增值稅納稅籌劃討論材料20xx年5月(ppt42)-稅收-免費(fèi)閱讀
【正文】 很顯然，你公司 收取的違約延期付款利息收入屬于價(jià)外費(fèi)用，是銷售額的一部分，因此，應(yīng)按你公司所適應(yīng)的增值稅稅率，向國(guó)稅部門申報(bào)繳納增值稅。 2020/9/17 我公司是工業(yè)企業(yè)，要對(duì)客戶進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi)能否開(kāi)具我們的銷售發(fā)票，如果不能怎么辦？ ? (1)、如果培訓(xùn)費(fèi)與實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售直接相關(guān)，則屬于假外費(fèi)用，可以并入價(jià)款開(kāi)具包括 《 增值稅專用發(fā)票 》有關(guān)的工業(yè)銷售發(fā)票，按產(chǎn)品使用稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅； ? (2)、如果培訓(xùn)與產(chǎn)品銷售并非直接相關(guān)，則屬于提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，交營(yíng)業(yè)稅。 2020/9/17 問(wèn)題答疑 2020/9/17 某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)以分期收款的形式銷售設(shè)備并負(fù)責(zé)設(shè)備安裝應(yīng)如何納稅？ ? 根據(jù) 《 增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 》 規(guī)定：一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及應(yīng)稅勞務(wù)為混合銷售行為。 2020/9/17 增值稅稅務(wù)籌劃案例 — 利用掛靠?jī)?yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃 ? 國(guó)家往往會(huì)制定一些納稅優(yōu)惠政策，而許多企業(yè)并非生來(lái)俱備享受優(yōu)惠政策條件，這就需要企業(yè)自身創(chuàng)造條件，來(lái)達(dá)到優(yōu)惠政策合理避稅的目的，這種方式稱為“掛靠”優(yōu)惠政策 。 （ 1）將該廠設(shè)計(jì)室劃歸建安公司，由建安公司實(shí)行獨(dú)立核算，并由建安公司負(fù)責(zé)繳納稅款。 2020/9/17 增值稅稅務(wù)籌劃案例 — 行業(yè)聯(lián)合 農(nóng)資公司的銷售價(jià)格按壟斷價(jià)格確定，獲取的利潤(rùn)按協(xié)議與化工企業(yè)相分配， 經(jīng)過(guò)這樣處理， 化工企業(yè)獲得了壟斷利潤(rùn)，但卻只負(fù)擔(dān)行業(yè)正常的稅收負(fù)擔(dān) ，而農(nóng)資公司銷售農(nóng)藥，按現(xiàn)行政策規(guī)定可免征增值稅，因而并不增加稅收負(fù)擔(dān)，但卻可分得一部分壟斷利潤(rùn)，化工企業(yè)與農(nóng)資公司互惠互利，雙方相得益彰，也不違反國(guó)家稅收政策。 ? 例如：企業(yè)擬將一項(xiàng)已使用兩年的固定資產(chǎn)出售，該固定資產(chǎn)賬面原值 100萬(wàn)元，已提折舊 13萬(wàn)元。 2020/9/17 二、如何進(jìn)行稅收籌劃 ?及時(shí)了解稅務(wù)政策的重大變化 ?及時(shí)了解各地地方性的法規(guī)變化 ?及時(shí)了解最新的會(huì)計(jì)政策 ?了解企業(yè)自身?yè)碛械臈l件、社會(huì)資源 ?強(qiáng)烈優(yōu)化意識(shí) ?進(jìn)一步收集相關(guān)法規(guī)政策資料 ?從組織運(yùn)作、業(yè)務(wù)處理模式等方法上進(jìn)行詳細(xì)的稅務(wù)策劃設(shè)計(jì)，輸出一整套稅務(wù)籌劃的方案 ?評(píng)估稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期受益 ?設(shè)定稅務(wù)籌劃給企業(yè)帶來(lái)的收益預(yù)期 ?評(píng)估籌劃帶來(lái)的其他影響。 增值稅籌劃案例 — 利用固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定籌劃 2020/9/17 對(duì)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售自己使用過(guò)的， 除游艇、摩托車、汽車以外 的固定資產(chǎn)暫免增值稅。 2020/9/17 增值稅籌劃案例 — 利用固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定籌劃 由于銷售價(jià)格的降低，企業(yè)完全可以向購(gòu)買方提出更為嚴(yán)格的付款要求，如要求其預(yù)付款等。 應(yīng)繳增值稅銷項(xiàng)稅（ 2704＋ 1976） 17％＝ ； 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為： ； 2020/9/17 增值稅稅務(wù)籌劃案例 — 利用分設(shè)機(jī)構(gòu)籌劃 ? 應(yīng)繳增值稅稅金為： － ＝ （萬(wàn)元）； 增值稅負(fù)擔(dān)率為： 247。 2020/9/17 增值稅稅務(wù)籌劃案例 利用行政區(qū)域變動(dòng)籌劃 行政區(qū)劃變動(dòng)前 行政區(qū)劃變動(dòng)后 B縣 A市 分支結(jié)構(gòu) 1 分支結(jié)構(gòu) 2 分支結(jié)構(gòu) N C企業(yè) 銷售 銷售 銷售 最 終 客
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