般納稅人增值稅的計(jì)算-免費(fèi)閱讀
【正文】 （ 1+17%） 17%＝ 12750（元） ? （ 4）本題是等價(jià)交換，并且雙方均開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，因此，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額相等，即： ? 5000 30 17%＝ 25500（元） ? （ 5）銷項(xiàng)稅額＝（ 5000 200+15247。 ? （ 7）本月為職工宿舍改建，動(dòng)用了上月購(gòu)進(jìn)的鋼材 ，賬面成本為 8750元，其中含運(yùn)雜費(fèi)1980元，采購(gòu)人員的差旅費(fèi)用 2500元。由于商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家給予商場(chǎng)統(tǒng)一出廠價(jià) 5%的優(yōu)惠，貨款全部以銀行存款收訖；向乙家電商場(chǎng)銷售 A型電腦 50臺(tái)，為了盡快收回貨款，廠家提供價(jià)稅合計(jì)金額 2%的現(xiàn)金折扣，乙家電商場(chǎng)及時(shí)付款并享受了現(xiàn)金折扣。 ? 4．進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣期限 ? ①增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起 90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 ? 一般納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無(wú)法劃分不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： ? 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 ? ＝當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì) 247。 ? （ 2）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。煙葉收購(gòu)金額包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一暫按煙葉收購(gòu)價(jià)款的 10％計(jì)算，即煙葉收購(gòu)金額 =煙葉收購(gòu)價(jià)款 (1+10％ )。 ? （ 3）購(gòu)進(jìn) 農(nóng)產(chǎn)品 ，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13％的扣除率 計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。 ? 采取 “ 以舊換新 ” 方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈 2021條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià) ，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià) ，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款 。如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。 ? 屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅稅額，用公式表示為： ? 組成計(jì)稅價(jià)格＝成本 （ 1＋成本利潤(rùn)率）＋消費(fèi)稅 ? ＝成本 （ 1＋成本利潤(rùn)率） 247。 ? ④銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)。 ? 應(yīng)納稅額 =當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 ? 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 =當(dāng)期銷售額 適用稅率 （ 一 ） 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 銷項(xiàng)稅額 是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額。 下列項(xiàng)目不包括在內(nèi)： ? ①受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的 消費(fèi)稅 。 （ 1＋增值稅稅率） （ 3） 對(duì)視同銷售貨物行為 的銷售額的確定。 ? ④采取以物易物方式銷售。 ? 從 1995年 6月 1日起，除銷售啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及 會(huì)計(jì) 上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)其銷售額征稅。 銷售方收取的銷項(xiàng)稅額就是購(gòu)買(mǎi)方支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算 】 某企業(yè)采購(gòu)原材料支付運(yùn)雜費(fèi)共計(jì) 1000元，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi) 800元、建設(shè)基金 80元、保險(xiǎn)費(fèi) 20元、裝卸費(fèi) 100元。 ? ②自 2021年 12月 1日起，增值稅小規(guī)模納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購(gòu)進(jìn)稅控收款
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1