??? ?? ?? ?? ?? ??? ? 44 第二章 審計(jì)通知書 ?? ..????? .??????????????? .46 第三 章 審計(jì)證據(jù) ???????? .???????????? ???? .47 第四章 審計(jì)工作底稿 ..?? .??? ..???????????????? .48 第五章 審計(jì)報告 ????? .?? .????????????????? .49 第六章 審計(jì)檔案 ???????????????????????? .50 ??????????????????????????? .52 ??????????????????????????? .52 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 24 公司總部質(zhì)量體系文件 文件編號 WHSJQ02 《內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度》 文件版次 0 版 編制部門 審計(jì)監(jiān)察部 批 準(zhǔn) 花國強(qiáng) 日期 年 月 日 監(jiān)督檢查各項(xiàng)管理制度執(zhí)行情況，確保公司建立、健全、完善、規(guī)范公司管理制度。 年度生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)考核計(jì)分表（表 1 和表 2 任選一種） 濰坊萬潤化纖有限公司 山東華鴻纖維股份有限公司 15 表 1 考核項(xiàng)目 分值 指標(biāo) 獎懲分值 財 務(wù) 指 標(biāo) 年度凈利潤 40 目標(biāo)值 X 萬元 40 對比目標(biāo)值每超或降低 1% + 1 當(dāng)年應(yīng)收款 回收比率 20 目標(biāo)值 100 % 20 對比目標(biāo)值每降低 1% 2 年度應(yīng)收往年款回收比 率 10 目標(biāo)值 100% 10 對比目標(biāo)值每降低 1% 1 小計(jì) 70 管理指標(biāo) 安全生產(chǎn)